 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности. Таблица 17 Показатель Экономическое содержание Расчет на 01.01 Расчет на 01.02 Рекомендованное значение
Таблица 17
| Показатель | Экономическое содержание | Расчет на 01.01 | Расчет на 01.02 | Рекомендованное значение, тенденция |
| Коэффициент текущей ликвидности (Кл1). Другие возможные названия: общий коэффициент покрытия, коэффициент текущей платежеспособности | Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами | 0,96 | 1,43 | От 1 до 2. |
| Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании | ||||
| Коэффициент срочной ликвидности (Кл2) – Другие возможные названия: коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, коэффициент критической ликвидности | Характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами | 0,56 | 0,88 | От 1 и выше. |
| Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл3). Другие возможные названия: коэффициент абсолютной платежеспособности | Характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями | 0,001 | 0,05 | От 0,2 до 0,5 |
При анализе показателей платежеспособности и ликвидности также прослеживается их положительная динамика. Значение коэффициента текущей ликвидности составило 0,58, увеличившись на 0,54 за 1 квартал 2008 года. Это означает, что уже более 50% краткосрочных обязательств обеспечено оборотными активами. Значительно улучшилась величина коэффициента срочной ликвидности, который с начала года вырос на 0,41 с уровня 0,04. Это говорит об увеличении платежных возможностей предприятия, но указывает на необходимость дальнейшей работы с дебиторами. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составлял 0,01, а на конец 1 квартала 0,45. Это значение находится в пределах нормы и показывает, что уже 45% краткосрочных обязательств может быть погашено имеющимися у организации денежными средствами и финансовыми вложениями.
Показатели финансовой устойчивости
Таблица 18
| Показатель | Экономическое содержание | Коэффициент | Расчет на 01.01 | Расчет на 01.02 | Рекомендованное значение, тенденция |
| Коэффициент автономии (Кфу1) | Характеризует, в какой степени используемые предприятием активы сформированы за счет собственного капитала | Кфу1 = | 0,71 | 0,79 | >0,5 |
| Коэффициент финансовой зависимости (Кфу2) | Характеризует, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования, т. Е. сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. собственного капитала. Показывает также меру способности предприятия, ликвидировав свои активы, полностью погасить кредиторскую задолженность | Кфу2 = | 0,4 | 0,26 | Значение соотношения должно быть меньше 0,7. Превышение означает зависимость от внешних источников средств |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кфу3) | Характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия | Кфу3 = | -0,04 | 0,30 | От 0,1 до 0,5 и выше |
| Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кфу4) | Характеризует, какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме собственного капитала предприятия | Кфу4 = | -0,02 | 0,11 | 0,2-0,5. Чем ближе к верхней границе, тем больше маневра |
Динамика коэффициента автономии демонстрирует снижение его значения (с -0,09 до -0,31), что можно оценить как неблагоприятную тенденцию, тем не менее это произошло из-за резкого снижения величины активов (вследствие завершения строительства автомобильной дороги и передачи объекта заказчику) и изменения собственного капитала в сторону увеличения (СК на начало года составлял – 4 070 млн. руб., а на конец 1 кв.2008 г. – 2 904 млн. руб.). Положительная тенденция также наблюдается по коэффициенту обеспеченности собственными оборотными средствами (Кфу3), который по сравнению со значением -19,55 на начало года стал составлять -0,74. Из-за большого убытка, полученного в прошлом периоде, величина собственного капитала на конец 1 квартала является отрицательной, что объясняет, почему коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кфу4) на конец 1 квартала положителен. Значение этого коэффициента по-прежнему неудовлетворительное, хотя наметилась позитивная тенденция.
За февраль 2012 года были осуществлены следующие хозяйственные операции:
Таблица 20
| № n/n | Документ и краткое содержание операции | Корр. Счетов | Сумма, млн. руб. | |
| Д | К | |||
| Сдан в аренду станок. Начислен арендный платеж | 91.1 | 100 000 | ||
| Начислена амортизация основного средства, сданного в аренду | 5 000 | |||
| Начислен НДС | 68.2 | 15 254,24 | ||
| Поступил арендный платеж на расчетный счет | 100 000 | |||
| Получены материалы, оплата которых произведена в прошлом году | 60.1 | 193 220,34 | ||
| Начислен НДС | 60.1 | 34 779,66 | ||
| Зачтена сумма аванса | 60.1 | 60.2 | 228 000 | |
| Предъявлен НДС к вычету | 68.2 | 34 779,66 | ||
| Отпущены материалы в производство | 330 000 | |||
| Начислена заработная плата | 85 000 | |||
| Начислены страховые взносы | 25 500 | |||
| Удержан НДФЛ | 68.1 | 11 050 | ||
| Начислена амортизация | 15 000 | |||
| Поступила готовая продукция на склад | 455 500 | |||
| Отражены расходы на продажу | 2542,37 | |||
| Начислен НДС | 457,63 | |||
| Предъявлен НДС к вычету | 457,63 | |||
| Отражена выручка за реализованную продукцию | 90.1 | 600 000 | ||
| Списана готовая продукция со склада | 90.2 | 455 500 | ||
| Списаны коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции | 90.4 | 2542,37 | ||
| Начислен НДС | 90.3 | 91525,4 | ||
| Получены денежные средства за проданную продукцию | 600 000 | |||
| Оплачены коммерческие расходы | ||||
| Выдана заработная плата | 74 000 | |||
| Перечислен НДФЛ | 68.1 | 11 050 | ||
| Поступили счет-фактуры по материалам, полученным в прошлом периоде | 68.2 | 27 000 | ||
| Погашена задолженность перед внебюджетными фондами | 25 500 | |||
| Частично погашена задолженность прошлого отчетного периода перед поставщиками и подрядчиками | 23 000 | |||
| Погашена задолженность по налогам и сборам за прошлые отчетные периоды | 150 000 | |||
| Полностью погашена задолженность перед прочими кредиторами за прошлые отчетные периоды | 13 000 | |||
| Полностью погашен кредит | 124 000 | |||
| Начислены и уплачены проценты по кредиту за январь | 91.2 | 3 682,19 3 682,19 | ||
| Оплачены банковское обслуживание за январь 2012 г. | 91.2 | 1 500 | ||
| Выявлен финансовый результат по основному виду деятельности за отчетный период | 90.9 | 18 983,05 | ||
| Выявлен финансовый результат по прочим видам деятельности за отчетный период | 91.9 | 79563,57 |
Поиск по сайту: