Налоги и налоговая политика в Республике Беларусь

Налоговая политика — это один из важнейших инструментов макроэкономического регулирования. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Сама по себе налоговая система представляет собой механизм перераспределения доходов субъектов хозяйствования и граждан и централизации в рамках бюджета средств, расходуемых на обеспечение безопасности страны и ее граждан, реализации политических, социальных и других государственных функций. При этом взимание части доходов субъектов хозяйствования и граждан происходит посредством использования системы налогов. В настоящее время налоговая система включает различные виды налогов, уплачиваемых предприятиями и физическими лицами. Основными классификационными признаками налоговых отчислений являются принадлежность к бюджету (республиканские, региональные) и способ изъятия (косвенные и прямые). В то же время классификация налогов возможна и по другим признакам: метод обложения, способ обложения, источник уплаты, субъект уплаты, привязка налога к конкретному виду общественных благ и др.

Как показал анализ зарубежного опыта налогообложения, налоговые системы развитых стран складывались под воздействием разных экономических, политических и социальных условий. По набору налогов, их структуре, способам взимания, ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговой базе, сфере действия налогов, налоговым льготам, налоговые системы существенно отличаются друг от друга. Однако при этом можно выявить общие черты, свойственные налоговым системам зарубежных стран: поиск путей увеличения налоговых доходов государства; построение налоговых систем на базе общепринятых принципов экономической теории о равенстве, справедливости и эффективности налогообложения. В целом в развитых странах применяют следующие основные формы налогообложения: подоходный налог, налог с оборота, НДС, взносы в фонды социального страхования, особые виды налогов на предпринимательство, налоги, базирующиеся на обложении сверхприбыли.

Развитие налоговой системы в Республике Беларусь претерпело длительную эволюцию. Стратегия построения налоговой системы в соответствии с традициями промышленно развитых стран, принятая в 90-е годы, оказалась не вполне эффективной, поскольку не смогла освободиться от перераспределительного характера бюджета, унаследованного Беларусью еще с советских времен. В целом, содержание налоговой политики Республики Беларусь в период ее становления определяли потребности государственного бюджета того периода, а также государственный курс на формирование социально-ориентированной экономики.

Современная налоговая политика Республики Беларуси акцентируется на обеспечении максимальной полноты сбора налоговых поступлений и реализации фискальной функции, и в то же время мало внимания уделяется развитию стимулирующей функции налогообложения. В целом, современная налоговая система Республики Беларусь, по-прежнему, не соответствует мировым стандартам (несоответствие количества и состава налогов, высокая налоговая нагрузка на экономику и т.д.) и требует дальнейшего совершенствования;

Основными направлениями совершенствования действующей системы налогообложения в Республике Беларусь являются:

- выравнивание налогового бремени между субъектами хозяйствования различных форм собственности и отраслей;

- упорядочение системы налоговых льгот и инструментов налогового регулирования по созданию благоприятной инвестиционной среды;

- унификация налогового законодательства республики, приведение ее в соответствие с общепринятыми в мировой практике принципами построения;

- совершенствование структуры налогов с ориентацией на значительное повышение роли прямого подоходного налогообложения, а также сокращение количества налогов за счет отмены малоэффективных сборов и отчислений во внебюджетные фонды, объединения налогов, имеющих сходную налоговую базу;

- существенная модернизации методов расчета, а также механизмов и принципов взимания основных налогов;

- упрощение налоговой системы таким образом, чтобы не допустить искажающего воздействия налогов на экономику и обеспечить достаточные поступления в бюджет;

6) в целом, совершенствование налоговой политики в Республике Беларусь должно происходить в направлении системного и кардинального изменения налоговой системы, проводимого в комплексе структурных экономических преобразований, а не по пути изменения отдельных ставок, сужения или расширения налоговой базы, изменения сроков уплаты, переориентации налоговых льгот. Возможной альтернативой действующей системы в Республике Беларусь могло бы стать использование следующих моделей: «модель перемещения центра налоговой нагрузки с производства на потребление», «ресурсная модель», «модель поимущественного налогообложения» и др.).

Воздействуя на экономику, государство, как правило, преследует цели:

- достижения постоянного устойчивого экономического роста;

- обеспечения стабильности цен на основные товары и услуги;

- обеспечения полной занятости трудоспособного населения;

- обеспечения определенного минимального уровня доходов населения;

- создания системы социальной защиты населения, в первую очередь пенсионеров, инвалидов, многодетных;

- равновесия во внешнеэкономической деятельности.

Достичь этих целей одновременно практически невозможно. Найти сбалансированное соотношение влияния всех рычагов воздействия финансово-бюджетного механизма государства на процесс расширенного воспроизводства - задача первостепенного значения. Такими государственными рычагами и регуляторами являются:

- бюджетное субсидирование цен на потребительские товары;

- государственные инвестиции в экономику;

- прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд, кредитная политика;

- установление при необходимости денежно-кредитных ограничений в форме регулирования цен; введение условий выдачи кредита, ограничения кредита, валютного контроля;

- лицензирование;

- подготовка законодательства, касающегося частной торговли: стандартизация продукции, государственный арбитраж и т.д.;

- финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

- налоговая политика.

Поиск по сайту: