АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Тема: Аудит финансовых результатов и процесса продажи

Читайте также:
  1. A) это основные или ведущие начала процесса формирования развития и функционирования права
  2. I. Абсолютные противопоказания (отвод от донорства независимо от давности заболевания и результатов лечения)
  3. I. Общая характеристика договора продажи недвижимости
  4. II. Особенности продажи отдельных видов недвижимого имущества
  5. IV етап. Завершення аудиту
  6. V. Описание основных ожидаемых конечных результатов государственной программы
  7. VI. ТИПЫ ПЕРЕГОВОРНОГО ПРОЦЕССА
  8. VIII. Оформление результатов оценки эффективности СИЗ
  9. Анализ бизнес-процесса(ов) предприятия и построение моделей
  10. Анализ отчета о финансовых результатах деятельности учреждений.
  11. Анализ процесса восприятия
  12. Анализ результатов

Задача 1. Производственная организация ЗАО «Вымпел» в октябре отчетного года заключила договор купли-продажи с организацией ООО «Прогресс» на приобретение краски. Однако поставщик, ввиду перепрофилирования своей деятельности, прекратил отгрузку ранее продаваемой продукции и не смог выполнить свои обязательства по договору. ЗАО «Вымпел» в качестве неустойки получила 5000р. неустойки. По какой статье «Отчета о прибылях и убытках» и «налоговой декларации по налогу на прибыль» будет отражена данная неустойка и как она повлияет на величину нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации ЗАО «Вымпел»?

Задача 2. По данным бухгалтерского учета по учету финансовых результатов отражены следующие хозяйственные операции:

1. Признана выручка от продажи продукции – 2000000р.

2. Себестоимость продаж продукции – 1200000р

3. НДС по продажам – 360000р. (учетная политика – «по отгрузке»).

4. Переданы безвозмездно основные средства по рыночной стоимости – 100000р.

5. Отражена в учете остаточная стоимость переданных безвозмездно основных средств – 99000р.

6. Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности?

7. Выявлен финансовый результат по операционным расходам и доходам?

Проверьте соответствие учета финансовых результатов действующему законодательству. Укажите источники информации для аудиторской проверки.

Дт 62 Кт 91-1 – 2000000

Дт 90-2 Кт 43 – 1200000

Дт 90-3 Кт 68/НДС – 360000

Дт 91-1 Кт01/ выб. – 99000

Дт 90-9 Кт 99 – 440000

Дт 99 Кт 91-9 – 99000

Задача 3. В ходе аудиторской проверки проверены показатели форм бухгалтерской отчетности: Главная книга, Отчет о прибылях и убытках и декларация по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период.

№ п/п Перечень доходов и расходов хозяйствующего субъекта Сумма, руб.
  Доходы  
1.1 Выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС 366000)  
1.2 Выручка от ранее приобретенных товаров (в т.ч. НДС 91500)    
1.3 Выручка от реализации имущественных прав (в т.ч. НДС 219600)  
1.4 Доходы от долевого участия в других организациях  
1.5 Доходы от сдачи имущества в аренду  
1.6 Средства, полученные из бюджета в виде целевого финансирования  
1.7 Средства, полученные в виде вклада в уставный капитал  
  Расходы  
2.1. Материальные расходы на производство продукции (в т.ч. остаток незавершенного производства 200000)  
2.2 Расходы на оплату труда по трудовым договорам с персоналом    
2.3 Суммы начисленной амортизации В том числе: В целях бухгалтерского учета 100000 В целях налогообложения 150000  
2.4 Налоги за загрязнение окружающей среды за сверхнормативные выбросы  
2.5 Расходы по аренде имущества  
2.6 Расходы в виде сумм материальной помощи  

 

В форме № 2 отражены следующие показатели (руб):

1. Прибыль до налогообложения 2927900

2. Отложенные налоговые активы -

3. Отложенные налоговые обязательства -

4. Текущий налог на прибыль (564880 х 24%) (135571)

5. Чистая прибыль (убыток) отчетного года 2792329

По данным, представленным в таблице, следует:

1. Разделить доходы и расходы:

на доходы и расходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

внереализационные доходы и расходы;

доходы и расходы, не учитываемые в налоговой базе для исчисления налога на прибыль.

2. Провести проверку достоверности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль и отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

 

Задача 4. ОАО «Вега» приобрело товары для реализации стоимостью 1560 руб. В бухгалтерском учете они оприходованы записью:

Дт 10 Кт 60

В последующем бухгалтерией стоимость товаров ошибочно списаны на издержки обращения в дебет счета 44 с кредита счета 10. Проверкой установлено, что эти материалы реализованы. Поступившие денежные средства от покупателей отражены по дебету счета 51 и кредиту счета 76 в оценке по продажным ценам 1920р.

Требуется произвести исправительные записи на счетах бухгалтерского учета.

Составьте правильную корреспонденцию счетов на реализацию товаров, исчисление налогов и определение финансового результата.

 

Задача 5. В ходе аудиторской проверки главный бухгалтер аудируемой организации предоставил аудитору учетные регистры, согласно которым остатки организации на конец отчетного года по счетам финансовых результатов составляют:

90.1 «Выручка от продаж» - 5 040 000р.

90.2 «Себестоимость продаж» - 4 114 860р.

90.3 «НДС» - 840 000р.

91.1 «Прочие доходы» - 272 000р.

91.2. «Прочие расходы» - 194 200р.

99 «Чрезвычайные расходы» - 71 000р.

На основании вышеперечисленных остатков бухгалтер рассчитал величину налога на прибыль – 32 588р. и реформировал баланс. Произведя следующую бухгалтерскую запись: Дт 84 Кт 99 на сумму 59 352р.

Проверить правильность бухгалтерских записей аудируемого лица и исчисления налога на прибыль.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)