Расчеты с подотчетными лицами

Балансовый Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на

административно-хозяйственные и прочие расходы.

На выданные под отчет суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" дебетуется в

корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в

зависимости от характера произведенных расходов.

Авансовый отчет (приложение №__) применяется для учета денежных средств, выданных

подотчетным лицам на административно - хозяйственные расходы. Составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии. Авансовый отчет может составляться на бумажном и машинном носителях информации.

На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов,

подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции,

транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и

суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются

подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных

документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7 - 8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9).

Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте (строка 1а лицевой стороны формы и графы 6 и 8 оборотной стороны формы), заполняются лишь в случае выдачи подотчетному лицу денежных средств в иностранной валюте в соответствии с установленным порядком, согласно

действующему законодательству Российской Федерации.

Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по

авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

Затраты

Балансовый Счет 20 "Основное производство" предназначен для обобщения информации о

затратах производства, в основном услуги по монтажу, ремонт и техническое обслуживание

прочего оборудования общего назначения, не включенного в другие группировки.

На счете 20 «Основное производство» - расходы рабочих их заработная плата,

командировочные расходы и материалы, запчасти. (приложение№__). Остаток по счету 20

"Основное производство" на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.

Дт 20,23,25.. Кт 02,10,70,69,60 - Отражены расходы на основании подтверждающих первичных

документов.

При оформлении первичными документами хозяйственных операций по формированию прямых затрат (заработная плата основных производственных рабочих, материалы и др.)

производственными службами указывается признак, по которому бухгалтер, обрабатывающий

документ в бухгалтерии, может отнести затраты на соответствующий объект учета

(наименование и код). Признак указывается в акте на списание материалов в производство,

наряде на выполнение работ, ведомости учета рабочего времени, авансовом отчете и пр.

Для расчета заработной платы основных производственных рабочих и отнесения ее на

соответствующий объект учета предусмотрен промежуточный документ "Ведомость учета

рабочего времени". Этот документ составляется для расчета заработной платы основных

производственных рабочих по отдельным заказам в программе "1С: Зарплата и кадры" и

последующего экспорта данных в программу "1С: Бухгалтерия" в разрезе заказов (видов

продукции), контрагентов, договоров и подразделений.

Если первичный документ не позволяет однозначно определить объект учета, то филиал

самостоятельно разрабатывает соответствующий документ. Признак объекта учета определяется производственными службами до начала выполнения работ по объекту и информация по нему передается в бухгалтерию филиала.

Балансовый счет 23 "Вспомогательные производства" предназначен для обобщения информации о затратах производств, которые являются вспомогательными (подсобными) для основного производства организации.

Расходы вспомогательных производств филиалов ежемесячно списываются в дебет счетов:

- затрат тех производств, для которых выполнялись работы, и относятся на соответствующие

статьи затрат поэлементно;

- готовой продукции;

- продаж в случае изготовления продукции, выполнения работ для сторонних организаций на

субсчет 90 "Себестоимость продаж";

- капитальных вложений при выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным

способом.

Базой распределения для вспомогательных производств являются калькулируемые единицы:

- для транспортного цеха - часы работы водителей по выполнению заказов других

подразделений либо плановая стоимость выполнения заказов;

- для электроцеха - один киловатт-час электроэнергии;

- для водоснабжения - один кубометр воды и.т.д.;

Распределение услуг вспомогательных производств осуществляется, исходя из количества

потребленных тем или иным производством калькулируемых единиц продукции этих цехов.

Вспомогательные производства могут использовать свою продукцию (работы, услуги) на

собственные нужды данного вспомогательного производства. В этом случае при списании

затрат стоимость их исключается из объемов выработанной продукции (работ, услуг).

Последовательность закрытия счетов определяется структурным подразделением

самостоятельно, начиная с подразделения, не получающего услуг от других вспомогательных

подразделений и заканчивая подразделением в наибольшей степени выполняющих работы для

основного производства или на сторону. Списание стоимости услуг и работ вспомогательных

производств при реализации услуг на сторону производится по фактической себестоимости. На

основании отчетов подразделений (вспомогательных производств) формируется стоимость

выполненных работ, оказанных услуг внутри одного филиала между подразделениями:

- по фактической себестоимости отчетного месяца;

- по планово-расчетной себестоимости.

Калькулирование планово-расчетной себестоимости продукции, работ, услуг различных видов,

производится работниками ПЭО филиалов на основании фактических данных о произведенных

расходах соответствующих цехов (полученных в бухгалтериях структурных подразделений) за

прошедший отчетный период (месяц, квартал).

ДТ 20,23,25... Кт 23 - Отражены расходы по работам, выполненным вспомогательными

производствами внутри одного филиала.

Затраты вспомогательных производств при закрытии распределяются:

- по видам продукции (работ, услуг) и договорам:

▪ на переходном этапе - пропорционально планово-расчетной стоимости выполненных работ

(изготовленной продукции);

▪ на основном этапе - пропорционально основной заработной плате работников основного

производства;

- затратам на производство - поэлементно;

- по подразделениям - по выбранной базе распределения.

Балансовый Счет 25 "Общепроизводственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации.

На счете 25 «Общепроизводственные расходы» -расходы начальника участка и мастеров,

расходы на аренду, обучение,заработная плата и прочие расходы, которые к основному

производству отношения не имеет т.е к ремонту.

Общепроизводственные (цеховые) расходы филиалов списываются по каждому цеху основного или вспомогательного производства в дебет счета 20 "Основное производство", счета 23 "Вспомогательные производства" и относятся на соответствующие статьи затрат (поэлементно) и виды продукции. Общепроизводственные расходы распределяются на виды продукции и договоры пропорционально одному из приведенных ниже критериев (базы распределения):

- на переходном этапе:

*договорной стоимости выполненных работ (изготовленной продукции);

*трудозатратам на выполнение работ;

- на основном этапе:

*основной заработной плате работников основного или вспомогательного производств;

*трудозатратам на выполнение работ.

Дт 20,23 Кт 25 - Отражено распределение общепроизводственных расходов.

Балансовый счет № 26 предназначен для обобщения информации о расходах для нужд

управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на

этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" с кредита

счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с

другими организациями (лицами) и др.

Расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", списываются, в частности, в

дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" (если

вспомогательные производства производили изделия и работы и оказывали услуги на сторону).

(приложение №__)

На основании отчетов подразделений формируется стоимость выполненных работ, оказанных

услуг структурными единицами одного филиала другому филиалу и передается авизо:

- по фактической себестоимости отчетного месяца (предпочтительно);

- по расчетно-плановой стоимости (допустимо).

Дт 79.02/АП ("Наименование филиала") Кт 20 - переданы прямые и общепроизводственные

расходы по выполненным работам, оказанным

услугам между филиалами

По завершении месяца все собранные на счетах затрат суммы передаются в бухгалтерию (ГО)

Головного офиса:

Дт 79.02/АП("Головной офис") Кт 20,26 - Переданы затраты в ГО филиалом.

Передаем все эти расходы головному офису по документу АВИЗО с применением счета 79

«Внутрихозяйственные расчеты»

60 счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,73 счет «Расчеты с персоналом по прочим операциям» формируются на основании прихода и начисляется потом оплата.

Выручка

Счет 90 "Продажи" предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним.

В Обществе учет дохода (выручки) от продажи товаров, продукции (работ, услуг) ведется по

видам деятельности с отражением общего объема доходов в конце месяца централизовано в

бухгалтерии Головного офиса Общества. Вся выручка находится в Головной организации.

Счет 90,91,92 учитываются все расходы которые не отражены в основном производстве (прочие

расходы). Если был выдан займ, то доходом будут проценты от выданного займа.

ДТ 92 Кт 73,76 Отчисления в профсоюз (пособие по кол.договору)

Поиск по сайту: