Налоговая система РФ. (Что такое НДС, НДФЛ, налог на прибыль, социальный взнос)

Налоги — обязательные, безвозмездные, невозвратные, собираемые на регулярной основе платежи, взыскиваемые уполномоченными государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах.

Налоги выполняют две основные функции:

1) фискальную - являются основным источником формирования бюджетов и внебюджетных фондов;

2) экономическую (регулирующую) - позволяют стимулировать или иным образом воздействовать на экономические параметроы воспроизводства.

Налоговая система — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом.

С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.

Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией и Налоговым кодексом. В России действует трехуровневая налоговая система, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов, что соответствует мировому опыту федеративных государств.

§

Принципы построения налоговой системы:

- сочетание прямых и косвенных налогов;

- универсальность налогообложения;

- равнонапряженность налогового бремени для всех субъектов налоговых правоотношений;

- однократность налогообложения;

- использование системы налоговых льгот;

- стремление к стабильности условий налогообложения;

- запрет обратной силы налоговых законов.

Налоги могут быть классифицированы по различным признакам:

1)По способу изъятия:

*Прямые (вносятся в бюджет действительными плательщиками налогов; взимаемые с производства (доходов, имущества)

К прямым налогам могут быть отнесены все виды подоходных, имущественные налоги (налог на имущество предприятий, налог на имущество физических лиц), ряд других налогов.

*Косвенные (вносятся в бюджет третьими лицами и ими перелагаются на конечных потребителей товаров, работ, услуг)

Косвенными налогами являются: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на реализацию горюче-смазочных материалов.

2)По характеру ставок:

• Пропорциональные налоги - ставки таких налогов устанавливаются проценте к доходу или стоимости имущества плательщика
• Прогрессивные налоги. Ставки таких налогов увеличиваются с ростом стоимости объекта обложения.
• Регрессивные налоги. Величина налогового изъятия обратно пропорциональна стоимости объекта обложения. В отечественной практике такая форма налогообложения не нашла применения.

В России подавляющая часть налогов являются прогрессивными.

К основным видам федеральных косвенных налогов относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины. На них приходится около 70% общей суммы доходов федерального бюджета.

НДС обеспечивает около 30% всех налоговых доходов государства. С фискальной точки зрения это исключительно эффективный налог.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Официально НДС взимается с производителей и продавцов. Однако фактически его плательщиками выступают покупатели товаров. НДС является ценообразующим фактором, на его величину автоматически повышаются цены товаров.

Налоговая ставка НДС в России составляет 18 %

Акцизы – это налоги на производство и продажу определенных товаров, включаемый в цену. Ими облагается установленный законом перечень товаров.

Таможенные пошлины, как разновидность налогов, взимаются при ввозе, вывозе и провозе товаров через границы данного государства.

- импортные таможенные пошлины, взимаемые при ввозе товаров;

- экспортные таможенные пошлины, взимаемые при вывозе товаров;

- особые пошлины, применяемые в целях защиты экономических интересов российских предпринимателей.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. (Основная налоговая ставка — 13 %, но применяются и другие)

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.

Ставка по налогу на прибыль равна – 20%, из них 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% – в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Поиск по сайту: