Источники формирования оборотных средств

1. Собственные. К ним относят: прибыль; устойчивые пассивы (постоянно используются предприятием в обороте, хотя не принадлежат ему).
2. Заемные (краткосрочные кредиты банку).

3. Привлеченные (кредиторская задолженность всех видов и средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению).

Общий размер собственных оборотных средств устанавливается предприятием самостоятельно. Обычно он определяется минимальным потреблением средств для обр-ния необходимых запасов ТМЦ (товарно-материальных ценностей), для обеспечения планируемых объемов производства и реализации продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.

В течение года потребности предприятия в оборотных средствах могут меняться, поэтому не целесообразно полностью формировать оборотные средства за счет собственных источников. Это привело бы к излишкам оборотных средств в отдельные моменты и ослаблению стимулов к их экономическому использованию.

Оптимальный размер оборотных средств должен обеспечить предприятию бесперебойную, ритмичную работу по производству, реализации продукции в соответствии с запросами рынка на уровне минимальной достаточности, что достигается нормированием оборотных средств путем определения норм и нормативов.

Норма – минимальное количество запасов в днях, необходимое для бесперебойной ритмичной работы предприятия отрасли.

Норматив оборотных средств – минимальные, но не снижающиеся запасы денежных средств, вложенные на разных стадиях производства.

1. ПЗ. Нормирование оборотных средств в части ПЗ определяется путем определения норм запасов по каждому виду материала и нормативов в денежном выражении.

Различают следующие виды запасов.

А) текущие – обеспечивают повседневные потребности производства в промежутке между очередными поставками. Норма текущего запаса определяется по формуле: , где

И – интервал времени между двумя очередными поставщиками в днях.

Б) страховой запас: .

В) технологический запас – предусматривается для подготовки сырья и материалов к производству:

Нормативы производственных средств: , где

Д – среднедневное потребление данного материала;

Ц – цена единицы данного материала с учетом транспортно-заготовительных расходов;

Н – нормы;

- норматив.

2. РБП. Оборотные средства на РБП нормируются на уровне сложившихся за предыдущий год, если в предстоящем году существенных изменений не предвидится.

3. НП. Норматив оборотных средств в НП определяется как: , где

Тц – длительность производственного цикла производства продукта;

Зд – среднедневные затраты на производство продукции (смета затрат / 360)

Кнз – коэффициент нарастания затрат.

4. ГП на складе. Норматив на готовую продукцию определяется по формуле:

, где

Нд – норма запаса ГП на складе в днях;

Дп – среднедневной выпуск продукции по производственной себестоимости в рублях.

Таким образом, общий норматив оборотных средств сложится из ;………

Эффективность использования оборотных средств характеризуется рядом показателей.

Коэффициент оборачиваемости характеризует, сколько оборотов в год совершили оборотные средства. Оборот оборотных средств содержит 3 стадии: деньги – товар – деньги.

(об/год),

РП – реализованная продукция;

Об. с – величина оборотных средств.

Период (длительность оборота) характеризует, сколько дней длится один оборот:

(дни)

360 – финансовый год.

Коэффициент закрепления (загрузки) оборотных средств характеризует, сколько в каждой группе выручки содержание стоимости оборотных средств:

(руб.)

Поиск по сайту: