Порядок ведения кассовых операций, его значение для организации оборота наличных денег

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 г. № 40. Напомним основные положения этого документа.

Для осуществления наличных расчетов организации должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме (п. 3 и 11 Порядка).

Прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя организации (п. 13 Порядка).

Выдача наличных денег из кассы организации осуществляется по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежным или расчетно-платежным ведомостям). Расходный ордер подписывает руководитель организации, главный бухгалтер предприятия или лица, на это уполномоченные (п. 14 Порядка).

Согласно постановлению Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 первичными учетными документами по учету кассовых операций являются:

- Приходный кассовый ордер (КО-1);
- Расходный кассовый ордер (КО-2);
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3);
- Кассовая книга (КО-4);
- Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-5).

В постановлении Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 18 содержатся указания по заполнению этих документов.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий (п. 5 Порядка). Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк (п. 6 Порядка). Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке (п. 9 Порядка).

Все поступления и выдача наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге (п. 22 Порядка). Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк (п. 29 Порядка). Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. В приложении № 3 к Порядку приведены единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещения касс.

Поиск по сайту: