Выбор системы налогообложения

При выборе системы налогообложения следует:

1. Выяснить:

Сколько видов деятельности Вы будете осуществлять.

• Есть ли среди видов деятельности подпадающие под ЕНВД и удовлетворяют ли Ваши показатели условиям и ограничениям, ус­тановленным НК РФ, для применения ЕНВД.

• Удовлетворят ли Ваши показатели условиям и ограничениям, ус­тановленным НК РФ, для применения УСН.

• Если возможно применение УСН, то какова доля расходов по от­ношению к доходам, так как от этого зависит выбор объекта нало­гообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Далее следовать приведенным ниже рекомендациям.

При определении в своем выборе следует также помнить о том, что:

• Организации, применяющие общий режим налогообложения или уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет в полном объеме.

• Организации при применении УСН ведут учет в книге учета дохо­дов и расходов.

• Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, под­падающие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обо­собленный учет доходов и расходов. Если какие-то из расходов невозможно распределить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке отчетного (налогового) периода.

Если налогоплательщик по одним видам деятельности обязан уп­лачивать ЕНВД, а по другим хочет применять УСН, то при расчете предельного размера выручки для УСН не учитывается выручка от видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а при определе­нии предельного количества работников, учитываются все работ­ники.

В общем случае при выборе объекта налогообложения при примене­нии УСН нужно составить финансовый прогноз и сравнить предпола­гаемые доходы и расходы. Практический опыт подсказывает, что если расходы составят более 60% дохода, то выгоднее уплачивать налог с налоговой базы «доходы - расходы».

7.7. Проект плана финансовых результатов деятельности

План финансовых результатов деятельности (или как его еще назы­вают - план прибылей и убытков) для первого года работы предпри­ятия обычно составляется помесячно. Этот документ покажет Ваши ожидаемые расходы и доходы за определенный период времени, а также прибыль (или убыток), которые Вы будете иметь в соответст­вующем периоде. Форма плана прибылей и убытков зависит как от ор­ганизационно-правовой формы, так и от системы налогообложения, а в упрощенном виде выглядит так:

План финансовых результатов деятельности (типовая форма)

В качестве пояснений к таблице следует заметить следующее:

Выручка от реализации товаров и услуг являются главным ис­точником дохода и определяются прогнозом объема продаж.

Переменные затраты - это затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства; как правило, это затраты на сырье и заработную плату рабочих.

Постоянные затраты - это затраты, которые не меняются в зави­симости от изменений объема производства. К ним относят, как пра­вило, затраты на зарплату административного персонала, арендную плату, амортизацию и т.д.

• Чистая прибыль показывает, что непосредственно остается на руках у предпринимателя.

7.8. План движения денежных средств

В плане движения денежных средств Вы, с одной стороны, определяе­те, когда, сколько и из каких источников Вы получите деньги в кассу или на расчетный счет. С другой стороны, эта таблица также опреде­ляет, когда и сколько Вами будет уплачено денег поставщикам сырья, заработной платы персоналу, процентов кредиторам, налогов и т.д.

Этот прогноз составляется на год с разбивкой по месяцам, начиная с нулевого периода. В план движения денежных средств должны вклю­чаться только реальные поступления и расходы, планируемые на каж­дый конкретный период времени. Это должны быть фактически вы­плачиваемые деньги, а не обязательства, которые были приняты Вами сейчас, чтобы произвести по ним выплаты позже.

План движения денежных средств (типовая форма)

7.9. Важнейшие принципы экономического управления

Для нормальной работы в условиях рынка любому коммерческому предприятию надо придерживаться, как минимум, трех принципов:

Финансовой устойчивости, означающей способность в любой момент времени производить необходимые платежи.

Прибыльности, то есть получать положительную разность между доходами и расходами.

Экономичности - достигать цели бизнеса при оптимальном уров­не затрат.

Без соблюдения этих трёх условий предприятие, даже при успешной маркетинговой деятельности, не может успешно конкурировать и ста­вит под сомнение уже своё ближайшее будущее. Еще поэтому без знания экономических основ ведения бизнеса шансы начинающего предпринимателя состояться в этой роли невысоки.

7.10. Расчет показателей проекта

Главным признаком финансовой состоятельности Вашего предприятия при составлении его бизнес-плана является не отрицательность итогового денежного потока в форме «План движения денежных средств» в конце каждого периода планирования.

Анализ эффективности проекта можно ограничить расчетом таких по­казателей:

1. Общая сумма чистой прибыли за 1 год деятельности предпри­ятия.

2. Рентабельность вложений личных средств, которая определя­ется по следующей формуле:

Рлс = ЧП /ЛСх100% где Рлс - рентабельность вложений личных средств, % ЧП - сумма чистой прибыли за 1 год деятельности, руб. ЛС - сумма вложенных личных средств, руб.

3. Срок окупаемости вложений личных средств, который опреде­ляется как период времени (в месяцах), в течение которого накоп­ленная сумма чистой прибыли полностью покроет общую сумму первоначально вложенных личных средств.

Помимо перечисленных показателей, Вы можете рассчитать, сколько Вы должны произвести продукции или реализовать товара для того, чтобы Ваше производство было безубыточным или прибыльным.

Точка безубыточности - то количество товара или тот минимальный объем продаж в год, который необходимо достичь для того, чтобы предприятие покрыло все свои затраты, но еще не получило бы прибыли.

Обычно точка безубыточности определяется графическим способом или по формуле:

Количество товара в точке безубыточности (в штуках) =

= Постоянные затраты: (Цена 1 штуки - Переменные затраты на 1 штуку)

Поиск по сайту: