Тема 2. Учет денежных средств и финансовых вложений

1. Ознакомиться с договором на полную индивидуальную ответственность кассира, с должностными обязанностями кассира. Дать оценку соответствия условий хранения наличных денежных средств требованиям по технической укрепленности помещений касс предприятий

2. Ознакомиться с договором на кассовое обслуживание. Определить лимит кассы организации, ознакомиться с порядком сдачи наличности в банк и заполнения документации при этом. Изучить план инвентаризации и документы по инвентаризации кассы, проведенной за прошедшие периоды обслуживающим банком и самой организацией.

3. Ознакомиться с первичными, сводными и контрольными документами по оформлению кассовых операций. Составить отчет кассира за 1 день.

4. Ознакомиться с синтетическим учетом движения наличных денежных средств. Оформить регистр бухгалтерского учета движения наличных денежных средств за 1 месяц.

5. Определить количество и виды счетов в банках и описать аналитический учет счетов 51, (52, 55 если имеется) в соответствии с требованиями нормативных актов.

6. Заполнить платежные поручения (платежные требования, инкассовые поручения, расчетные чеки) по хозяйственным расчетам и налоговым платежам.

7. Описать порядок контроля и учетного отражения операций по движению денежных средств на счетах в банке на основании первичных документов и выписки банка. Составить регистр учета движения денежных средств на счетах в банке за 1 месяц.

8. Изучить записи счета 58 «Финансовые вложения». Ознакомиться с договорами, определяющими порядок приобретения ценных бумаг, выдачи займов и ссуд, определить методику учета финансовых вложений по учетной политике организации. Отразить порядок начисления процентов к получению, проводки по совершенным операциям.

По данному разделу могут быть приложены документы предприятия или их фрагменты из следующего перечня:

- приказ назначения кассира на должность;

- договор о полной индивидуальной материальной ответственности кассира;

- приходный и расходный кассовые ордера (КО-1, КО-2) с приложенными доверенностями на получение денежных средств;

- платежные и расчетно-платежные ведомости;

- денежный чек;

- объявление на взнос наличными;

- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3);

- кассовая книга (КО-4);

- ведомость на выдачу денежных документов;

- журнал-ордер №1-АПК и ведомость №1;

- книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-4);

- договор с банком на кассовое обслуживание;

- платежное требование, платежное поручение, инкассовое поручение, расчетный чек;

- выписка банка;

- журнал-ордер №2-АПК, и ведомость №2;

- журнал-ордер №2а, и ведомость №2а – по валютным счетам

- журнал-ордер №3-АПК, и ведомость №25-АПК (по специальным счетам в банке);

- журнал-ордер №5-АПК, и ведомость №28-АПК (по финансовым вложениям) и пр.

Поиск по сайту: