Решение 5

Налог на прибыль организации является федеральным налогом.

Определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, рассчитанная как разница между доходами и расходами.

Доходы подразделяются на 2 вида:

1. Доходы от основной деятельности:

Ø Выручка от реализации товаров, работ, услуг;

Ø Реализация имущества, имущественных прав.

2. Внереализационные доходы:

Ø От сдачи имущества в аренду;

Ø Штрафы, полученные за нарушение договоров;

Ø Положительные курсовые разницы;

Ø % по выданным займам.

Доходы подразделяются на 2 вида:

1. Расходы на основную деятельность:

Ø На сырье и материалы;

Ø На заработную плату;

Ø На ЕСН;

Ø На амортизацию;

Ø На аренду, рекламу.

2. Внереализационные расходы:

Ø Выплата % по кредиту;

Ø Уплата штрафов;

Ø Отрицательные курсовые разницы;

Ø Связанные с ликвидацией основных средств;

Ø На открытие счетов в банке.

Ставка налога на прибыль зависит от вида полученных доходов. Согласно НКРФ (ст. 284) 24%. 17,5% в региональный бюджет и 6,5% в федеральный бюджет.

Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года, по окончанию каждого отчетного периода уплачиваются авансовые платежи до 28 числа, месяца следующего за отчетным периодом.

По окончанию года сумма налога уплачивается до 28 марта года следующего.

Расчет налога за 1 квартал:

Прибыль = доходы от основной деятельности-расходы от основной деятельности + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

Прибыль за1 квартал = (4760000* -3910000* )-91000*3 мес.-23660*3 мес.+100000=479359 руб.

Налог на прибыль=479359* = 115046 руб.

Для уплаты в федеральный бюджет=115046* = 31158 руб.

Для уплаты в региональный бюджет=115046* = 83888 руб.

Налог уплачивается до 28 апреля.

Расчет налога за 2 квартал:

Прибыль за 2 квартал = (4760000* +4240000* )-(3910000* +(3250000–100000)* )-91000*6 мес.–

(91000*6 мес.)* +250000 = 1206108 руб.

Налог на прибыль = 1206108* = 289465 руб.

Авансовый платеж за полугодие = 289465–115046 = 174419 руб.

Для уплаты в федеральный бюджет = 174419* = 47283 руб.

Для уплаты в региональный бюджет = 174419* = 127181 руб.

Налог уплачивается до 28 июля.

Расчет налога за 3 квартал:

Прибыль за 3 квартал =(4760000* +4240000* +

5120000* )-(3910000* +3150000* +4100000*

)*91000*9мес.-(91000*9мес)* +170000–(40000–15000) = 1621535 руб.

Налог на прибыль = 1621535* = 389168 руб.

Авансовый платеж за 3 квартал = 389168–289465 = 99703 руб.

Для уплаты в федеральный бюджет = 99703* = 27003 руб.

Для уплаты в региональный бюджет = 99703* = 72700 руб.

Налог уплачивается до 28 октября.

Расчет налога за год:

Прибыль за год = 4760000* +4240000* +5120000* +

5220000* )(3910000* +3150000* +4100000* +

(4000000-100000)* )–910000*12 мес.–(91000*12 мес.)*

+170000–(20000–9000)–3516–7088–1320 = 2400275 руб.

Налог на прибыль = 2400275* = 576066 руб.

Авансовый платеж за 4 квартал = 576066–389168 = 186898 руб.

Для уплаты в федеральный бюджет = 186898* = 50618 руб.

Для уплаты в региональный бюджет = 186898* = 136280 руб.

Налог уплачивается до 28 января, года следующего.

Поиск по сайту: