Расчет процентов за пользование средствами бюджета в виде отсрочки

Авто Автоматизация Архитектура Астрономия Аудит Биология Бухгалтерия Военное дело Генетика География Геология Государство Дом Другое Журналистика и СМИ Изобретательство Иностранные языки Информатика Искусство История Компьютеры Кулинария Культура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлы и Сварка Механика Музыка Население Образование Охрана безопасности жизни Охрана Труда Педагогика Политика Право Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радио Регилия Связь Социология Спорт Стандартизация Строительство Технологии Торговля Туризм Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Ценнообразование Черчение Экология Эконометрика Экономика Электроника Юриспунденкция

Задолженность перед поставщиками: · изменение задолженности: рост (+), снижение (-) · остатки на конец квартала

Задолженность перед покупателями: · изменение задолженности: рост (+), снижение (-) · остатки на конец квартала

Задолженность по оплате труда: · начислено · выплачено · погашение задолженности · остатки на конец квартала

Задолженность перед внебюджетными фондами: · начислено текущих платежей · выплачено текущих платежей · погашение задолженности · остатки на конец квартала

Другие виды кредиторской задолженности

Читайте также:

№ п/п	Наименование налога и (или) сбора	Срок уплаты, установленный законодательством	Дата, с которой предоставлена отсрочка	Сумма налога или сбора	Срок погашения отсроченных платежей	Ставка рефинансирования ЦБ РФ в период отсрочки	Количество дней пользования отсрочкой при данной ставке	Сумма процентов за пользование средствами бюджета
1	2	3	4	5	6	7	8	9

	Итого

Таблица 9.4

График погашения кредиторской задолженности по обязательным платежам

Год реструктурирования	Квартал	Квартальная сумма задолженности, тыс. руб.	Процент за отсроченные суммы задолженности	Итого к уплате с учетом процентов, тыс. руб.
Недоимка (1/16 от недоимки)	Штрафы и пени (1/40 от штрафов и пеней)
1	2	3	4	5	6
Первый год	I квартал II квартал III квартал IV квартал
Итого
Второй год	I квартал II квартал III квартал IV квартал
Итого

10. Финансовый план

10.1. Прогноз финансовых результатов.

Таблица 10.1

Потребность в дополнительных инвестициях, руб.

Год

Итого

…

квартал

1. Выручка от реализации 1.1. Объем продаж в натуральном выражении 1.2. Цена единицы продукции

2. Затраты на производство реализованной продукции

3. Результат от реализации

4. Результат от прочей реализации

5. Доходы и расходы от внереализационных операций

6. Балансовая прибыль

7. Платежи в бюджет из прибыли

8. Чистая прибыль (стр. 6 – стр. 7)

10.2. Потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования.

Таблица 10.2

Потребность в дополнительных инвестициях, руб	Год	Итого	Источники финансирования, руб	Год	Итого
	…	n		…	n
1. Основной капитал 1.1. Здания, сооружения производственного назначения 1.2. Рабочие машины и оборудование 1.3. Транспортные средства 1.4. Прочие 2. Оборотный капитал 2.1. Запасы и затраты 2.2. Денежные средства					1. Акционерный капитал 2. Привлеченный капитал 2.1. Долгосрочные кредиты 2.2. Долгосрочные займы 2.3. Краткосрочные кредиты 2.4. Краткосрочные займы 3. Прочие источники финансирования
3. ИТОГО 1 потребность в дополнительных инвестициях					4. ИТОГО 2 источники финансирования
					5. ИТОГО 3 величина потребности в средствах государственной финансовой поддержки (ИТОГО 1, гр. 5 минус ИТОГО 2, гр. 10)

10.3. Модель дисконтированных денежных потоков.

Таблица 10.3

Показатели	Год
			…	n
	квартал	квартал

1. Чистая прибыль (п. 8, табл.10.1)
2. Чистый денежный поток, всего: (стр. 2.1. + стр.2.2. (+) – стр. 2.3. – (+) стр. 2.4. – стр. 2.5. + (-) стр. 2.6. – стр. 2.7. – стр.2.8.) 2.1. чистая прибыль 2.2. износ (амортизационные отчисления) 2.3. рост (погашение кредиторской задолженности) 2.4. рост (погашение дебиторской задолженности) 2.5. выплата процентов 2.6. средства от продажи (покупки) основных средств 2.7. капиталовложения 2.8. прирост оборотного капитала
3. Остаток денежных средств на начало периода
4. Накопленная денежная наличность на конец периода (стр.2 + стр.3)
5. Коэффициент текущей (дисконтированной) стоимости при выбранной ставке дисконта**					*	*
6. Текущие (дисконтированные) стоимости денежных потоков (стр.02 х стр.05)

Продолжение таблицы 10.3

7. Сумма текущих (дисконтированных) стоимостей денежных потоков

8. Остаточная (ликвидационная) стоимость за пределами планируемого периода (№ лет)

9. Текущая (дисконтированная) стоимость остаточной стоимости за пределами планируемого периода при коэффициенте дисконтирования для последнего планирующего года**

10. Чистая текущая (дисконтированная) стоимость (№ РV) (стр.7 + стр.9)

*Расчеты проводятся с учетом ставки дисконта, пересчитанной на квартал.

**Коэффициент текущей стоимости (коэффициент дисконтирования) денежных потоков за пределами планируемого периода рассчитывается для конца года по формуле

где n – число лет; r – выбранная ставка дисконта.

Коэффициенты текущей стоимости денежных потоков планируемого периода рассчитываются для середины года по формуле

10.4. Расчет коэффициента внутренней нормы прибыли IRR (ставки дисконта, при которой № PV принимает нулевой значение).

10.5. Определение дисконтированного (динамического) срока окупаемости проекта.

10.6. График погашения кредиторской задолженности, процентов и штрафов.

10.7. Расчет точки безубыточности (порога рентабельности).

10.8. Агрегированная форма прогнозного баланса.

Таблица 10.4

Актив	код стр.	Год	Пассив	код стр.	Год
		…	n			…	n
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы 2. Запасы и затраты 3. Денежные средства, расчеты и прочие активы						1. Источники собственных средств 2. Расчеты и прочие пассивы, в т.ч. – краткосрочная задолженность
Баланс						Баланс

Таблица 10.5

Сводная таблица финансовых показателей

№ п/п	Коэффициент	Год	Средний показатель по отрасли

1	2	3	4	5	6	7
	Коэффициенты ликвидности
	Коэффициент текущей ликвидности
	Коэффициент абсолютной ликвидности
	Запасы / Чистые оборотные средства
	Текущая задолженность / Запасы
	Коэффициенты финансовой устойчивости
	Общая задолженность / Итог по активам
	Текущая задолженность / Итог по активам
	Общая задолженность / Остаточная стоимость основных средств
	Текущая задолженность / Остаточная стоимость основных средств
	Коэффициент обеспеченности собственными средствами
	Коэффициенты деловой активности
	Коэффициент общей оборачиваемости капитала
	Коэффициент оборачиваемости готовой продукции
	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
	Средний срок оборота дебиторской задолженности
	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
	Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности
	Коэффициент оборачиваемости собственных средств
	Коэффициент эффективности
	Норма балансовой прибыли
	Чистая норма прибыли
	Общий доход на активы
	Доход на остаточную стоимость основных средств

11. График погашения кредиторской задолженности

Таблица 11.1

№ п/п	Наименование кредитора	Сумма требований, тыс. руб.	Квартал
I	II	…	n
1	2	3	4	5	…	n
	Бюджет: · федеральный · региональный · местный
	Инвестиционный кредит: · поступления по кредиту · погашения кредита · остаток на конец периода · проценты за кредит начисленные · проценты за кредит выплаченные

Продолжение таблицы 11.1

12. Программы реализации плана финансового оздоровления

Таблица 11.2

Календарный план реализации мероприятий плана

финансового оздоровления

№ п/п	Наименование программы и мероприятий	Сроки исполнения, мес	Ответственные исполнители
				…	n
	Реструктурирование активов
	Интенсификация производства
	Совершенствование структуры управления и производства
	Формирование финансовых источников
	Реструктурирование задолженности

Таблица 11.3

Финансовый план программы реализации плана финансового оздоровления

№ п/п	Наименование программы и мероприятий	Сумма финансирования, тыс.руб.	Сроки финансирования, мес.	Источники финансирования	Резервные источники	Ожидаемый экономический эффект	Примечания
	Реструктуризация активов
	Интенсификация производства
	Совершенствование структуры управления и производства
	Формирование финансовых источников
	Реструктуризация задолженности

Таблица 11.4

Матрица финансового оздоровления

ЦЕЛЬ

СТРАТЕГИЯ

Маркетинг

Производство

Активы

Организационная структура

Персонал

Задолженность

Финансы

Информация

Безопасность

I. Диагностика

II. Планирование

III. Реализация и контроль плана финансового оздоровления

IV. Оценка полученных результатов

ПЛАН ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ

Общая схема процесса финансового оздоровления

Рис. 11.1 Схема этапов финансового оздоровления организации:

1 – определение целей развития организации и критериев их достижения;

2 – анализ слабых и сильных сторон организации;

3 – общая диагностика состояния и тенденций развития организации;

4 – анализ финансового состояния;

5 – анализ и выделение ключевых причин несостоятельности организации;

6 – формирование стратегии развития организации;

7 – разработка мероприятий финансового оздоровления организации;

8 – разработка программы реализации плана финансового оздоровления;

9 – реализация программы;

10 – контроль процесса реализации программы;

11 – оценка результатов выполнения плана финансового оздоровления.

Рис. 11.2. Источники средств для финансового оздоровления организаций.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Антикризисное управление предприятием

Методические указания

по выполнению контрольной работы для всех форм обучения:

080502 – «Экономика и управление на предприятии»;

080103 – «Экономика фирмы»

Екатеринбург

Введение

Настоящие методические указания предназначены для выполнения контрольных работ студентами всех форм обучения. Целью написания контрольной работы является закрепление теоретических знаний по курсу «Антикризисное управление предприятием» и приобретение практических навыков по процедурам диагностики финансового состояния предприятия и принятия мер по оздоровлению несостоятельного предприятия.

Основными задачами выполнения контрольной работы являются:

- закрепление учебного материала по расчетам показателей, характеризующих платежеспособность предприятия, его финансовую устойчивость, эффективность использования оборотного капитала, трудовых ресурсов, основных средств;

- реализация аналитических функций в ходе антикризисных процедур.

Контрольная работа выполняется студентом индивидуально. В качестве исходных материалов используются данные статистической отчетности конкретного предприятия за 2-3 предшествующих года.

Основной целью анализа финансового состояния предприятия является получение объективной оценки для принятия решений по финансовому оздоровлению несостоятельного предприятия. Анализ осуществляется в соответствии с «Методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организации», утвержденными ФСФО России (Приложение 1).

Обязательным требованием выполнения контрольной работы является наличие выводов, пояснений и комментариев к выполненным расчетам и содержанию контрольной работы в целом.

Обобщение результатов анализа и соответствующие комментарии студент вправе осуществлять на основе личной инициативы или используя рекомендуемые схемы.

Позитивной оценки заслуживает инициатива студента по использованию программных продуктов, имеющихся в его распоряжении.

Выполненная и оформленная в установленном порядке контрольная работа сдается преподавателю для проверки до сдачи экзамена (зачета).

Студенты не получившие зачеты по контрольной работе, не имеют оснований для сдачи экзамена (зачета).

Содержание контрольной работы

1. Пояснить в сжатой форме содержание основных понятий и в краткой форме профиль деятельности Вашего предприятия

2. Для проведения анализа финансового состояния предприятия используются данные следующих форм финансовой отчетности:

- бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД на 31 декабря 2003 г., учитывающий изменение в Плане счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина РФ от 7 июля 2003 г. № 38Н) (образец);

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД) (образец);

- отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД);

- приложение к балансу (форма № 5 по ОКУД);

- «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» (форма № 1-т Госкомстата от 28.10.03 № 98.).

Расчеты проводятся в соответствии с Методическими указаниями, по проведению анализа финансового состояния предприятия, и Правилами, утвержденными Правительством РФ для арбитражных управляющих (табл.1., табл.2) по прилагаемой схеме (см. Приложение 1). Прогноз несостоятельности предприятия составить, используя 2 факторную и 5 факторную модели Э. Альтмана.

3. На основе проведенных расчетов сформулировать основные задачи предприятия на ближайшую перспективу для достижения главной цели (главных целей) анализируемого предприятия.

Таблица 1

Система показателей, используемых при проведении финансового анализа (для расчета используются форма №1 и №2 баланса)

№	Наименование показателя	Методика расчета
	1. Общие показатели (1-3)
1.	Среднемесячная выручка (К1)		В_в – валовая выручка по оплате; Т – количество месяцев в отчетном периоде
2.	Доля денежных средств в выручке (К2)		Д_с – денежные средства в выручке
3.	Среднесписочная численность работников (К3)		SЧ_сс – среднесписочная численность работников за все месяцы отчетного года
4.	2. Показатели платежеспособности (4-9)
Степень платежеспособности (К4)
5.	Коэффициент задолженности по кредитам банка и займам (К5)
6.	Коэффициент задолженности другим организациям (К6)
7.	Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)
8.	Коэффициент внутреннего долга (К8)
9.	Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)
	3. Показатели финансовой устойчивости (10-13)
10.	Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)
11.	Собственный капитал в обороте (К11)	Ф. № 1
12.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К12)
13.	Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13)	Ф № 1

	4. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности) (14-18)
14.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К14)
15.	Коэффициент оборотных средств в производстве (К15)
16.	Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16)
17.	Рентабельность оборотного капитала (К17)	Ф. № 2 Ф. № 1
18.	Рентабельность продаж (К18)	Ф. № 2 Ф. № 2
	5. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
19.	Среднемесячная выработка на одного работника (К19)
	6. Показатели эффективности использования основных средств
20.	Эффективность внеоборотного капитала (К20)	Ф. № 1
	7. Показатели инвестиционной привлекательности
21.	Коэффициент инвестиционной активности (К21)	Ф. № 1
	8. Показатели исполнения обязательств
22.	Коэффициент исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом (К22), бюджетом субъекта (К23), местным бюджетом (К24), внебюджетными фондами (К25)	Н_уп. – налоги уплаченные; Н_нач. – налоги начисленные

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.02 сек.)

Главная | О проекте | Полезные cсылки | Контакты | Случайная страница