ВОПРОС 5: УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ, УЧЕТ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКЕ

Учет операций на расчетном счете ведется на активном счете 51. Расчетный счет открывается предприятием, организацией, имеющими или самостоятельный баланс, наделенными собственными оборотными средствами и состоящими на хоз. расчете. Большая часть расчетов между предпринимателями и организациями в процессе их деятельности осуществляется безналичным путем, т.е. перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником в расчетах предприятиями является банк. Для открытия расчетного счета в банк предоставляют следующие документы:

1) заявление на открытие счета.

2) постоянное свидетельство о регистрации, выданное регистрационным органом.

3) копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально.

4) банковские карточки с образцами подписей и оттескам печатей.

После открытия расчетного счета для получения постоянного свидетельства о регистрации необходимо предоставить справку о внесении в банк половины уставного фонда. Одна из самых распространенных форм безналичных расчетов являются расчеты платежами поручениями. Платежные поручения представляют собой письменное распоряжение плательщика обслуживающему его учреждению банка о перенесении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия или организации. Платежное поручение заполняется в четырех экземплярах. Платежными поручениями рассчитываются с поставщиками-кредиторами, по перечислению налогов в бюджеты, с физическими лицами… При зачислении денежных средств на расчетный счет составляется проводка Д51 К50, 55, 62, 66, 67, 68, 69, 75, 76. Списание денежных средств с расчетного счета отражается проводкой Д50, 55, 57, 60, 66, 67, 68, 76, 98 К 51.

Учет операций по специальным счетам в банке ведется на активном счете 55.

55.1 – Аккредитивы – это специальный банковский счет, на котором резервируются денежные средства для расчетов с поставщиками. Получить средства с аккредитива можно только после предъявления в банк документов, подтверждающих поставку товара, работ или услуг. При зачислении денежных средств в аккредитивы составляется проводка Д55.1 К 51, 52, 66. Перечислена с аккредитива поставщикам Д60, 75 К55.1. Неиспользованная сумма с аккредитива возвращается на счета банка Д51, 52 К55.1.

55.2 – Чековая книжка – ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму предъявителю чека к оплате. Чек является бланком строгой отчетности и учитывается на забалансовом счете 006. Списание чеков забалансового счета производится по мере их использования. В бухгалтерском учете денежных средств, в чековых книжках, отражаются в следующем порядке:

1) Депонированные средства при выдаче чековых книжек Д55.2 К 51, 52, 66 и т.д. Одновременно полученные чековые книжки отражаются на забалансовом счете 006. Д006.

2) Суммы по полученным чековым книжкам списываются по мере оплаты банком Д60, 76 К55.2. Одновременно стоимость израсходованных чеков списывается с забалансового счета К006.

3) Неиспользованные чеки возвращаются в банк Д51, 52 К55.2. Одновременно чеки возвращаются в банк К006.

55.3 – Депозитные счета –для получения дополнительного дохода, организация может поместить свои свободные денежные средства на депозитный счет в банке. В бухгалтерском учете по депозитному счету составляются проводки:

1) Зачислены средства на депозитный счет Д55.3 К 51, 52.

2) Возвращены средства с депозита Д51, 52 К55.3.

3) Начислены проценты по депозитному вкладу Д76 К91.1.

4) Получены проценты по депозиту Д51, 52 К76.

Поиск по сайту: