Анализ форм финансовой отчетности. Финансовые коэффициенты. Денежные потоки

Задание 1.

На основании форм отчетности №1 и №2 кондитерской фабрики (Приложении …) выполните следующие расчеты и задания.

1. Рассчитайте коэффициенты ликвидности кондитерской фабрики, сравните их с аналогичными показателями ОАО «Реалбаза» (данные для расчета взять из таблиц 1, 2) и сделайте выводы о влиянии специфики деятельности организаций на значения этих показателей.

2. По данным Формы №1 «Бухгалтерский баланс» кондитерской фабрики проанализируйте структуру оборотных активов и сделайте соответствующие выводы.

3. Подготовьте процентный «Отчет о прибылях и убытках».

4. На основании «Отчета о прибылях и убытках» и «Баланса» организации рассмотрите следующую ситуацию. Предположим, компания имела выручку не 4530544 тыс.руб., а на 10% больше. Себестоимость в процентном отношении осталась неизменной. Подготовьте отчет о прибылях и убытках с учетом этих изменений. При этом измените только те статьи, которые должны измениться.

5. Предположим организация имела выручку на 10% меньше, чем в отчетном году. Как изменится величина прибыли от реализации.

С 1 января будущего года компания берет кредит сроком на 6 месяцев в размере 1 млн.руб. и выпускает облигации на сумму 5 млн.руб. В обоих случаях она получает денежные средства.

6. Какие изменения следует внести в Баланс?

7. Рассчитайте новые значения показателей текущей и абсолютной ликвидности.

8. Как изменится при этом структура капитала?

9. Организация только что приобрела товарно-материальные ценности за наличные. Как данная операция скажется на показателе текущей ликвидности? абсолютной?

10. Фабрика планирует выпустить акций на 5 млн.руб. номинальной стоимостью 1 рубль. Балансовая стоимость 1 акции – 10 рублей. Как изменится стоимость акционерного капитала? Каково новое значение коэффициентов текущей и абсолютной ликвидности.

11. Рассчитайте коэффициенты рентабельности (продукции, продаж, активов, собственного и заемного капитала) за два анализируемых периода и сделайте соответствующие выводы.

12. Используя исходные данные Формы №2 (таблица 2) ОАО «Реалбаза» рассчитайте недостающие показатели и занесите их в таблицу по соответствующим позициям.

13. Рассчитайте коэффициенты деловой активности в целом по оборотным актива и по их элементам по кондитерской фабрике и сравните их значения с аналогичными показателями предприятия ОАО «Реалбаза» (таблица 1, 2).

Таблица 1

Фрагмент баланса предприятия оптовой торговли ОАО «Реалбаза»

Таблица 2

Отчет о прибылях и убытках предприятия ОАО «Реалбаза»

Задача 1.

Произведите вертикальный анализ «Отчета о прибылях и убытках» ОАО «Алмаз» и рассчитайте планируемый темп прироста прибыли, используя исходные данные таблицы 3.

Таблица 3

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Алмаз»

Задача 2.

Предприятие имеет следующие показатели (тыс. руб.)

- ликвидная дебиторская задолженность – 9600;

- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – 2000;

- краткосрочные обязательства – 14800.

На какую сумму следует продать запасы в счет погашения задолженности перед поставщиками сырья, если продажная цена запасов составляет 85% от их балансовой стоимости?

Задача 3.

Оцените финансовое состояние предприятия на основе коэффициентного анализа, если известны следующие данные (тыс. руб.):

1. Запасы – 500;
2. Дебиторская задолженность – 300;
3. Касса, р/с – 200;
4. Кредиторская задолженность – 210;
5. Текущая составляющая долгосрочной задолженности – 100;
6. Прибыль от продаж – 400;
7. Собственный капитал – 900;
8. Долгосрочный кредит – 300;
9. Краткосрочный кредит – 200;
10. Объем продаж – 2000.

Задача 4.

Рассчитайте основные финансовые коэффициента по следующим данным (руб.):

- касса – 100;

- расчетный счет – 200;

- дебиторская задолженность – 400;

- запасы – 500;

- кредиторская задолженность – 300;

- текущая составляющая долгосрочной задолженности – 100;

- прибыль от реализации – 400;

- долгосрочный кредит – 300;

- краткосрочный кредит – 200;

- внеоборотные активы – 1000;

- объем продаж – 10000.

Задание 2.

Проанализируйте «Отчет о движении денежных средств» кондитерской фабрики (Приложение 1, Форма №4) и ответьте на следующие вопросы:

1. Что является основным источником денежных средств на предприятии?
2. По каким направлениям произошло расходование денежных средств в отчетном периоде и предыдущем?
3. Достаточно ли было у предприятия средств для покрытия своих текущих расходов по сферам деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой).
4. Какое направление инвестиционной деятельности является для предприятия приобретенным?
5. За счет каких средств преимущественно, собственных или заемных, финансируется инвестиционная деятельность предприятия?
6. Как Вы думаете, с какой целью были взяты кредиты и займы в сумме 540945 рублей, если денежные остатки от текущей и инвестиционной деятельности положительны.

Задание 3.

Проанализируйте отчет о движении денежных средств компании, который составлен в соответствии с международными требованиями (косвенный метод) и сделайте вывод о том, на сколько эффективны ее инвестиционная и финансовая политики. Чем предположительно будет покрываться недостаток средств?

Отчет о движении денежных средств компании Food Products, млн.долл.

1. Поступление денежных средств от операций:

Чистый доход 492,0

Другие источники средств:

амортизация 1000,0

прирост кредиторской задолженности 60,0

прирост начисленной заработной платы и процентов 20,0

Использование денежных средств:

увеличение дебиторской задолженности 800,0

увеличение запасов 800,0

Чистый денежный поток от операционной деятельности 28

1. Долгосрочная инвестиционная деятельность:

Приобретение основных средств 300,0

1. Финансовая деятельность

увеличение векселей к оплате 100,0

увеличение облигаций 140,0

выплата дивидендов по акциям 172,0

Чистый денежный поток от финансовой деятельности 68,0

Сальдо денежных средств

Задание 4

Проанализируйте состав и структуру собственного капитала кондитерской фабрики (Приложение 1, Форма №3) на начало и конец отчетного года, сделайте соответствующие выводы.

Задание 5

По данным Бухгалтерского баланса кондитерской фабрики (Приложении 1, форма №1) рассчитайте ликвидный денежный поток и объясните в чем отличие данного показателя от других параметров ликвидности (абсолютной, промежуточной, текущий).

Расчет и оценка движения денежных потоков

Задача.

Имеются следующие балансовые данные предприятия

(тыс.руб.)

1. Рассчитать изменение денежных средств за период.
2. Определить факторы, обеспечивающие изменение денежных средств.

Задача.

Имеются следующие данные организации:

1. Выручка от продаж увеличилась в данном периоде по сравнению с предыдущим на 5%.
2. Затраты на проданную продукцию увеличилась на 7%.
3. Задолженность покупателей на начало данного периода равна 5000 тыс. руб.
4. Задолженность предприятия поставщикам на начало данного периода – 4000 тыс. руб.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности на начало периода нет. Условия расчетов с покупателями и поставщиками не изменились. Определите, как повлияет рост выручки от продаж и затрат на изменение денежных средств на конец года.

Задача.

Денежные поступления предприятия за квартал составляют 27000 тыс. руб.; расход денежных средств равен 26000 тыс. руб., в том числе обязательные ежемесячные платежи – 12000 тыс. руб. Поступления ежемесячно уменьшаются на 10%. Все платежи, кроме обязательных, должны быть произведены в первом месяце квартала. Остаток денежных средств на начало квартала равен 100 тыс. руб.

Рассчитать денежный поток за квартал, составив таблицу его движения.

Задача.

Поступление денежных средств состоит только из платежей покупателей. Обязательные ежемесячные расходы составляют 8000 тыс. руб. Квартальная выручка от продаж равна 45000 тыс. руб., покупатели расплачиваются с предприятием каждые 40 дней. Суммарная величина квартального расхода денежных средств равна 30000 тыс. руб., из них 10000 тыс. руб. платятся во втором месяце, 20000 тыс. руб. – в третьей месяце.

Рассчитать изменение денежного потока за квартал в табличной форме.

Поиск по сайту: