Организация бухгалтерского учета и отчетности на примере Филиала ДОАО «Центрэнергогаз» ОАО «Газпром» в с. Дмитриевка

Я прошла производственную практику в Филиале ДОАО «Центрэнергогаз» ОАО «Газпром» в с. Дмитриевка.

О компании:

ДОАО «Центрэнергогаз» призвано обеспечивать исполнение комплексных мероприятий по капитальному ремонту, реконструкции, пусконаладке, техперевооружению, центру сервисного обслуживания, инженерному обеспечению и сопровождению работ на объектах Единой системы газоснабжения РФ. ДОАО «Центрэнергогаз» было сделано в 1989 годуприказом Министерства газовой промышленности. В тысяча девятьсот девяносто четвертом году «Центрэнергогаз» был включен в состав дочерних акционерных обществ РАО "Газпром". Общество было всецело интегрировано в систему газовой отрасли. Была восстановлена централизованная система обеспечения компаний запчастями к энергомеханическому оборудованию, разработаны и реализованы отраслевые программы и отдельные направления работ. Для решения свежих дел, возникающих, в том числе, по мере старения и износа оборудования обслуживаемых компаний, в Брянске создан инженерный центр. Летом две тысячи четвертого года было назначено новое руководство: совет директоров ДОАО возглавил заместитель Председателя Правления ОАО «Газпром».

Деятельность "ЦЕНТРЭНЕРГОГАЗ" ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "ГАЗПРОМ" В С ДМИТРИЕВКА, ФИЛИАЛ ДОЧЕРНЕГО ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА:

- Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего

оборудования общего назначения, не включенного в другие группировки;

- Хранение и складирование;

Головной офис находится в городе Москве. Бухгалтерский учет объема выполненных работ по Филиалу осуществляется на балансе головной организации.

Юридическое наименование организации:

ДОЧЕРНЕЕ ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЦЕНТРЭНЕРГОГАЗ" ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "ГАЗПРОМ"

Регион: г. Щелково (Московская область)

Юридический адрес:

141100, МОСКОВСКАЯ область, г. ЩЕЛКОВО, ул. МОСКОВСКАЯ, д. 1

Руководство организации:

Генеральный директор Доев Дмитрий Витальевич

Головная компания: ОАО «ГАЗПРОМ»

Структура бухгалтерии:

Главный бухгалтер Бухгалтер расчетного стола

Осуществляет закрытие месяца. Начисляет зарплату и страховые

Составляет отчет взносы.

Учет МПЗ.

Балансовый счет 10 "Материалы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке). Материалы учитываются на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам.

Счет 10 "Материалы" корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту

10 Материалы 10 Материалы

15 Заготовление и приобретение 20 Основное производство

материальных ценностей 25 Общепроизводственные

20 Основное производство расходы

25 Общепроизводственные 26 Общехозяйственные

расходы расходы

26 Общехозяйственные 79 Внутрихозяйственные

расходы расчеты

79 Внутрихозяйственные

Расчеты

Счет 10 «Материалы» приходуются по документам от поставщиков на основной склад. Потом происходит перемещение. По смыслу приходуется, а списание производится по кредиту. Учет количественно-суммовой. (Приложение№__). Поступают материалы на основной склад к Заведующей Хозяйством Хасановой Г.Ф. по ранее заключенным договорам получаем счет-фактуру и товарную накладную (приложение№__) После того как поступили материалы на основной склад мы их оприходуем Приходным ордером (приложение № __). Материалы могут быть использованы для:

- ремонта в производственных участках:

Материалы передаются начальнику участка в подотчет по накладной (приложение №__)

Происходит внутреннее перемещение материалов. Списание производится в конце каждого месяца по выполненным работам.

- не предназначенные для ремонта в производственных участках:

Это могут быть материалы канцелярских принадлежностей, моющие средства, которые не

передаются внутренним перемещением начальникам определенного производственного участка. Они сразу после оприходования списываются в конце месяца.

Денежные средства

Балансовый Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:

50-1 "Касса организации",

50-2 "Операционная касса",

50-3 "Денежные документы" и др.

Наличные денежные средства поступают в Общество, в случае если были возвращены излишние выданные суммы на командировочные расходы или же выданные по различным выплатам. (Приложение№__)

Расход наличных денежных средств осуществляется на:

А) выдачу командировочных расходов;

Б) сдачу на расчетный счет поступивших денег; (приложение№__)

Утвержденный лимит кассы—5000 рублей. По приходному кассовому ордеру и расходному кассовому ордеру заполняется кассовый отчет.

Балансовый Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок

кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Поступление на расчетный счет:

Головной офис финансирует нашу организацию в качестве пополнения расчетного счета.

Расход денежных средств:

Оплата производится на основании счетов.

А) Оплата за приобретенные материалы утвержденное директором или главным инженером с приложением счета на оплату от поставщика со всеми их реквизитами, на основании всех этих данных бухгалтерия осуществляет составление платежного поручения;

Б) Перечисление налогов и страховых взносов проводит бухгалтер. Основные налоги: НДФЛ,

Пенсионный фонд, Фонд общеобязательного медицинского страхования, Фонд социального

страхования, Фонд социального страхования от несчастных случаев, Транспортный налог,

Налог на имущество.

Налог на НДС и налог прибыль оплачивает головной офис в городе Москве.

В) Заработная плата. Начисляется 1 раз в месяц:

А выплата производится 2 раза:

1) Зарплата за первую половину месяца (аванс);

2) Зарплата за вторую половину месяца (расчет)

Зарплата перечисляется на карточку счета работника.

Г) Командировочные расходы оплачиваем на основании заявок - расчета от ПТО

(производственного технического отдела). ПТО рассчитывает кто едет,на сколько дней.

Заявка- расчет должна быть утверждена директором или главным инженером.

После того как бухгалтер составил платежные поручения, выгружает в компьютер в программу

«Bank client» из него и осуществляется перечисления по вышеуказанным расходам.

Если платежное поручение было проведено, то есть банк провел и не имеет претензий (нет

ошибок при составлении) и контрагент банка не имеет претензий, то на следующий день банк предоставляет выписку банка. Основные реквизиты выписки банка: дата, номер счета, номер

расчетного счета, содержание осуществленных фактических платежей, входящий остаток на

дату, общие суммы оборота по дебету и кредиту,конечное сальдо. После того как получили

выписку банка выгружаем в программу 1С бухгалтерия, редактируем, проверяем правильность

счета, правильность текста и суммы. Проводим ее.

Поиск по сайту: