Текущий контроль № 3

Вариант 2

1. ______________________ – это рабочие документы и материалы, подготавливаемые аудитором и для аудитора либо получаемые и хранимые аудитором в связи с проведением аудита.

2. Какой риск является одним из составляющих аудиторского риска:

а) финансовый риск;

б) внутрихозяйственный риск;

в) валютный риск;

г) операционный риск.

3. Между существенностью и аудиторским риском существует зависимость:

а) прямая;

б) обратная;

в) зависимости не существует.

4. Какой метод получения аудиторских доказательств представляет собой отслеживание аудитором процесса или процедуры, выполняемой другими лицами (например, наблюдение аудитора за пересчетом материальных запасов).

а) инспектирование;

б) наблюдение;

в) прослеживание;

г) пересчет.

5. Дайте определение аудиторской выборки.

Подпись

ФИО студента ________________________

№ группы __________________________

Дисциплина Основы аудита ___________

Преподаватель __ Кондрашова Н.Г. ______

Текущий контроль № 4

Вариант 1

1. ______________________ аудита представляет собой совокупность наиболее важной информации, которая влияет на организацию проверки.

2.Какое мнение выражает аудитор, когда у него отсутствует возможность получения достаточных аудиторских доказательств, но он приходит к выводу, что возможное влияние необнаруженных искажений может быть одновременно существенным и всеобъемлющим для бухгалтерской (финансовой) отчетности:

а) положительное мнение;

б) мнение с оговоркой;

в) отрицательное мнение;

г) отказ от выражения мнения.

3. Какой вид сопутствующих аудиту услуг включает в себя в основном запросы и аналитические процедуры, направленные на общую проверку надежности предпосылок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности:

а) обзорная проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности;

б) согласованные процедуры в отношении финансовой информации;

в) компиляция финансовой информации.

4. Какой вид контроля качества осуществляют СРО и Уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору – Росфиннадзор в отношении аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов:

а) государственный;

б) внешний;

в) внутренний.

5.Дайте определение «аудиторское заключение».

Подпись

ФИО студента ________________________

№ группы __________________________

Дисциплина Основы аудита ___________

Преподаватель __ Кондрашова Н.Г. ______

Текущий контроль № 4

Вариант 2

1.Из скольких частей состоит аудиторское заключение. Перечислите их ___________.

2. Какое мнение выражает аудитор, когда влияние искажений является одновременно существенным и всеобъемлющим для бухгалтерской (финансовой) отчетности:

а) положительное мнение;

б) мнение с оговоркой;

в) отрицательное мнение;

г) отказ от выражения мнения.

3. Какой вид сопутствующих аудиту услуг представляет собой сбор, классификацию и обобщение финансовой информации, а также возможная ее трансформация:

а) обзорная проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности;

б) согласованные процедуры в отношении финансовой информации;

в) компиляция финансовой информации.

4. Какой вид контроля качества осуществляется в отношении наемных аудиторов в аудиторской организации и заключается в установлении и соблюдении правил контроля качества услуг в аудиторских организациях:

а) государственный;

б) внешний;

в) внутренний.

5. Дайте определение аналитическим процедурам.

Подпись

Примерные вопросы экзаменационного тестирования по дисциплине «Основы аудита»

1.В аудиторской организации численность аудиторов, являющихся работниками коммерческой организации на основании трудовых договоров, должна быть не менее ____.

2. В каком году был установлен Первый регламент для ведения аудиторской деятельности в России?

3.В чем заключается профессиональная компетентность аудитора?

4. Какое аудиторское доказательство самое надежное:

а) доказательство об объемах незавершенного производства, полученное при фактическом осмотре аудитором;

б) доказательство образования дебиторской задолженности, полученное от руководителя отдела проверяемой организации;

в) доказательство законности дебиторской задолженности, полученное путем телефонного подтверждения;

г) доказательство точности учета запасов, полученное в результате присутствия на проводимой в организации инвентаризации.

5. При создании аудиторской организации ее учредители установили, что организационно-правовой формой будущей фирмы будет закрытое акционерное общество. При определении кадровой политики было решение, что в штате будет два аттестованных аудитора.

Определите возможность работы данной аудиторской фирмы на рынке аудиторских услуг.

6.При создании аудиторской организации ее учредители установили, что организационно-правовой формой будущей фирмы будет закрытое акционерное общество. Доля в уставном (складочном) капитале организации, принадлежащая аудиторам составляет 50%. Определите возможность работы данной аудиторской фирмы на рынке аудиторских услуг

7.Аудитор принимал участие в составлении годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности. Через два года данная организация обратилась к этому аудитору с просьбой провести обязательную аудиторскую проверку. Аудитор принял предложение организации.

Оцените действия аудитора с точки зрения действующего законодательства.

8. По итогам отчетного года был проведен аудит финансово-хозяйственной деятельности организации. Однако аудиторы не присутствовали при проведении обязательной годовой инвентаризации товарно-материальных запасов по состоянию на 31 декабря 20хх г., так как дата проведения инвентаризации предшествовала дате аудиторской проверке. В результате аудиторы не смогли произвести корректировки учетных данных. Такие корректировки могли бы оказаться необходимыми, если бы аудиторы смогли проверить количество товарно-материальных запасов.

Оценив ситуацию, определите, какое аудиторское заключение необходимо составить по результатам аудита?

9.При проведении аудиторской проверки между аудитором и руководством организации возникли разногласия относительно применения учетной политики и адекватности представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Эти разногласия оказали существенное влияние на сальдо по отдельным счетам бухгалтерского баланса и правильность формирования показателей формы №2 «Отчет о финансовых результатах».

Какое аудиторское заключение будет представлено по результатам проверки?

а) модифицированное аудиторское заключение, содержащее отрицательное мнение;

б) модифицированное аудиторское заключение, содержащее мнение с оговоркой;

в) модифицированное аудиторское заключение, содержащее отказ от выражения мнения.

10. Для нахождения общего уровня существенности аудиторская организация использует состав и значения основных финансовых показателей, представленные в таблице:

Задание: определите общий уровень существенности, учитывая, что согласно порядку его нахождения, установленному внутренним стандартом аудиторской организации, возможно исключение из расчета нерепрезентативных показателей при отклонении их учитываемых значений от среднего значения более чем на 70%.

Округление найденного общего уровня существенности допустимо по правилам округления до числа, заканчивающегося до «00», но не более, чем на 5%.

11. Аудитор должен подтвердить оценку товарных запасов. По данным бухгалтерского учета стоимость товарных запасов составляет 250 000 руб., стоимость выборки – 75 000 руб., обнаруженная ошибка равна 1500 руб. Определите ожидаемую ошибку в генеральной совокупности.

12. Аудитор должен подтвердить достоверность оценки объекта учета. Количество элементов в генеральной совокупности составило 500 ед. Аудитор допускает существование одной ошибки. Риск при выборки составляет 10%. В результате проведенного исследования выборочной совокупности аудитор обнаружил ошибку в размере 120 руб., допустимая ошибка – 40 руб. Определите ожидаемую ошибку в генеральной совокупности.

13. Аудиторская организация разработала внутрифирменные стандарты, опираясь на международные стандарты аудиторской деятельности, мотивируя такое положение тем, что оказывает аудиторские услуги как на российском рынке, так и за рубежом.

Определите, соответствует ли это требованиям российского законодательства.

14. Определите максимальное значение риска необнаружения, если неотъемлемый риск оценен аудитором как средний, а риск средств контроля – как низкий.

15. Претендент на получение аттестата аудитора представил в СРО аудиторов следующие документы: нотариально заверенную копию диплома о высшем образовании и справку аудиторской организации о работе в ней в течение одного года. Определите возможность получения аттестата аудитора данным претендентом.

16. Индивидуальный аудитор принял предложение организации о проведении обязательного аудита. Критерием обязательного аудита для данной организации является обращение ее ценных бумаг на торгах фондовых бирж. Оцените действия индивидуального аудитора.

17. Некоммерческая организация СРО аудиторов подала документы для внесения в государственный реестр. При этом объявлено, что в составе СРО в качестве ее членов имеется 605 физических лиц. Для обеспечения дополнительной имущественной ответственности каждого ее члена перед клиентами аудиторских услуг и иными лицами создан компенсационный фонд.

Определите возможность внесения СРО аудиторов в государственный реестр.

18. На этапе предварительного планирования аудиторская организация запросила у потенциального клиента следующую информацию:

- учредительные и регистрационные документы;

- материалы налоговых проверок;

- внутренние планы и отчеты;

- сведения о поставщиках и покупателях.

Определите достаточность информации для принятия решения о возможности проведения аудита.

19. Аудитор получил следующие виды аудиторских доказательств:

1) письменные подтверждения от поставщиков;

2) журналы-ордера аудируемого лица по счетам учета расчетов за периоды, когда в организации отсутствовала система внутреннего контроля;

3) журналы-ордера аудируемого лица по счетам учета расчетов за периоды, когда в организации функционировала и была признана аудитором эффективной система внутреннего контроля;

4) устные свидетельства бухгалтера аудируемого лица.

Ранжируйте данные доказательства по степени их надежности в порядке убывания.

Также необходимо знать для сдачи экзамена:

1. основные понятия и определения;

2. виды и типы аудита,

3. что включает в себя аудиторская деятельность, сопутствующие аудиту услуги, прочие услуги, связанные с аудиторской деятельностью,

4. какие предприятия подлежат обязательному аудиту,

5. состав и функции органов, регулирующие аудиторскую деятельность,

6. Кодекс этики аудиторов, этические принципы, которые должны соблюдать аудиторы,

7. характеристику Федеральных стандартов аудиторской деятельности, стандартов саморегулируемых организаций аудиторов, внутренних стандартов аудиторских организаций,

8. виды и степень надежности различных аудиторских доказательств,

9. методы получения аудиторских доказательств,

10. процесс планирования аудита (в том числе общий план и программа аудита),

11. компоненты и модель аудиторского риска,

12. сущность и значение уровня существенности,

13. уровни контроля качества аудита,

14. аудиторское заключение.

Основная литература:

Поиск по сайту: