Методические указания по выполнению контрольной работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

Высшего профессионального образования

«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

Кафедра Экономического анализа и статистики

Одобрено кафедрой:

Протокол №

«» 20__г.

Зав. кафедрой

Налоги и налогообложение

Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения

(Приложение к рабочей программе)

Для направления: 080100.62Экономика

Профиль: Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Финансы и кредит

Экономика предприятий и организаций

Пермь 2015

Методические указания составлены в соответствии с государственными образовательными стандартами второго поколения и программой

Составитель: ст. преподаватель Кика В.Г.

Темы контрольных работ и методические указания по их выполнению

В соответствии с учебным планом студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу по курсу «Налоги и налогообложение».

Письменная контрольная работа на заочном отделении является одной из форм самостоятельного изучения программного материала по дисциплине «Налоги и налогообложение». Работа над ней способствует расширению и углублению знаний, приобретению опыта работы с законодательно-нормативной и специальной литературой. В методических указаниях содержатся рекомендации по изучению дисциплины, варианты работ, советы по их выполнению и оформлению.

Выбор тематики контрольных работ представлен двадцатью вариантами. Вариант контрольной работы устанавливается для каждого студента по первой букве его фамилии. Содержание вариантов приводится ниже. Номера заданий установлены в зависимости от начальных букв фамилии студента.

Методические указания по выполнению контрольной работы

Контрольная работа включает:

Содержание

Первый раздел - изложение теоретического вопроса по дисциплине

Второй раздел – выполнение практического задания

Третий раздел – выполнение задания в тестовой форме

Список литературы – источники должны соответствовать темам разделов

При ответе на теоретический вопрос, изложение теоретического материала должно быть логично, экономически грамотно и основано на действующих положениях Налогового кодекса РФ, региональных законах и нормативных актах представительных органов местного самоуправления в области налогообложения. В ответе обязательно указание ссылок на соответствующие статьи (пункты) законодательно-нормативных актов.

Для решения задач необходимо:

1. Внимательно прочитать задание.

2. Определить, в соответствии, с какими законодательными документами производится исчисление налога (его элементов), предложенного в задаче (соответствующая глава Налогового кодекса РФ, Федеральный закон, Региональный закон, Решение Городской думы и т.п.).

3. Решить, какие нормативные документы и методические указания (рекомендации) необходимы, либо желательны, для решения поставленной задачи.

4. Определить, в соответствии, с какими статьями законодательных документов рассчитываются те или иные элементы налогообложения (исходя из условий задачи).

5. Внимательно изучить соответствующие законодательные акты, разделы методических указаний (рекомендаций) и сопоставить их с условиями задачи.

6. Рассчитать, в соответствии с заданием, необходимые элементы налогообложения:

1) Перечислить объекты налогообложения в соответствии с условием задачи

2) Рассчитать сумму налоговой базы (отдельно по каждому объекту)

3) Исчислить сумму налога за налоговый (расчетный) период

4) Рассчитать сумму налогового вычета (при его наличии)

5) Определить сумму налога к уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период

6) Выполнить дополнительное задание, если оно указано в условии задачи

При решении задач следует выделять выполнение каждого задания и сопровождать краткими, исчерпывающими пояснениями, комментариями и ссылками на соответствующие статьи (пункты) законодательно-нормативных актов.

При ответе на тест необходимо обозначить правильный ответ, дать соответствующие пояснения и комментарии, сделав ссылку на соответствующую статью Налогового кодекса РФ. Верных ответов может быть несколько, либо не быть вообще, либо необходимо предложить ваш вариант ответа.

Условие задачи и тестового задания должно быть переписано.

Вариант 1

1. Общая характеристика налогов и налоговой системы Российской Федерации.

2. Задача. Налог на доходыфизических лиц, за налоговый период:

- оклад работника по трудовому договору 30000 руб., в марте выплачены отпускные в размере оклада и стоимость туристической путевки 26000 руб., в ноябре начислена заработная плата за 12 рабочих дней (при норме 22 рабочих смены) и пособие по временной нетрудоспособности 8000 руб.

(в т. ч. 3400 руб. за счет средств работодателя)

- имеет детей 1992 г.р., 2000 г.р., 2010 г.р.

- расходы на обучение ребенка 1992 г.р. (дневная форма обучения) за налоговый период составили 50 тыс. руб. и взносы на добровольное пенсионное страхование 150 тыс. руб.

3. Задание в тестовой форме.

Единый налог, уплачиваемый при применении УСНО, заменяет собой:

1) Налог на имущество организаций

2) Транспортный налог

3) Налог на прибыль организаций

4) Верны все ответы

Вариант 2

1. Экономическая сущность НДС, плательщики, объект, налоговая база, ставки.

2. Задача. Налог на прибыль организации (вариант учетной политики – метод начисления), за налоговый период:

- отгружены покупателям товары собственного производства 118 000 тыс. руб. (в том числе НДС) – себестоимость товаров 60 000 тыс. руб.

- получена на расчетный счет выручка за реализованные товары 94 400 тыс. руб. (в том числе НДС)

- переданы покупателям по акту основные средства - 59 000 тыс. руб. (в том числе НДС) – остаточная стоимость основных средств 40 000 тыс. руб.

- получены на расчетный счет денежные средства по договору займа 15 000 тыс. руб.

- получен безвозмездно от физического лица компьютер по рыночной цене 34 000 руб. (без учета НДС)

- получены на расчетный счет дивиденды от долевого участия в других российских организациях 70 000 тыс. руб.

- оплачены с расчетного счета расходы на призы в целях рекламы 1300 тыс. руб.

- уплачен с расчетного счета штраф в бюджет за нарушение срока отчетности 1000 руб.

Дополнительное задание: сгруппировать доходы и расходы по классификационным группам

3. Задание в тестовой форме.

Налог на доходы физических лиц:

1) Косвенный

2) Федеральный

3) Местный

4) Региональный

Вариант 3

1. Акцизы: характеристика, объект налогообложения, ставки (адвалорные, твердые (специфические), комбинированные), порядок и сроки уплаты.

2. Задача. Налог на прибыль организации

Исходные данные:

по итогам I квартала: доходы - 600 000 тыс. руб., расходы – 350 000 тыс. руб.

по итогам II квартала: доходы - 100 000 тыс. руб., расходы – 500 000 тыс. руб.

по итогам III кварт.: доходы - 610 000 тыс. руб., расходы – 380 000 тыс. руб.

по итогам IV кварт.: доходы - 820 000 тыс. руб., расходы – 300 000 тыс. руб.

Дополнительное задание: написать классификацию доходов и расходов (в т.ч. по видам расходов на производство и реализацию) – привести 2 примера по каждой группе

3. Задание в тестовой форме.

Камеральная налоговая проверка проводится:

1) по местонахождению налогоплательщика;

2) по местонахождению налогового органа;

3) по выбору налогоплательщика

4) верны все ответы

Вариант 4

1. Налог на прибыль: амортизируемое имущество и амортизационные группы, методы начисления амортизации.

2. Задача. Налог на доходыфизических лиц, за налоговый период:

- оклад работника по трудовому договору 30 000 руб., в апреле, июле и октябре выплачена квартальная премия по 5 000 руб., в марте оплачена стоимость абонемента в бассейн 6 000 руб., в августе выдана материальная помощь к юбилею 10 000 руб.

- имеет детей 1987 г.р., 2000 г.р., 2010 г.р. (есть заявление о предоставлении стандартных вычетов)

- расходы за налоговый период составили на лечение 100 000 руб. и за свое обучение (заочная форма) 40 000 руб.

3. Задание в тестовой форме.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются:

1) Федеральными законами

2) Законами субъектов РФ в пределах, определенных федеральным законодательством

3) Представительными органами местного самоуправления

4) Правительством РФ в пределах, определенных федеральным законодательством

Вариант 5

1. Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах сборах. Основные направления реформирования налоговой системы РФ.

2. Задача. Налог на добавленную стоимость (организация осуществляет пошив изделий из тканей заказчика):

- в предыдущем налоговом периоде был получен аванс от заказчика в счет выполнения работ 1 416 000 руб., в т. ч. НДС

- в текущем налоговом период получены ткани для выполнения работ на сумму 500 000 руб. и эти работы выполнены на сумму 1 500 000 руб. + НДС (доп.соглашение к договору)

- реализован компьютер за 30 000 руб. + НДС (получен ранее безвозмездно от учредителя и оприходован по рыночной цене 40 000 руб., амортизация на момент продажи 15 тыс. руб.)

- приобретены и оприходованы чайники на сумму 10 000. руб. + НДС, которые затем переданы безвозмездно как подарки сотрудницам.

3. Задание в тестовой форме.

Размер стандартного вычета на второго ребенка у одинокого родителя составляет:

1) 1400 руб.

2) 2800 руб.

3) 3000 руб.

4) ваш вариант

Вариант 6

1. Виды налогов и их классификация.

2. Задача. Налог на добавленную стоимость, за налоговый период:

- отгружены покупателям товары детского ассортимента на сумму 20 000 тыс. руб. + НДС и прочие непродовольственные товары на сумму 10 000 тыс. руб. + НДС, передано безвозмездно устаревшее торговое оборудование (остаточная стоимость = 10 000 руб., возможная цена реализации 40 000 руб.)

- получены от поставщиков тов. детского ассортимента на сумму 15 000 тыс. руб. + НДС и непродовольственные товары на сумму 8 000 тыс. руб. + НДС

- получено от покупателей за отгруженные тов. детского ассортимента 17 700 тыс. руб. (в т. ч. НДС) и аванс от покупателей под поставку прочих непродовольственных товаров на сумму 5 900 тыс. руб. (в т. ч. НДС)

- уплачено за поступивший товар детского ассортимента 11800 тыс. руб. (в т. ч. НДС) и арендная плата за квартал 1180 тыс. руб. (в т. ч. НДС)

3. Задание в тестовой форме.

При введении в регионе ЕНВД коэффициент К2 устанавливается:

1) местными органами власти, в пределах, установленных НК РФ

2) субъектом, в пределах, установленных НК РФ

3) Налоговым Кодексом РФ

4) ваш вариант

Вариант 7

1. Налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиками (плательщиками сборов), налоговыми агентами и ответственность за их совершение.

2. Задача. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (действующий на территории г. Перми)

- Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов (количество а\транспортных средств, используемых для грузоперевозок: январь – 8, февраль – 10, март – 12) и осуществляет розничную торговлю через киоск (торговая площадь 3,4 кв. м., 20.03 прекращена торговля через киоск)

- За квартал организация исчислила и уплатила с вознаграждений работникам взносы на страхование в размере 90 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности 6 000 руб., в т. ч. за первые 3 дня болезни 2 000 руб.

Дополнительное задание: перечислить нормы данного налога, действующие только на территории г. Перми

3. Задание в тестовой форме.

В каком случае не предусмотрена уплата минимального налога:

1) сумма фактического налога больше суммы минимального налога;

2) сумма фактического налога меньше суммы минимального налога;

3) налогоплательщик по результатам года понес убыток

4) ваш вариант

Вариант 8

1. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

2. Задача. Налог на доходы физических лиц (налогоплательщик - нерезидент), за налоговый период:

- оклад работника по трудовому договору 20 000 руб., ежеквартальная премия 10 000 руб. (начисляют в последнем месяце квартала), в марте начислены (выплачены) дивиденды от распределения прибыли 50 000 руб., в августе начислены отпускные в размере оклада и выдана материальная помощь 6 000 руб., в ноябре начислена заработная плата за 12 рабочих дней (при норме 20 рабочих смены) и пособие по временной нетрудоспособности 8000 руб. (в т. ч. 3000 руб. за счет средств работодателя)

- в сентябре выплачены суточные за 5 дней командировки в размере 5000 руб.

- расходы за налоговый период составили на лечение 100 000 руб.

- ежемесячно удерживаются алименты в фиксированной сумме 7 000 руб.

- имеет детей 2000 г.р., 2010 г.р.

3. Задание в тестовой форме.

Плательщиками НДС не могут быть признаны:

1) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;

2) физические лица, индивидуальные предприниматели;

3) физические лица, граждане

4) ваш вариант ответа

Вариант 9

1. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и характеристика элементов налогообложения. Права законодательной власти региона в части налога на имущество организаций.

2. Задача. Налог на прибыль организации (вариант учетной политики – метод начисления), за налоговый период:

- получен на расчетный счет аванс от покупателей под поставку товара 590 000 тыс. руб.

- отгружены покупателям товары на 600 000 тыс. руб. + НДС (покупная стоимость товаров 400 000 тыс. руб. + НДС)

- установлены при инвентаризации излишки товара 100 тыс. руб.

- начислены доходы работникам: по трудовым договорам 100 000 тыс. руб. и материальная помощь 1 000 тыс. руб.

- начислены взносы по договорам дополнительного пенсионного страхования работников 30 тыс. руб.

- начислен резерв по сомнительным долгам 50 тыс. руб.

- израсходованы материалы при модернизации основных средств 2000 тыс. руб.

- начислены дивиденды в пользу участника - российской организации - плательщика налога на прибыль 1 500 тыс. руб.

Дополнительное задание: сгруппировать доходы и расходы по классификационным группам

3. Задание в тестовой форме.

Налоговые агенты — это:

1) лица, обязанные уплачивать законно установленные налоги;

2) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;

3) лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет.

4) ваш вариант ответа

Вариант 10

1. Классификация доходов и расходов в целях налогообложения прибыли организаций, их состав.

2. Задача. Налог на добавленную стоимость, за налоговый период:

- Организация оптовой торговли реализовала в течение налогового периода непродовольственных товаров на сумму 4 720 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18 %) и продовольственных товаров на сумму 1 100 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 10 %).

- В течение налогового периода организация получила предварительную оплату от покупателя на поставку непродовольственных товаров на сумму 1180 тыс. руб. (в т. ч. НДС) и % за рассрочку оплаты продовольственных товаров (товарный кредит) на сумму 22 тыс. руб.

- В налоговом периоде организация уплатила арендную плату в бюджет за муниципальное имущество в размере 354 тыс. руб. (в т. ч. НДС) и за коммерческое имущество арендодателю в размере 590 тыс. руб. (в т. ч. НДС)

- Передала холодильное оборудование для собственной столовой 80 тыс. руб.

3. Задание в тестовой форме.

Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:

1) приостановление всех доходных операций по расчетному счету налогоплательщика;

2) приостановление всех доходных и расходных операций по расчетному счету налогоплательщика;

3) приостановление всех расходных операций по расчетному счету налогоплательщика

4) ваш вариант ответа

Вариант 11

1. Участники налоговых отношений, их права и обязанности.

2. Задача. Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности (действующий на территории г. Перми), за налоговый период:

- Организация зарегистрировалась в качестве плательщика ЕНВД 6 апреля. В течение квартала организация осуществляла автотранспортные услуги по перевозке пассажиров (количество посадочных мест: 1 месяц – 100 штук; 2 месяц- 120 штук; 3 месяц - 150 штук) и услуги по хранению а/транспортных средств на платных стоянках (площадь стоянки 4000 кв. м.)

- За квартал организация исчислила и уплатила с вознаграждений работникам взносы на обязательное страхование 30 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности 6000 руб. (в т. ч. за первые 3 дня болезни 1000 руб.) и добровольное медицинское страхование 10 000 руб.

3. Задание в тестовой форме.

Ставка налога на имущество организаций может устанавливаться не более:

1) 1 %

2) 2,2 %

3) 2 %

4) Ваш вариант ответа

Вариант 12

1. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Упрощенная система налогообложения (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), за налоговый период:

- получена выручка на расчётный счет от реализации покупных товаров 600 000 руб. (покупная стоимость товаров 400 000 руб.)

- начислены доходы работникам по трудовым договорам с отчислениями на социальные нужды 130 000 руб. и удержан НДФЛ 10 000 руб.

- оплачена с расчетно счета аренда за муниципальное имущество 47 200 руб. (в т. ч. НДС 18%)

- оплачены с расчетно счета расходы на рекламу 10 000 руб., в т. ч. на призы 7 000 руб.

- уплачен с расчетно счета остаток по кредиту 150 000 руб.

- уплачены с расчетно счета проценты на остаток кредита за 30 дней в сумме? руб. (ставка по договору 20%, условная ставка ЦБ РФ 8%)

- уплачен с расчетно счета аванс по налогу 8 000 руб.

Дополнительное задание: указать какие еще налоги должна перечислить в бюджет организация, если да – в какой сумме?

3. Задание в тестовой форме.

Расчетные ставки применяются:

1) при удержании НДС налоговыми агентами;

2) при использовании освобождения от уплаты НДС;

3) при применении льгот по НДС.

4) нет верного ответа

Вариант 13

1. Налоговые вычеты по НДС. Определение НДС, подлежащего уплате в бюджет.

2. Задача. Упрощенная система налогообложения (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), за налоговый период:

- получен на расчетный счет аванс от покупателей на поставку товара 6 000 тыс. руб.

- отгружен покупателям товар на 5 000 тыс. руб.

- списан товар по ценам покупки на 4 000 тыс. руб.

- получен на расчетный счет остаток займа от заемщика 500 тыс. руб.

- начислены (выданы) доходы работникам: по трудовым договорам 1 000 тыс. руб. и пособие по временной нетрудоспособности 100 тыс. руб. (в т. ч. за счет средств работодателя 10 тыс. руб.) и удержан НДФЛ 12 000 руб.

- перечислено с расчетного счета за поступившие основные средства 500 тыс. руб. (в т. ч. НДС 18%), срок полезного использования 150 мес.

- оплачены с расчетного счета представительские расходы 300 тыс. руб.

- оплачены с расчетного счета расходы на ремонт основных средств 200 тыс. р. (в т. ч. НДС)

- уплачен с расчетного счета штраф за несвоевременную сдачу отчетности 1 тыс. руб.

- перечислены с расчетного счета дивиденды в пользу иностранной организации – резидента 40 тыс. руб.

Дополнительное задание: указать какие еще налоги должна заплатить организация, если да – в какой сумме?

3. Задание в тестовой форме.

Какие элементы налога на имущество вправе устанавливать региональные власти:

1) объекты налогообложения и ставки;

2) список налогоплательщиков и ставки;

3) льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ

4) ваш вариант

Вариант 14

1. Транспортный налог, налогоплательщики, характеристика его элементов налогообложения, льготы по налогу.

2. Задача. Налог на доходы физических лиц, за налоговый период:

- оклад работника по трудовому договору 30000 руб., в январе выплачены дивиденды по результатам прошлого года 9000 руб., в марте получена беспроцентная ссуда 50 000 руб. и возвращена в августе через 120 дней (условная ставка рефинансирования ЦБ РФ 8% годовых), в июле получен от организации безвозмездно компьютер (остаточная стоимость = 0, цена возможной реализации 10 000 руб.), в сентябре выплачены суточные за 5 дней командировки в размере 5000 руб.

- ежемесячно удерживаются платежи в счет возмещения кредита и перечисляются кредитору 7000 руб.

- имеет детей 2000 г.р., 2010 г.р. (одинокий родитель)

3. Задание в тестовой форме.

Налоговая база по НДС формируется:

1) По наиболее ранней из дат: отгрузки или получения предоплаты (частичной оплаты)

2) «по отгрузке»

3) в зависимости от принятой учетной политики в целях налогообложения

4) ваш вариант

Вариант 15

1. Упрощенная система налогообложения: ее значение для развития экономики, возможности и проблемы применения.

2. Задача. Налог на добавленную стоимость, за налоговый период:

- отгружены покупателям продовольственные товары на сумму 20 000 тыс. руб. + НДС по ст. 10%, выполнены хозяйственным способом работы по строительству склада для хранения товара на сумму расходов 2 000 тыс. руб. и реализованы оставшиеся строительные материалы на сумму 300 тыс. руб. + НДС

- получены от поставщиков продовольственные товары на сумму 15 000 тыс. руб. + НДС и безвозмездно холодильное оборудование по рыночной цене 80 тыс. руб.

- получено от покупателей за отгруженный товар 11000 тыс. руб. (в т. ч. НДС) и аванс от покупателей под последующую поставку продовольственных товаров на сумму 5 500 тыс. руб. (в т. ч. НДС)

- уплачено за поступивший товар 13200 тыс. руб. (в т.ч. НДС) и арендная плата за квартал 1180 тыс. руб. (в т.ч. НДС)

3. Задание в тестовой форме.

Освобождение от уплаты НДС представляется:

1) на календарный год

2) на 12 месяцев

3) бессрочно

4) Ваш вариант ответа

Вариант 16

1. Характеристика специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход, ее применение в г. Перми.

2. Задача. Упрощенная система налогообложения (налогоплательщик – ИП, объект налогообложения «доходы»), за налоговый период:

- получен доход за 1 квартал 600 тыс. руб.

- получен доход за 2 квартал 700 тыс. руб.

- получен доход за 3 квартал 500 тыс. руб.

- получен доход за 4 квартал 700 тыс. руб.

- уплачены страховые взносы в I квартале 15 тыс. руб., во 2 квартале 19,5 тыс. руб., в 3 квартале 20,5 тыс. руб., в 4 квартале 20 тыс. руб.

- уплачены страховые взносы за себя (фиксированный платеж) в 4 квартале 30 тыс. руб.

- выплачены работникам пособия по временной нетрудоспособности в 3 квартале 16 тыс. руб., в т. ч. за счет средств ИП 4,5 тыс. руб., в 4 квартале 17 тыс. руб., в т. ч. за счет средств ИП 6 тыс. руб.

Дополнительное задание: написать классификацию доходов при определении ЕН - привести 2 примера по каждой группе.

3. Задание в тестовой форме.

Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

1) по максимальной ставке;

2) по средней ставке;

3) по каждому виду доходов в отдельности.

4) нет верного ответа

Вариант 17

1. НДФЛ: его характеристика и основные элементы налогообложения.

2. Задача. Налог на имущество организаций (действующий на территории Пермского края), за налоговый период:

- по данным бухгалтерского учета на 01.01 числятся основные средства: первоначальная стоимость 12 800 тыс. руб., начисленная амортизация 960 тыс. руб., ежемесячная амортизация 80 тыс. руб.

- в марте месяце текущего года введен в эксплуатацию объект основных средств: первоначальная стоимость объекта 7 200 тыс. руб., срок полезного использования 160 мес., метод начисления амортизации линейный, в октябре текущего года проведена реконструкция объекта сторонней организацией на сумму 800 тыс. руб. + НДС, срок полезного использования не изменился.

- в июле продан объект основных средств по рыночной цене 708 тыс. руб. (в т. ч. НДС): первоначальная стоимость объекта 1 260 тыс. руб., срок полезного использования 84 мес., метод начисления амортизации линейный.

Дополнительное задание: перечислить нормы данного налога, действующие только на территории Пермского края

3. Задание в тестовой форме.

В состав внереализационных расходов включаются:

1) расходы на услуги банков;

2) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

3) безвозмездно переданное имущество

4) ваш вариант

Вариант 18

1. Водный налог: налогоплательщики и характеристика его элементов налогообложения.

2. Задача. Налог на прибыль организации (вариант учетной политики – кассовый метод), за налоговый период:

- получен на расчетный счет аванс от заказчиков на выполнение работ 7 080 тыс. руб., в т. ч. НДС

- подписан акт выполненных работ с заказчиком на 5 900 тыс. руб., в т. ч. НДС

- списана себестоимость работ 4 000 тыс. руб.

- получен на расчетный счет остаток займа от заемщика 500 тыс. руб.

- начислены (выданы) доходы работникам: по трудовым договорам 1 000 тыс. руб. и пособие по временной нетрудоспособности 100 тыс. руб. (в т. ч. за счет средств работодателя 10 тыс. руб.) и удержан НДФЛ 12 тыс. руб.

- перечислено с расчетного счета за поступившие основные средства 500 тыс. руб. (в т. ч. НДС 18%), срок полезного использования 150 мес.

- оплачены с расчетного счета представительские расходы 300 тыс. руб.

- оплачены с расчетного счета расходы на ремонт основных средств 200 тыс. р. + НДС

- уплачен с расчетного счета штраф за несвоевременную сдачу отчетности 1 тыс. руб.

- перечислены с расчетного счета дивиденды в пользу иностранной организации – резидента 40 тыс. руб.

Дополнительное задание: сгруппировать доходы и расходы по классификационным группам

3. Задание в тестовой форме.

Инвестиционный налоговый кредит может предоставляться:

1) по налогу на прибыль

2) по налогу на имущество организаций

3) по налогу на землю

4) все ответы верны

Вариант 19

1. Характеристика налога на добычу полезных ископаемых, порядок установления ставок по налогу.

2. Задача. Упрощенная система налогообложения (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»):

по итогам I квартала: доходы - 600 тыс. руб., расходы – 350 000 тыс. руб.

по итогам II квартала: доходы - 100 тыс. руб., расходы – 500 000 тыс. руб.

по итогам III кварт.: доходы - 610 тыс. руб., расходы – 380 000 тыс. руб.

по итогам IV кварт.: доходы - 820 тыс. руб., расходы – 300 000 тыс. руб.

- убыток за предыдущий год 60 тыс. руб.

Дополнительное задание: написать классификацию доходов и расходов (в т. ч. по видам расходов на производство и реализацию) – привести 2 примера по каждой группе

3. Задание в тестовой форме.

Вмененный доход при исчислении ЕНВД зависит:

1) вида деятельности налогоплательщика ЕНВД

2) от величины доходов и расходов налогоплательщика ЕНВД

3) физического показателя

3) все ответы верны

Вариант 20

1. Земельный налог, порядок его взимания в городе Перми.

2. Задача. Налог на имущество организаций (действующий на территории Пермского края), за налоговый период:

- по данным бухгалтерского учета на 01.01 числятся основные средства: первоначальная стоимость 2 800 тыс. руб., начисленная амортизация 260 тыс. руб. - ежемесячная амортизация 18 тыс. руб.

- в марте ликвидирован полностью самортизированный объект основных средств: первоначальная стоимость объекта 1 008 тыс. руб., срок полезного использования 84 мес., метод начисления амортизации линейный.

- в июле месяце текущего года введен в эксплуатацию объект основных средств: первоначальная стоимость объекта 600 тыс. руб., срок полезного использования 60 мес., метод начисления амортизации линейный, в ноябре текущего года проведена частичная ликвидация объекта (30% от первоначальной стоимости), срок полезного использования не изменился.

Дополнительное задание: перечислить нормы данного налога, действующие только на территории Пермского края

3. Задание в тестовой форме.

Принудительное взыскание пени с юридических лиц осуществляется:

1) в судебном порядке;

2) в бесспорном порядке;

3) в судебном или бесспорном порядке на усмотрение налоговых органов

4) нет верного ответа

Требования к оформлению контрольной работы:

· Указать № варианта на титульном листе ОБЯЗАТЕЛЬНО;

· Контрольная работа представляется в машинописном виде (компьютерный набор);

· Контрольная работа выполняется в формате А4, на одной стороне листа белой бумаги размером 210 х 297 мм;

· Шрифт Times New Roman; Размер шрифта 14;

· Расстояние между строками – 1,5 интервала;

· Абзацный отступ равен пяти знакам;

· Выравнивание текста – «по ширине».

· Все страницы нумеруют, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляют). Нумерация страниц сквозная.

· Изложение каждого раздела начинается с новой страницы.

· Список использованной литературы оформляется в соответствии с ГОСТом 7.1.84 «Библиографическое описание документа».

Готовится работа в период между сессиями, в сроки, установленные учебным графиком, и сдается для проверки.

На проверенную контрольную работу пишется рецензия преподавателя.

Вопросы для подготовки к экзамену (зачету)

1. Функции налогов и сборов.

2. Принципы налогообложения.

3. Виды налогов и их классификация.

4. Основные направления реформирования налоговой системы Российской Федерации.

5. Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени.

6. Участники налоговых отношений.

7. Права и обязанности налогоплательщиков.

8. Права и обязанности налоговых органов.

9. Налоговые проверки, порядок их проведения и реализации результатов.

10. Элементы налогообложения, их характеристика.

11. Принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налогообложения.

12. Виды налоговых правонарушений и штрафные санкции за их совершение.

13. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, сбора и пени.

14. Состав подакцизных товаров. Плательщики акцизов.

15. Объект налогообложения акцизами и налоговая база по акцизам, порядок ее формирования.

16. Ставки акцизов, их виды и дифференциация.

17. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС). Порядок освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.

18. объект обложения НДС и операции, освобожденные от налогообложения

19. НДС. Налоговая база, порядок ее формирования.

20. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

21. Ставки НДС, порядок их применения.

22. Определение НДС, подлежащего уплате в бюджет.

23. Плательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения.

24. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли, их состав.

25. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения.

26. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

27. Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации.

28. Налоговая база по налогу на прибыль организаций, порядок ее формирования.

29. Ставки налога на прибыль организаций. Ставки налога на прибыль организаций на отдельные виды доходов. Права органов законодательной власти регионов по установлению ставок по налогу на прибыль организаций.

30. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

31. Налоговый учет, регистры налогового учета.

32. Налог на имущество организаций: его характеристика, плательщики, объект налогообложения.

33. Федеральные и региональные льготы по налогу на имущество организаций.

34. Налоговая база по налогу на имущество организаций, порядок ее расчета по результатам отчетного и налогового периода.

35. Ставка налога на имущество организаций, порядок расчета и уплаты налога.

36. Транспортный налог.

37. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога. Состав доходов и доходы, не подлежащие налогообложения.

38. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Порядок их предоставления.

39. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.

40. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок их применения.

41. Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.

42. Характеристика налога на добычу полезных ископаемых.

43. Характеристика водного налога.

44. Налог на землю: плательщики и элементы налогообложения.

45. Налог на имущество физических лиц.

46. Упрощенная система налогообложения.

47. Единый налог на вмененный доход.

48. Налог на игорный бизнес.

49. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

50. Патентная система налогообложения.

51. Государственная пошлина.

Литература

Основная

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая (с изменениями и дополнениями). Информационно-консультационная база «Консультант+»

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая (с изменениями и дополнениями). Информационно-консультационная база «Консультант+»

3. Закон Пермской области от 30.08.01 №1685-296 «О налогообложении в Пермском крае» (с изменениями и дополнениями). Информационно-консультационная база «Консультант+»

4. Решение Пермской городской думы от 29.11 2005 № 200 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (с изменениями и дополнениями). Информационно-консультационная база «Консультант+»

5. Решение Пермской городской думы от 08.11.2005 № 187 «О земельном налоге на территории города Перми» (с изменениями и дополнениями) Информационно-консультационная база «Консультант+»

6. Решение Пермской городской Думы от 28.11.2006 № 303 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Перми» (с изменениями и дополнениями). Информационно-консультационная база «Консультант+»

7. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001г. №167-ФЗ (с изменениями и дополнениями) Информационно-консультационная база «Консультант+»

8. Федеральный закон «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС» от 24.07.2009г. №212-ФЗ (с изменениями и дополнениями) Информационно-консультационная база «Консультант+»

9. Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" от 29.12.2006 N 255-ФЗ (с изменениями и дополнениями) Информационно-консультационная база «Консультант+»

10. Поляк Г.Б. «Налоги и налогообложение» М: издательство Юрайт, 2012-463с

Дополнительная

11. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение, 4-е изд. – СПб: Питер, 2010

12. Мингазинова Е.Р. Налоги и налогообложение, Пермь: ПОНИЦАА, 2012

13. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение, М.: АСАДЕНА, 2012

Рекомендуемая

14. Журнал «Налоги»

15. Журнал «Налоговое планирование»

16. Журнал «Бухгалтерский учет».

17. Журнал «Налоговый вестник».

18. Журнал «Российский налоговый курьер».

19. Журнал «Главная книга»

20. Газета «Экономика и жизнь».

21. Финансовая газета.

22. Газета «Учет, налоги, право» и др.

Поиск по сайту: