Налоговое регулирование: цель, задачи и инструменты

Налоговое регулирование - это меры косвенного воздействия на экономику, экономические и социальные процессы, путем изменения вида налогов, налоговых ставок, установления налоговых льгот, понижения или повышения общего уровня налогообложения, отчислений в бюджет. Снижение налогов способно стимулировать производство, а повышение налогов - сдерживать или даже подавлять некоторые виды деятельности.

Содержание и цели налогового регулирования предопределены регулирующей функцией налогообложения. Этот процесс объективно необходим, и его результат зависит от адекватности применяемых методов состоянию реальной экономики. Использование методов налогового регулирования сопряжено с противоречиями, связанными с фискальными функциями налогообложения, что мешает максимально реализовать регулирующие функции и возможности налога. Исходное условие использования налогового регулирования - экономическая целесообразность и взвешенность государственного вмешательства в ход воспроизводственных процессов.

Налоговое регулирование - это один из наиболее динамичных и мобильных элементов налогового механизма и сферы государственного налогового менеджмента. Его основу составляет система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств.

Методы налогового регулирования входят составной частью в научно обоснованную налоговую концепцию, а принципиальные подходы к регулированию налоговых отношений во многих странах определены основным законодательным документом - Налоговым кодексом, регулирующим правовые отношения имущественного характера, внешнеэкономическую деятельность и торговлю. Налоговое регулирование - одна из самых сложных проблем и конструкции, где сталкиваются экономические интересы территорий, субъектов хозяйствования, социальных групп населения, прогнозировать которые очень трудно. Одна из областей противоречий - установление пропорций распределения и закрепления налоговых поступлений по звеньям бюджетной системы, а также бюджетно-налоговых полномочий республиканских и местных органов власти.

Основу государственных финансов составляют налоги, займы и расходы. Эти категории непосредственно определяются состоянием экономики, поэтому должны рассматриваться как основной элемент государственного управления и регулирования экономики в целом. Более затруднено налоговое регулирование в условиях экономических кризисов. Как правило, налоговое регулирование доходов бюджета осуществляется различными методами, преследуя цель сбалансировать доходы и расходы бюджетов. Различия методов налогового регулирования предопределены свойствами конкретного налога, а также задачами, стоящими перед государством.

В зависимости от целей методы налогового регулирования могут подразделяться на четыре взаимосвязанные сферы:

- бюджетно-налоговое балансирование;

- систему налоговых льгот и преференций;

- административное воздействие;

- меры санкционированных действий.

Поиск по сайту: