Решение 4

НДФЛ является федеральным прямым налогом, который уплачивают только физические лица.

НДФЛ исчисляется по формуле: Нб*Нс

Налоговой базой признается денежное выражение получаемых доходов, если доходы получены в натуральной форме, они оцениваются исходя из рыночной стоимости, если доходы получены в иностранной валюте, они переводятся в рубли по курсу ЦБРФ.

Ставка зависит от вида получаемых доходов (ст.241 НКРФ):

35% - для доходов виде выигрышей и призов, свыше 4000 рублей и для доходов виде материальной выгоды;

30% - для доходов нерезедентов;

9% - для доходов виде дивидендов;

13% - для всех остальных доходов;

15% - для дивидендов нерезидентов.

Налоговая база может быть уменьшена на сумму вычетов:

1. Стандартные:

400 рублей – по месту основной работы у каждого работника до того месяца, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит 20000 рублей.

600 рублей – вычет на ребенка до 18 лет или студента дневного отделения до 24 лет включительно. Действует по месту основной работы родителей до того момента, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят 40000 рублей. Одиноким родителям, вдовам, вдовцам вычет предоставляется в двойном размере.

500 рублей – вычет для блокадников, героев СССР и РФ, участников боевых действий, инвалидов 1, 2 группы и детства. Данный вычет действует весь год.

3000 – для ликвидаторов чернобыльской аварии, для лиц перенесшим лучевую болезнь, для инвалидов боевых действий. Данный вычет действует весь год.

Из вычетов 400, 500, 3000 предоставляется махимальный.

2.Социальные:

налогоплательщики имеют право уменьшить годовую налоговую базу на сумму израсходованную:

Ø на лечение (свое или близких) и обучение(свое или детей до 24 лет), но не более, чем на 50000 рублей.

Ø на благотворительность, но не более, чем на 25% от налоговой базы.

3. Имущественные:

Ø при продажи недвижимости. Если в собственности более 3 лет. То полученный доход выводится из под налогообложения, если менее 3 лет, то в пределах 1000000 рублей.

Ø при продажи иного имущества. Если в собственности более 3 лет. То полученный доход выводится из под налогообложения, если менее 3 лет, то в пределах 125000 рублей.

Ø при приобретении или строительстве жилья. Налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на сумму израсходованную на покупку или строительство жилья,в пределах 1000000 рублей.

4. Профессиональные

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить полученные за год доходы от предпринимательской деятельности на понесенные за год расходы.

Иванов НДФЛ за год = (11000-500)*12 мес.* =16380руб.

Петров НДФЛ за год = (10000*12 мес.-2*400)* = 15496 руб.

Сидоров НДФЛ за год = (6000*12 мес.-3*400)* = 9204 руб.

Цветков НДФЛ за год = (6000-3000)*12 мес.* = 4680 руб.

Николаев НДФЛ за год = (15000*12 мес.-400)* = 23348 руб.

Соколов НДФЛ за год = (13000*12 мес.-400-3*600)* = 19994 руб.

Степанов НДФЛ за год = (8000*12 мес.-400*2)* = 12376 руб.

Захаров НДФЛ за год = (6000*12 мес.-400*3-600*6)* = 8736 руб.

Ильин НДФЛ за год = (6000*12 мес.-400*3-600*3*6)* = 7800 руб.

Андреев НДФЛ за год = (10000*12 мес.-400*2-600*4)* = 15184 руб.

НДФЛ уплачивается налоговыми агентами, не позднее дня получения средств на выдачу заработной платы. Сведения о доходах выплаченных работникам, ежегодно подаются в налоговый орган до 1 апреля.

ЕСН является федеральным налогом, который уплачивает работодатель.

ЕСН рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Налоговой базой признается денежное выражение выплат в пользу работников. Она рассчитывается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику отдельно, (гл.24 НКРФ)

По окончанию каждого месяца уплачиваются авансовые платежи до 15 числа, месяца следующего за истекшим, с учетом уже ранее уплаченных. По окончанию года, налог уплачивается, и декларация подается до 30 марта.

Поиск по сайту: