Содерж-е Н контроля.Виды Н проверок

Обяз-сти Нпл-ков (плательщиков сборов)

1. Налогоплательщики обязаны:

1)уплачивать законно установленные налоги;

2)встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотре­на Кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов расходов и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке декларации по тем налогам, которые они обязаны плачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бух­галтерскую отчетность;

представлять налоговым органам и их должностным лицам

5) документы, необходимые для исчисления и упла­ты налогов;

6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявлен­ных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

7) предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы;

8) в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;

2. Налогоплательщики-организации и индивидуальные предприниматели - обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

об открытии или закрытии счетов - в 10 дневный срок;

обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее 1 месяца со дня начала такого участия;

обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, - в срок не позднее 1 месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

о реорганизации - в срок не позднее 3 дней со дня принятия такого решения;

3. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы.

4. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

5. Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, также несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством РФ.

содерж-е Н контроля.Виды Н проверок.

Налоговые органы осущ-ют 2 основных вида налоговых проверок: камеральные и выездные.

Камеральная проверка (ст. 88) проводится по месту нахождения налогового органа на основе деклараций и док-тов, представленных н/плательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также др. док-тов о деят-ти н/плательщика, имеющихся у налогового органа. Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо спец. решения рук-ля налогового органа в течение 3-х мес. со дня представления н/плательщиком декларации и док-тов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Если проверкой выявлены ошибки в заполнении док-тов или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных док-тах, то об этом сообщается н/плательщику с требованием внести соответствующие исправления в установленный срок. При проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у н/плательщика дополнит. сведения, получить объяснения и док-ты, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. На суммы доплат по налогам, выявленные по рез-там камеральной проверки, налоговый орган направляет требование об уплате соответствующей суммы налога и пени.

Выездная проверка проводится на основании решения рук-ля налогового органа (ст. 89). Выездная проверка в отношении одного н/плательщика может проводится по одному или нескольким налогам. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года 2 выездные проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период. Выездная проверка не может продолжаться более 2-х мес. В искл. случаях вышестоящий налоговый орган может увеличить продолжительность выездной проверки до 3-х мес. При необходимости уполномоченные должностные лица налоговых органов, осущ-щие выездную проверку, могут проводить инвентаризацию имущества н/плательщика, а также производить осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений, используемых н/плательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения в установленном порядке. При наличии у осущ-щих проверку должностных лиц достаточных оснований полагать, что док-ты, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены, производится выемка этих док-тов по акту, составленному этими должностными лицами. В акте о выемке док-тов должна быть обоснована необходимость выемки и приведен перечень изымаемых док-тов. Н/плательщик имеет право при выемке док-тов делать замечания, к-рые должны быть по его требованию внесены в акт. Изъятые док-ты должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью н/плательщика. Копия акта о выемке док-тов передается н/плательщику. По окончании выездной проверки проверяющий составляет справку о проведенной проверке, в к-рой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения.

8. Налоговые правонарушения и ответственность за них.

Налоговое правонарушение – это виновно совершённое противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Общие.

1. Нарушение срока подачи заявления о постановке на учёт в налоговый орган – 10000 руб.

2. Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счёта в каком – либо банке – 5000 руб.

3. Несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронном виде в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом – 200 руб.

4. Грубое нарушение организацией правил учёта доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода – 10000 руб.

5. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода – 30000 руб.

Банком.

1. Открытие банком счёта организации, ИП, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе, а равно открытие счёта при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица – 20000 руб.

2. Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счёта, об изменении реквизитов счёта организации, ИП, нотариусу или адвокату– 40000 руб.

3. Предоставление права организации, ИП, нотариусу или адвокату использовать корпоративное электронное средство платежа для переводов электронных денежных средств без предъявления этим лицом свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе – 20000 руб.

4. Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений о предоставлении (прекращении) права организации, ИП, адвокату или нотариусу использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа – 40000 руб.

5. Непредставление банком справок об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в налоговый орган и (или) несообщение об остатках электронных денежных средств, переводы которых приостановлены, а также представление справок с нарушением установленного срока или справок, содержащих недостоверные сведения – 10000 руб.

9. Налоговая система РФ: элементы и принципы построения. Классификация налогов по уровню управления.

Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, форм м методов по их установлению, изменению, отмене и взиманию, а также организация налогового контроля за соблюдением налогового законодательства.

Элементы:

1.субъекты налоговой системы - налогоплательщики, гос. органы: ФНС, таможенная служба, МинФин, правоохранительные органы, внебюджетные фонды.

2. законодательно - нормативная база – это НК РФ, федер. законы, законодательные нормативные документы регионов и муниципалитетов.

3. налоговые правоотношения – это охраняемые государством общественные отношения в сфере налогообложения, имеющие эконом. природу, которые возникают между субъектами в связи с правами и обязанностями, предусмотренными нормами налогового права.

4. совокупность налогов и сборов

Принципы:

1. законности (налоги и сборы, взимаемые на территории РФ, законодательно оформлены)

2. отрицание обратной силы закона (закон, ухудшающий положение налогоплательщика не имеет обратной силы, а закон улучшающий положение налогоплательщика может иметь обратную силу, если это прямо сказано в данных законодательных актах)

3. единство налоговой системы (налоги и сборы едины на территории всей РФ, а также для всех налогоплательщиков)

По уровню управления различают:

- федеральные(НДС, НДФЛ, акцизы, на прибыль организации, водный налог, гос. пошлина, на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов)

- региональные(транспортный, налог на игорный бизнес, на имущество организаций)

- местные(земельный, на имущество физ. лиц)

Поиск по сайту: