Принципы налогообложения. • Порядок установления и введения налогов

• Порядок установления и введения налогов

• Система налоговых платежей (системы налогов)

• Права, обязанности и ответственность участников налоговых правоотношений

• Формы и методы налогового контроля

• Способы защиты прав и интересов участников налоговых правоотношений

Система налогов и сборов (ст. 13,14,15 и торговый сбор)

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор

К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

5) патентная система налогообложения.

48 Правовое регулирование страхового дела в РФ

В законе РФ от 27.11.92 о страховании дано понятие страхование - это отношения по защите имущественных и личных интересов физических и юридических лиц при наступлении определённых событий за счёт средств формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

Источники страхового права.

Правовую базу регулирования страхования образует комплект нормативно-правовых актов

1. Конституция Российской Федерации (гарантирует обязательное социальное страхование); 2. Вторая часть Гражданского кодекса Российской Федерации (регулирует права и обязанности субъектов страхования, объекты страхования, условия и формы договора страхования);

3. Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и др. Регулируют страховые отношения также и инструкции Министерства финансов Российской Федерации, и постановления Правительства Российской Федерации. В законах указано, что страховые отношения возникают между страхователями и страховщиками.

Важное значение для правового регулирования страхования имели: фз о страховании от 27.11.92; фз от 28.06.91 о медицинском страховании граждан в РФ. Гос регулирование в сфере страхования спец органы исполнительной власти в пределах своей компетенции. В 1992 указом президента о государственном страховом надзоре РФ был создан специальный контрольный орган рф - госстрах надзор. В августе 1996 года существование такого учреждения было признано нецелесообразным и Росстрахнадзор был упразднён и его функции преданы Минфину РФ. Департамент страхового надзора образованный в Минфине РФ осуществляет выдачу лицензий на ведение страховой деятельности, контролирует обоснованность страховых тарифов и обеспеченность платежеспособности страховщика, ведёт единый госреестр страховщиков, объединения страховщиков и страховых брокеров.

49 Специфические особенности страхования за счет средств бюджета

Страхование осуществляется в двух формах:

· Обязательное осуществляется в силу закона

· Добровольное осуществляется в силу соглашения между двумя субъектами

Наличие обязательного страхования отражено в статью 927 гк РФ.

Согласно смыслу статьи специальные законодательные акты устанавливают обязанность осуществлять страхование для определённых лиц. Объектами обязательного страхования для этих лиц являются: жизнь, здоровье ли имущество определённых в законе лиц, на случай причинения вреда жизни, здоровью или имуществу, а также риск гражданской ответственности страховщиков, которая может наступать вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц или в следствии нарушения договоров с другими лицами.

При этом в гк РФ прямо указано что нельзя обязать гражданина страховать собственную жизнь или здоровье.

Установлена обязанность юридических лиц в чем ведении или оперативном управлении находится имущество являющееся государственной или муниципальной собственностью, осуществлять страхование этого имущества.

Обязательное страхование осуществляется:

· Как за счёт средств федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ

· Так и самих страхователей.

Правовая форма носит обязательное государственное страхование.

Обязательное государственное страхование подразделяется на:

· Обязательное личное гос страхование

· Обязательное имущественное гос страхование

Добровольное страхование регулируется нормами гражданского права

Обязательное личное гос страхование установлено рядом законодательных актов для лиц находящихся на государственной, в том числе и на военной службе. Понятие госслужащий закреплено в 58-фз о системе госслужбы от 27.05.2003.

Общие положения о гарантиях государственного страхования впервые были установлены фз от 31.07.1995 об основах государственной службы.

Обязательное личное страхование осуществляется за счёт средств выделяемых из бюджета РФ министерствам и ведомствам, которые выступают в роли страхователя.

50 Понятие и классификация целевых государственных и местных внебюджетных фондов

Это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном Бюджетным кодексом России, а также иными законодательными актами, включая законы о бюджете Российской Федерации на соответствующий год. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений.

На практике выделяют 4 основные вида государственных и местных денежных фондов:

1. Государственные местные внебюджетные фонды

2. Отраслевые (ведомственные) внебюджетные фонды

3. Целевые бюджетные фонды

4. Целевые фонды правительства РФ и правительства субъектов РФ

Классификация государственных и муниципальных денежных фондов:

По юридической природе фонды бывают:

· Создаваемые в соответствии с федеральными законами

· Фонды, создаваемые на основании законов субъектов РФ

· Фонды, создаваемые в соответствии с указом президента РФ

· Создаваемые в соответствии с постановлениями правительства РФ

В зависимости от целевого назначения:

· Социальные (Пенсионные, Медицинские)

· Экономические

По территориальному уровню:

· Федеральные

· Региональные

· Местные

По срокам действия:

· Долгосрочные

· Краткосрочные

По характеру формирования:

· Фонды включаемые в бюджет

· Образуемые отдельно от бюджета (внебюджетные и иные денежные фонды)

По характеру формирования денежных фондов принято выделять:

1. Бюджетные целевые фонды - резервный фонд, фонд национального благосостояния, резервные фонды: резервный фонд президента РФ; правительства рф
2. Внебюджетные фонды - экономические(государственный фонд конверсии; Российский фонд фундаментальных исследований; Российский гуманитарный научный фонд; фонд содействию развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере; фонд льготного кредитования агропромышленного комплекса; федеральный фонд производственных инноваций) и социальные
3. Отраслевые фонды - фонды федеральных органов исполнительной власти для финансирования научных исследований и экспериментальных разработок(центральный фонд социального и материального развития министерства иностранных дел

51 Организация, компетенция и деятельность пенсионного фонда РФ

Пенсионный фонд РФ - образован в соответствии с законом РФ от 20.11.90 340-1 о государственных пенсиях в РФ.

Его деятельность регламентируется Положением о пенсионном фонде РФ, принятым верховным советом рф от 27.12.91

В настоящее время деятельность фонда осуществляется в соответствии со следующими источниками права:

· Конституция РФ

· Бк РФ

· Фз от 15.12.01 167-фз об обязательном пенсионном страховании в РФ

· 17.12.01 173-фз о трудовых пенсиях в РФ

· 212-фз

Задачами пенсионного фонда являются:

1. Обеспечение финансовой стабильности в пенсионной системе

2. Целевой сбор и аккумуляция средств для выплаты пенсий и пособий и т.д

Источниками формирования средств пенсионного фонда являются:

• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
• Доходы от размещения средств пенсионного фонда
• Межбюджетные трансферты

Средства пенсионного фонда направляются на:

• Выплату государственных пенсий

• Выплату пособий по уходу за ребёнком до достижения 1,5 лет

• Материнский капитал

• Выплаты на погребение и т.д

52 Организация, компетенция и деятельность фонда социального страхования

Фонд был создан в соответствии с указом президента РФ от 7.08.92 822 о фонде социального страхования РФ. Он действует на основании Положения о фонде социального страхования РФ, утверждённого постановлением правительства рф от 12.02.94 года 101. Целью создания фонда является обеспечение государственных гарантий в системе социального страхования.

Деятельность фонда регламентируется:

• Конституцией РФ
• Бк РФ
• Фз от 16.07.99 165-фз об основах социального страхования в РФ
• Фз от 24.07.98 125-фз об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и проф заболеваний

Задачи фонда:

1. Обеспечение гарантированных государственных пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за ребёнком и т.д

2. Участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья

3. Частичное содержание санаториев-профилакториев, санаторных оздоровительных лагерей для детей и т.д

Источниками финансирования фондов являются:

• Страховые взносы
• Доходы от временно свободных средств фонда
• Субвенции из бюджетной системы РФ
• Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф заболеваний

Средства фонда направляются на:

• Пособия по временной нетрудоспособности

• Пособия по беременности и родам, по уходу за ребёнком

• Оплата путёвок для работников в санаторно курортные учреждения

53 Организация, компетенция и деятельность фондов обязательного медицинского страхования

Федеральный и территориальные фонды медицинского страхования созданы в соответствии с законом РФ от 28.06.91 1499-1 о медицинском страховании граждан в РФ

Он действует на основании:

• Конституции РФ
• Бк РФ
• Положение о федеральном фонде медицинского страхования
• Положение о территориальном фонде обязательного медицинского страхования

Задачами фондов являются:

• Обеспечение предусмотренных законом прав граждан в системе омс
• Участие в разработке и осуществлении государственной финансовой политики в области омс

Источникам формирования средств фонда являются:

• Страховые взносы об обязательном медицинскому страхованию
• Межбюджетные трансферты из федерального бюджета
• Доходы от использования временно свободных денежных средств

54 Структура, содержание и значение Федерального Закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (страховые взносы), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Особенности уплаты страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Субъектами фз-212 являются

плательщиков страховых взносов

Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

органы контроля за уплатой страховых взносов - это Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ

55 Юридическая конструкция страховых взносов по каждому виду обязательного страхования

Обязательное государственное страхование подразделяется на:

· Обязательное личное гос страхование

· Обязательное имущественное гос страхование (Установлена обязанность юридических лиц, в чем ведении или оперативном управлении находится имущество, являющееся государственной или муниципальной собственностью, осуществлять страхование этого имущества)

Обязательное личное гос страхование установлено рядом законодательных актов для лиц находящихся на государственной, в том числе и на военной службе. Понятие госслужащий закреплено в 58-фз о системе госслужбы от 27.05.2003. Общие положения о гарантиях государственного страхования впервые были установлены фз от 31.07.1995 об основах государственной службы.

Обязательное личное страхование осуществляется за счёт средств выделяемых из бюджета РФ министерствам и ведомствам, которые выступают в роли страхователя.

Примеры

2. Обязательное государственное личное страхование судей должностных лиц правоохранительных органов и контролирующих органов. Данный вид страхования регулируется законом РФ о статусе судей в РФ от 20.06.2000. Страховой случай - гибель судьи, увечия и т.д.

3. Обязательное гос страхование прокуроров и следователей. Данный вид страхования регулируется фз о прокуратуре РФ от 22.08.2004.

4. В соотвествии с фз о полиции с изменениями 06.04.15 все сотрудники полиции подлежат обязательному государственному личному страхованию за счёт средств соответствующего бюджета, а также средств поступающих в спец фонды на основании договоров от министерств ведомств предприятий учреждений и организаций использовавших услуги полиции. Статья 43.

5. В феврале 98 года Госдумой был принят фз, в соответствии с которым под обязательное госстрахование попадает самая многочисленная категория лиц

7. Кроме того обязательному гос страхованию подлежат лица проживающие и работающие в закрытых административных территориальных образованиях, то есть в населенных пунктах находящихся от непосредственной близости ядерных и других особо опасных предприятий и объектов и имеющих определённый статус. Такое страхование предусмотрено в законе о закрытом территориальном образовании от 14.07.92.

8. Обязательному государственному страхованию подлежат лица по роду своей работы, осуществляющие оказание медицинской, психиатрической помощи, а также занятые проведением научных исследований по проблемам вирусологии и производством вирусных препаратов.

9. По постановлению правительства от 8.07.93 обязательному госстрахованию подлежат лица, входящие в состав военизированной горноспасательной службы.

10. За счёт средств застрахованных лиц осуществляется обязательное страхование конкретных видов деятельности. Эта разновидность страхованная предусмотрена для обеспечения гарантий который может быть причинен третьими лицами в процессе деятельности страхователя. Так, все частные нотариусы должны заключить договор страхования своей деятельности.

11. За счёт средств медицинского учреждения обязательному страхованию следуют доноры

56 Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов

Права и обязанности плательщиков страховых взносов

• получать по месту своего учета от органов контроля за уплатой страховых взносов бесплатно информацию

• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов

• представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о страховых взносах, лично либо через своего представителя

• представлять органам контроля за уплатой страховых взносов и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате страховых взносов, а также по актам проведенных проверок

• присутствовать при проведении выездной проверки

Права и обязанности органов контроля

• проводить проверки

• вызывать на основании письменного уведомления в органы контроля за уплатой страховых взносов

• определять суммы страховых взносов

• требовать от плательщиков страховых взносов, их уполномоченных представителей устранения выявленных нарушений

• взыскивать недоимку, а также пени и штрафы

• получать доступ к информации, составляющей банковскую тайну

• предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски

57 Понятие реструктуризация государственного долга в соответствии с бюджетным правом РФ

Под реструктуризацией долга в целях БК РФ понимается основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих государственный или муниципальный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств

Реструктуризация может осуществляться с частичным списанием долга.

58 Понятия государственный кредит и государственный долг в российском законодательстве

Государственный и муниципальный кредит как самостоятельный институт финансового права - это совокупность финансово правовых норм регулирующих общественные отношения складывающиеся в процессе привлечения государством и муниципальными образованиями временно свободных денежных средств юридический и физических лиц на условиях добровольности, возвратности, срочности и возмездности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования денежного обращения

Государственный и муниципальный долг можно определить как совокупность общественных отношений урегулированных нормами финансового права складывающиеся в процессе осуществления заимствования РФ, субъектами рф и муниципальными образованиями с целью финансирования дефицита соответствующего бюджета и погашения долговых обязательств

59 Необходимые условия и методы управления государственным долгом в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации

Управление государственным долгом представляет собой комплекс действий государства по выплате доходов кредиторам и погашению займов, изменению условий выпущенных займов, размещению условий долговых займов. Существует несколько способов привлечения необходимых денежных ресурсов, когда обычные доходы бюджета не позволяют осуществлять выплаты:

· Введение новых налогов

· Денежная эмиссия

· Рефинансирование - погашение старой задолженности государства с помощью выпуска новых займов. При этом уполномоченный орган организует продажу облигаций долгосрочных займов за наличные деньги, а вырученные средства идут на погашение краткосрочных займов.

· Консолидация - операция по продлению срока действия ранее выпущенных займов (краткосрочные и среднесрочные) и превращение их в долгосрочные или бессрочные

· Конверсия - и конверсии изменяется доходность займов, например, изменяется процентная ставка дохода, выплачиваемая государством своим кредиторам

· Унификация займов - обмен нескольких займов на один. Унификация часто сопутствует консолидации и конверсии.

В условиях, когда операции по выпуску займов становятся не эффективными, государство может прибегнуть к отсрочке погашения конкретного займа или вообще ранее всех выпущенных займов.

Самая крайняя кардинальная мера в управлении внутренним долгом - его аннулирование, т.е. отказ государства выполнения обязательств перед кредитором

60. Государственный и муниципальный кредит как финансово – правовой инструмент

Государственный и муниципальный кредит как финансово правовой институт

Государственный и муниципальный кредит как самостоятельный институт финансового права

- это совокупность финансово правовых норм регулирующих общественные отношения

складывающиеся в процессе привлечения государством и муниципальными образованиями

временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на условиях

добровольности, возвратности, срочности и возмездности в целях покрытия бюджетного

дефицита и регулирования денежного обращения.

Государственный и муниципальный кредит может рассматриваться как совокупность

отношений между государством и муниципальными образованиями в лице его органов

власти управления с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными

государствами с другой. При этом государство выступает преимущественно в качестве

заемщика, а также кредитора и гаранта.

Согласно 6 статье бк РФ, под бюджетным кредитом понимаются денежные средства

предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы РФ, юридическому лицу

за исключением государственных и муниципальных учреждений, иностранному государству,

иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах.

61. Правовое регулирование государственного и муниципального долга: понятие, виды и структура

Государственный и муниципальный долг можно определить как совокупность общественных

отношений урегулированных нормами финансового права складывающиеся в процессе

осуществления заимствования РФ, субъектами рф и муниципальными образованиями с

целью финансирования дефицита соответствующего бюджета и погашения долговых

обязательств. Понятие государственного и муниципального долга содержится в 6 статье бк

РФ.

Под государственным муниципальным долгом понимаются обязательства возникающие из

государственных и муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц,

другие обязательства в соответствии с видами долговых обязательств, установленные бк РФ,

принятые на себя рф, субъектам РФ и муниципальными образованиями.

Бк РФ в 6 статье разграничивает долг на:

· Внешний долг - это обязательства возникающие в иностранной валюте, за исключением обязательств возникающих в иностранной валюте у субъектов РФ и муниципальных образований перед РФ в рамках использования целевых иностранных кредитов

· Внутренний долг - это обязательства возникающие в валюте РФ, а также обязательства

субъектов РФ и муниципальных образований перед РФ возникающие в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов.

Возникновении минимального и государственного долга происходит в результате осуществления государственных и муниципальных заимствований.

Под государственными заимствованиями понимаются государственные займы,

осуществляемые путём выпуска государственных ценных бумаг от имени РФ, и кредиты

привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы рф, кредитных организаций,

иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты, международных

финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных

юридических лиц по которым возникают долговые обязательства РФ.

Государственные заимствования осуществляемые РФ могут быть как внутренними, так и

внешними. Осуществление муниципальных и государственных заимствований носит целевой

характер.

Долговые обязательства РФ так и субъектов РФ могут быть:

· Краткосрочные (менее 1 года)

· Среднесрочные (от 1-5 года)

· Долгосрочные (от 5-30 лет)

62. Управление государственным и муниципальным долгом

Управление государственным долгом - комплекс действий государства по выплате доходов кредиторам и погашению займов, изменению условий выпущенных займов, размещению условий долговых займов.

Способы привлечения денежных ресурсов:

1) Введение новых налогов

2) Денежная эмиссия

3) Рефинансирование - погашение старой задолженности государства с помощью выпуска новых займов. При этом уполномоченный орган организует продажу облигаций долгосрочных займов за наличные деньги, а вырученные средства идут на погашение краткосрочных займов.

4) Консолидация - операция по продлению срока действия ранее выпущенных займов (краткосрочные и среднесрочные) и превращение их в долгосрочные или бессрочные

5) Конверсия - и конверсии изменяется доходность займов, например, изменяется процентная ставка дохода, выплачиваемая государством своим кредиторам

6) Унификация займов - обмен нескольких займов на один. Унификация часто сопутствует консолидации и конверсии.

7) Отсрочка погашения займа.

8) Аннулирование – отказ государства от долговых обязательств.

63. Правовое регулирование внешнего долга

внешний долг - обязательства, возникающие в иностранной валюте, за исключением обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающих в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований)

Статья 108 БК РФ

1. Программа государственных внешних заимствований Российской Федерации представляет собой перечень всех внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период по видам заимствований с отражением разницы между объемом привлечения и объемом средств, направляемых на погашение основного долга по каждому виду долгового обязательства.

2. Программа государственных внешних заимствований Российской Федерации содержит перечень внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период с разделением на несвязанные (финансовые) и целевые иностранные заимствования с указанием:

1) для несвязанных (финансовых) заимствований:

· источника привлечения;

· суммы заимствования;

· срока погашения;

2) для целевых иностранных заимствований:

· конечного получателя;

· цели заимствования и направления использования;

· источника заимствования;

· суммы заимствования;

· срока погашения;

· наличия гарантий третьих лиц по возврату средств в федеральный бюджет конечным заемщиком, если для него предусмотрен такой возврат, с указанием организации (органа), предоставившей гарантию, срока действия и объема обязательств по гарантии;

· оценки объема использованных средств до начала очередного финансового года;

· прогноза объема использования средств в очередном финансовом году.

3. В программе государственных внешних заимствований Российской Федерации должны быть отдельно предусмотрены все займы, величина которых превышает сумму, эквивалентную 10 миллионам долларов США, на весь срок займа. Данные займы подлежат реализации только при условии их утверждения в составе программы государственных внешних заимствований Российской Федерации федеральным законом о федеральном бюджете.

4. В программе государственных внешних заимствований Российской Федерации объем, детализированный по конкретным займам, должен составлять не менее 85 процентов общего объема внешних заимствований.

5. Правительство Российской Федерации или уполномоченное им Министерство финансов Российской Федерации вправе осуществлять внешние заимствования, не включенные в программу государственных внешних заимствований Российской Федерации, если указанные внешние заимствования осуществляются в процессе реструктуризации государственного внешнего долга Российской Федерации, которая приводит к снижению расходов на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации в рамках установленного верхнего предела государственного внешнего долга Российской Федерации.

64. Правовое регулирование внутреннего долга

внутренний долг - обязательства, возникающие в валюте Российской Федерации, а также обязательства субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающие в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований);

Статья 110 БК РФ

1. Программа государственных внутренних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период представляет собой перечень всех внутренних заимствований Российской Федерации в виде разницы между объемом привлечения и объемом средств, направляемых на погашение основной суммы долга, по каждому виду заимствований.

Государственные внутренние заимствования Российской Федерации, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг от имени Российской Федерации, предусматривающих в зависимости от условий их выпуска получение при погашении иного, чем денежные средства, имущественного эквивалента, подлежат отражению в программе государственных внутренних заимствований Российской Федерации.

2. Программа государственных внутренних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период является приложением к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Статья 110.1

1. Программа государственных внутренних заимствований субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, муниципальных заимствований на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) представляет собой перечень всех внутренних заимствований субъекта Российской Федерации, муниципального образования с указанием объема привлечения и объема средств, направляемых на погашение основной суммы долга, по каждому виду заимствований.

2.Программа государственных внутренних заимствований субъекта Российской Федерации, муниципальных заимствований на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год либо очередной финансовый год и плановый период) является приложением к закону (решению) о соответствующем бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год либо очередной финансовый год и плановый период).

65. Компетенция, полномочия и деятельность Центрального Банка

Целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы; развитие финансового рынка Российской Федерации; обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации.

Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России. Банк России имеет право:

a. предоставлять кредиты под обеспечение ценными бумагами и другими активами;

b. покупать и продавать ценные бумаги на открытом рынке, а также продавать ценные бумаги, выступающие обеспечением кредитов Банка России;

c. покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России

d. покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;

e. покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

f. проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;

g. выдавать поручительства и банковские гарантии и др.

Банк России выполняет следующие функции:

· во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

· монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

· утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;

· устанавливает правила проведения банковских операций;

· осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации

· осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

· осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

· осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций в соответствии с федеральными законами и др.

66. Понятие «банковская тайна» и его трактовка в соответствии с российским законодательством

Кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, о счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону. (ФЗ О банках и банковской деятельности)

Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй. (ГК РФ)

За разглашение банковской тайны Банк России, должностные лица федеральных государственных органов, кредитные, аудиторские и иные организации несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба.

67. Структура, содержание и значение Федерального Закона «О банках и банковской деятельности»

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» содержит 43 статьи, сгруппированных в 7 глав.

Статьи первой главы определяют цели настоящего закона, его сферу применения и раскрывают основные понятие, применяемые в законе.

Вторая глава полностью посвящена порядку регистрации кредитных организаций, лицензированию банковских операций и ликвидации и организации кредитной организации. Статьи третьей главы описывают обеспечение стабильности банковской системы, защиту прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций. Также здесь раскрывается понятие банковская тайна.

Четвертая глава посвящена межбанковским отношениям и порядку обслуживания клиентов. Пятая глава состоит из одной статьи, в которой описаны правила создания филиалов, представительств и дочерних организаций кредитной организации на территории иностранного государства.

В шестой главе даётся определение вкладам, определяются вкладчики банка, и описывается система обязательного страхования вкладов.

В заключительной седьмой главе рассказывается об аудите отчетности кредитной организации и требования к бухучету.

68. Структура, содержание и значение Федерального Закона «О Центральном Банке Российской Федерации»

Федеральный закон «О ЦБ РФ» содержит 99 статей, сгруппированных в 16 глав. Статьи первой главы определяют цели ЦБ, функции. Вторая глава определяет размер уставного капитала. Статьи третьей главы рассказывают о Национальном финсовете, его компетенции, составе, функциях совета директоров и о председателе Банка России. Четвертая глава о взаимоотношениях Банка России с органами гос власти. Пятая глава об отчётном периоде. Шестая об официальной денежной единице РФ и организации денежного обращения. Седьмая об инструментах и методах денежно-кредитной политики, операциях ЦБ РФ на открытом рынке, о проекте закона о федеральном бюджете. Глава 7.1 о развитии фин рынка и обеспечении его стабильности. Глава 8 о правах ЦБ осуществления сделок с кредитными организациями, о том, что может выступать обеспечением кредитов Цб и о том, что ЦБ не имеет право делать. Глава 9 о публикации оф курсов ин валют к рублю и внеэкономической деятельности банка. Глава 10 о банковском регулировании и банковском надзоре и правах ЦБ в этой сфере, о получении согласия ЦБ РФ по поводу сделки, об обязательных нормативах ЦБ для обеспечения устойчивости кред. организаций, макс и мин размерах риска. Глава 10.1 о регулировании контроле и надзоре в сфере фин рынков. Глава 11 о взаимоотношениях ЦБ и кредитных организаций., 12.1 об обеспечении стабильности нац платежной системы. Глава 13 об организации и ликвидации Банка России. Глава 14 о служащих ЦБ и их запретов. Глава 15 об аудите отчётности ЦБ. Глава 16 заключительные положения.

69. Центральный Банк Российской Федерации как орган государственного управления. Задачи, компетенция и функции

Центральный банк — государственное кредитное учреждение, наделенное функциями эмиссии денег и регулирования всей кредитно-банковской системы.

Цели деятельности Банка России:

· защита и обеспечение устойчивости рубля;

· развитие и укрепление банковской системы России;

· обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Правовой статус Банка России (ЦБ РФ):

· Банк России является юридическим лицом.

· Функционирует на основе принципа независимости, т.е. не входит в структуру федеральных органов государственной власти.

· ЦБ РФ — особый институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения.

· Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью.

· Банк России обладает финансовой независимостью, т.е. осуществляет свои расходы за счет собственных доходов и не регистрируется в налоговых органах.

· Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России — по обязательствам государства, если они не приняли на себя таких обязательств.

· Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания РФ. Органы власти всех уровней не имеют права вмешиваться в деятельность ЦБ РФ.

Функции центрального банка

· денежная эмиссия — выпуск в обращение национальных денежных знаков;

· хранение государственных золотовалютных резервов;

· ведение счетов правительства;

· хранение резервного фонда других кредитно-финансовых организаций;

· кредитование коммерческих банков;

· контроль за деятельностью кредитно-финансовых организаций;

· кредитно-денежное регулирование экономики.

70. Денежная система Российской Федерации и ее правовое регулирование российскими законами

Денежная система – форма государственной организации денежного обращения. К основным элементам денежной системы можно отнести:

1. Национальную денежную единицу;

2. Виды денежных знаков (денежные билеты и монеты), порядок их выпуска в обращение (эмиссия);

3. Методы организации обращения;

4. Порядок, ограничения и регулирование денежного обращения.

Денежная единица – это принятое в данной стране название денег.

На основании Конституции Российской Федерации денежной единицей Российской Федерации является рубль.

Виды денег – это номиналы банкнот и монет, которые находятся в обращении.

В Российской Федерации – денежные билеты, выпускаемые Центральным Банком Российской Федерации. Существуют также и безналичные деньги (записи на счетах). В Российской Федерации действуют правила организации, регулирующие денежное обращение.

Организацией наличного обращения монопольно занимается Центральный банк Российской Федерации.

При организации безналичного обращения Центральный Банк осуществляет его координацию, регулирование, осуществляет межбанковские расчеты. Главная задача государства при регулировании денежного обращения – обеспечение стабильности денежной единицы путем:

1. Проведения фискальной политики (Министерство финансов);

2. Контроль за предложением денег и за скоростью кредитования.

71. Договор банковского счета

Договору банковского счета посвящена гл. 45 ГК РФ (ст. 845— 860).

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Банк может использовать

имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими (п. 2 ст. 845 ГК РФ). Из приведенного определения следует, что договор банковского счета является консенсуальным, поскольку он признается заключенным не в момент внесения (поступления) средств на счет, а в момент достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям договора. Банк обязан заключить договор банковского счета со всяким лицом, обратившимся к нему с предложением, соответствующим объявленным банком условиям открытия счетов данного вида, закону и банковским правилам. При этом банк не вправе отказать в открытии счета, совершение операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и его лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ обусловлен отсутствием у банка возможности принять это лицо на обслуживание либо когда такой отказ допускается законом или иными правовыми актами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении банка к заключению договора и о возмещении причиненных этим убытков. Обязанность банка заключить договор вытекает из специального характера его деятельности, одной из целей которой является предоставление юридическим лицам возможности надлежащим образом исполнить возложенную на них законом (ст. 861 ГК РФ) обязанность производить расчеты в безналичном порядке (за исключением случаев, предусмотренных законодательством).

72. Понятие деноминации, правовой аспект

Деноминация — укрупнение национальной денежной единицы путем обмена по установленному соотношению старых денежных знаков на новые в целях упорядочения денежного обращения, облегчения учета и расчетов в стране с одновременным пересчетом (в таком же соотношении) цен, тарифов, заработной платы и др.

73. Понятие денежной реформы, правовой аспект

Денежные реформы - проводимые государством преобразования в сфере денежного обращения в целях упорядочения денежного обращения и укрепления всей денежной системы.

Наиболее распространенными методами проведения денежных реформ являются нуллификация, деноминация, девальвация, ревальвация.

Нуллификация денег — аннулирование государством резко обесценившихся бумажных денег. Нуллификация денег бывает следствием глубокой инфляции, может вызываться необходимостью изъять потерявшие силу законного платежного средства бумажные деньги в связи со сменой политической власти. Нуллификация денег является одним из методов стабилизации денежного обращения.

Деноминация — изменение нарицательной стоимости денежных знаков с обменом старых денежных знаков на новые денежные единицы в определенном соотношении

Девальвация — официальное понижение стоимости денежных единиц.

Ревальвация — официальное повышение золотого содержания денежной единицы страны или фактическое повышение ее валютного курса, одно из средств государственного регулирования экономики

74. Понятие «иностранная валюта» и «валютные ценности» в соответствии с Федеральным Законом «О валютном регулировании и валютном контроле»

В первой статье Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» содержатся определения основных терминов и понятий, используемых в данной норме права. Согласно п.3. ст. 1 иностранная валюта – это:

1. денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2. средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (например, СДР или ЭКЮ);

Понятие «валютные ценности» более широкое по сравнению с понятием «иностранная валюта» и в трактовке ныне действующего Закона включает в себя помимо иностранной валюты еще и внешние ценные бумаги, т.е. бумаги, выпущенные не на территории Российской Федерации. Редакция закона от 2002 года относила к валютным ценностям также драгоценные металлы и камни.

75. Структура, содержание и значение Федерального Закона «О валютном регулирование и валютном контроле»

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» - N 173-ФЗ - вводит правовые базисы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в нашей стране. Определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов относительно владения, пользования и распоряжения валютными ценностями. Устанавливает полномочия органов валютного регулирования. Регулирует права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой. Способствует обеспечению реализации единой государственной валютной политики. Направляет свою юридическую силу на то, чтобы помочь устойчивости российской валюты и стабильности внутреннего валютного рынка РФ. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» 2015 года № 173-ФЗ был принят 21.11.2003 г.

Состоит из 5 глав:

· Общие положения

· Валютное регулирование

· Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты российской федерации и обязательная продажа части валютной выручки

· Валютный контроль

· Валютное регулирование

76. Валютный контроль и валютное регулирование в соответствии с действующим российским законодательством

Органами валютного регулирования являются Центральный банк и Правительство РФ.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБР, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Уполномоченные банки – банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБР на проведение валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

· а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;

· б) проверка выполнения резидентами обязательств в инвалюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

· в) проверка обоснованности платежей в инвалюте;

· г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

· осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

· проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением:

o валютных операций движения капитала;

o купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Эти операции в РФ производятся только через уполномоченные банки.

77. Система ограничений функционирования иностранной валюты в Российской Федерации по действующему законодательству.

Валютные ограничения - система нормативных правил, устанавливаемых в административном порядке или законодательно направленных на ограничение операций с иностранной и национальной валютой и другими валютными ценностями:

- регулирование переводов и платежей за границу, вывоза капитала, репатриации прибылей, золота, денежных знаков и ценных бумаг;

- запрещение свободной продажи и купли иностранной валюты;

- обязательная сдача государству иностранной валюты в обмен на национальную валюту по официальному курсу.

Основными причиной валютных ограничений являются: нехватка валюты, давление внешней задолженности и расстройство платежного баланса страны.

СЧЕТА В ИНОСТРАННЫХ БАНКАХ

-Резиденты открывают счета в иностранных банках (ОЭСР, ФАТФ) без ограничений с уведомлением налогового органа

-Зачисление средств на счета в иностранных банках только:

А) со счетов в уполномоченных банках

B) в случаях, специально предусмотренных законом: транспортные организации и фл, находящиеся за границей, в пользу родственников, займы и кредиты на срок более двух лет...)

Валютные операции между резидентами
1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);

Внутренний валютный рынок Российской Федерации
1. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.
2. Центральный банк Российской Федерации устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

СЧЕТА НА ТЕРРИТОРИИ РФ
-Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета в ИВ и ВРФ только в уполномоченных банках
-Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять ИВ со своих счетов в РФ на свои счета за пределы РФ (п. 4 ст.13)
-Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках счета в ИВ

Поиск по сайту: