 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ г., руб
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Учет денежных средств и расчетов | ||||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: | ||||
| -налог на доходы физических лиц | 68/2 | 106 200,00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | ||
| Д | К | ||||
| -страховой взнос в фонд социального страхования | 69/11 | 43 100,00 | |||
| -страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая | 69/12 | 9 550,00 | |||
| -страховой взнос в Пенсионный фонд | 69/2 | 236 400,00 | |||
| -страховой взнос в фонд медицинского страхования | 69/3 | 35 000,00 | |||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), приходный кассовый орден (КО-1). Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года | 762 000,00 | ||||
| Расходный кассовый орден (КО-2), платежная ведомость (Т-53). Выдана заработная плата за декабрь прошлого года | 757 000,00 | ||||
| Платежная ведомость (Т-53). Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 5 000,00 | ||||
| Расходный кассовый орден (КО-2), выписка с расчетного счета (банковская выписка). Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 5 000,00 | ||||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), приходный кассовый орден (КО-1). Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы | 12 800,00 | ||||
| Расходный кассовый орден (КО-2). Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. | 7 500,00 | ||||
| Авансовый отчет (АО-1). Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: | |||||
| -проезд (НДС в билетах не выделен) | 2 500,00 | ||||
| -жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) | 3 500,00 | ||||
| -суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией – 400 руб./день) | 1 600,00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Бухгалтерская справка-расчет. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. | 100,00 | |||
| Оправдательные документы (кассовый, товарный чеки). Завхозом Бочаровым Н.П, приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага) | 10/6 | 3 000,00 | ||
| Оправдательные документы (кассовый, товарный чеки). Водителем Николаевым Д.Р. Приобретен бензин на АЗС | 10/3 | 800,00 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: | ||||
| -с Бочаровым Н.П. | 6 200,00 | |||
| -с Николаевым Д.Р. | 2 750,00 | |||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет | 68/1 | 115 500,00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: | ||||
| -ОАО “Триумф” | 60/Т | 753 000,00 | ||
| -ОАО “Невская мануфактура” | 60/НМ | 312 000,00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Получено на расчетный счет от покупателей продукции: | ||||
| -ООО "Рабочий" | 409 300,00 | |||
| -ООО "Труд" | 209 300,00 | |||
| Учет материалов | ||||
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходована поступившая от ОАО "Триумф" ткань 5000 м.: |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| -цена 55 руб./м | 60/Т | 275 000,00 | ||
| -НДС | 60/Т | 49 500,00 | ||
| -транспортный тариф | 60/Т | 17 300,00 | ||
| -НДС по транспортному тарифу | 60/Т | 3 114,00 | ||
| Расчет бухгалтера. Оприходована на склад поступившая от ОАО "Триумф" ткань по учетной оценке | 10/1 | |||
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходована поступившая от ОАО "Надежда" ткань 3000 м.: | ||||
| -цена 48 руб./м | 60/Н | 144 000,00 | ||
| -НДС | 60/Н | 25 920,00 | ||
| -транспортный тариф | 60/Н | 12 300,00 | ||
| -НДС по транспортному тарифу | 60/Н | 2 214,00 | ||
| Расчет бухгалтера. Оприходована на склад поступившая от ОАО "Надежда" ткань по учетной оценке | 10/1 | |||
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходована поступившая от ЗАО "Восход" ткань 4000 м.: | ||||
| -цена 52 руб./м | 60/В | 208 000,00 | ||
| -НДС | 60/В | 37 440,00 | ||
| -транспортный тариф | 60/В | 20 300,00 | ||
| -НДС по транспортному тарифу | 60/В | 3 654,00 | ||
| Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО "Восход" | ||||
| -цена услуги | 60/ПО | 1 300,00 | ||
| -НДС | 60/ПО | 234,00 | ||
| Расчет бухгалтера. Оприходована на склад поступившая от ЗАО "Восход" ткань по учетной оценке |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Расчет бухгалтера. Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от её учетной оценки (табл. 9) | ||||
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО "Золотая нить": | ||||
| -цена материалов | 10/6 | 60/ЗН | 10 500,00 | |
| -НДС | 60/ЗН | 1 890,00 | ||
| Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг, товарно-транспортная накладная (1-Т). Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: | ||||
| -цена услуги | 10/6 ТЗР | 60/ТК | 1 800,00 | |
| -НДС | 60/ТК | 324,00 | ||
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: | ||||
| -цена | 10/3 | 60/НБ | 25 500,00 | |
| -НДС | 60/НБ | 4 590,00 | ||
| -транспортный тариф | 10/3 ТЗР | 60/НБ | 400,00 | |
| -НДС по транспортному тарифу | 60/НБ | 72,00 | ||
| Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам | 68/1 | 128 952,00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачены счета поставщиков материалов: | ||||
| -ОАО "Триумф" | 60/Т | 344 914,00 | ||
| -ОАО "Надежда" | 60/Н | 184 434,00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| -ЗАО "Восход" | 60/В | 269 394,00 | ||
| -посреднических организаций | 60/ПО | 1 534,00 | ||
| -ООО "Золотая нить" | 60/ЗН | 12 390,00 | ||
| -транспортной конторы | 60/ТК | 2 124,00 | ||
| -нефтебазы №1 | 60/НБ | 30 562,00 | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: | ||||
| -курток - 8000 м | 20/1 | 10/1 | 447 920,00 | |
| -комбинезонов - 6000 м | 20/2 | 10/1 | 335 940,00 | |
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены ткани на исправление брака по курткам - 5 м | 10/1 | 279,95 | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: | ||||
| -курток | 20/1 | 10/6 | 6 600,00 | |
| -комбинезонов | 20/2 | 10/6 | 4 600,00 | |
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам | 10/6 | 3 300,00 | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды | 10/3 | 1 800,00 | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущен со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды | 10/6 | 1 400,00 | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущен со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели | 10/6 | 600,00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Расчет. Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство: | ||||
| -курток | ||||
| -комбинезонов | ||||
| -исправление брака | ||||
| Расчет. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы (табл. 11): | ||||
| -на пошив курток | 20/1 | 10/6 ТЗР | 507,69 | |
| -на пошив комбинезонов | 20/2 | 10/6 ТЗР | 353,85 | |
| -на общепроизводственные расходы | 10/6 ТЗР | 253,85 | ||
| -на общехозяйственные расходы | 10/6 ТЗР | 46,15 | ||
| -в транспортный цех | 10/6 ТЗР | 107,69 | ||
| Расчет. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех (табл. 10) | 10/3 ТЗР | 27,17 | ||
| Учет основных средств и нематериальных активов | ||||
| Договор купли-продажи, акт о списании объекта основных средств (ОС-4). Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): | ||||
| -списана первоначальная стоимость | 01 Выб | 600 000,00 | ||
| -списана амортизация | 01 Выб | 50 000,00 | ||
| -списана остаточная стоимость машины | 91/2 | 01 Выб | 550 000,00 | |
| -выручка от продажи | 91/1 | 550 000,00 | ||
| -НДС по проданной машине | 91/2 | 68/1 | 83 898,31 | |
| Акт о списании объекта основных средств (ОС-4), акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (М-35). |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря - 40000 руб.: | ||||
| -списана первоначальная стоимость | 01 Выб | 40 000,00 | ||
| -списана амортизация | 01 Выб | 40 000,00 | ||
| -оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | 10/6 | 91/1 | 450,00 | |
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), товарно-транспортная накладная (1-Т). Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: | ||||
| -цена агрегата | 08/4 | 350 000,00 | ||
| -НДС | 63 000,00 | |||
| -затраты на транспортировку | 08/4 | 50 000,00 | ||
| -НДС | 9 000,00 | |||
| -посреднические услуги | 08/4 | 3 200,00 | ||
| -НДС | 576,00 | |||
| Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1), инвентарная карточка учета объекта основных средств (ОС-6). Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани | 08/4 | 403 200,00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачены с расчетного счета: | ||||
| -счета поставщика агрегата для раскроя ткани | 413 000,00 | |||
| -за транспортировку | 59 000,00 | |||
| -за посреднические услуги | 3 776,00 | |||
| Справка, запись в книге покупок. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани | 68/1 | 72 576,00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Акт о приеме-передаче зданий, сооружений (ОС-1а). Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости | - | 890 000,00 | ||
| Договор аренды. Начислена арендная плата за январь: | ||||
| -сумма арендной платы | 8 500,00 | |||
| -НДС | 1 530,00 | |||
| Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции | 68/1 | 1 530,00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за январь | 10 030,00 | |||
| Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: | ||||
| -цена ремонта | 3 600,00 | |||
| -НДС | 648,00 | |||
| Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада | 68/1 | 648,00 | ||
| Счет-фактура, акт приемки выполненных работ, акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ОС-3). Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: | ||||
| -цена ремонта | 21 000,00 | |||
| -НДС | 3 780,00 | |||
| Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха | 68/1 | 3 780,00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Договор купли-продажи, акт приемки-передачи, счет-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: | ||||
| -цена патента | 08/5 | 81 000,00 | ||
| -НДС | 14 580,00 | |||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента: | ||||
| -начислена сумма за патент | 08/5 | 1 100,00 | ||
| -оплачено | 1 100,00 | |||
| Карточка учета нематериальных активов (НМА-1). Патент введен в эксплуатацию | 08/5 | 82 100,00 | ||
| Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту | 68/1 | 14 580,00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачено по счету продавца патента | 95 580,00 | |||
| Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: | ||||
| -пошивочного цеха | 75 000,00 | |||
| -транспортного цеха | 15 000,00 | |||
| -управления организации | 10 000,00 | |||
| Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация нематериальных активов организации | 550,00 | |||
| Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам | ||||
| Расчетная ведомость (Т-51). Начислена и распределена заработная плата (табл. 12): |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| -производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: | ||||
| -курток | 20/1 | 400 000,00 | ||
| -комбинезонов | 20/2 | 300 000,00 | ||
| -исправления брака по курткам | 4 000,00 | |||
| -рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха | 60 000,00 | |||
| -персоналу транспортного цеха | 100 000,00 | |||
| -руководителям, специалистам, служащим и младшему обслуживающему персоналу управления организации | 90 000,00 | |||
| -рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск | 30 000,00 | |||
| -работникам управления за отпуск | 20 000,00 | |||
| Справка. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: | ||||
| -работникам пошивочного цеха | 69/11 | 4 000,00 | ||
| -работникам транспортного цеха | 69/11 | 2 000,00 | ||
| -работникам управления | 69/11 | 3 000,00 | ||
| Справка. Начислены дивиденды работникам организации: | ||||
| -сумма дивидендов | 84/1 | 3 200,00 | ||
| -сумма налога на дивиденды | 68/2 | 288,00 | ||
| Справка. Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды (табл. 12): | ||||
| -на затраты по изготовление курток: | ||||
| -в ФСС | 20/1 | 69/11 | 11 600,00 | |
| -в ФСС (несчастный случай) | 20/1 | 69/12 | 4 000,00 | |
| -в ФМС | 20/1 | 69/3 | 20 400,00 | |
| -в ПФ | 20/1 | 69/2 | 80 000,00 | |
| -на затраты по изготовление комбинезонов: | ||||
| -в ФСС | 20/2 | 69/11 | 8 700,00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |||||||
| Д | К | |||||||||
| -в ФСС (несчастный случай) | 20/2 | 69/12 | 3 000,00 | |||||||
| -в ФМС | 20/2 | 69/3 | 15 300,00 | |||||||
| -в ПФ | 20/2 | 69/2 | 60 000,00 | |||||||
| -на затраты по исправлению брака: | ||||||||||
| -в ФСС | 69/11 | 116,00 | ||||||||
| -в ФСС (несчастный случай) | 69/12 | 40,00 | ||||||||
| -в ФМС | 69/3 | 204,00 | ||||||||
| -в ПФ | 69/2 | 800,00 | ||||||||
| -на общепроизводственные расходы: | ||||||||||
| -в ФСС | 69/11 | 2 610,00 | ||||||||
| -в ФСС (несчастный случай) | 69/12 | 900,00 | ||||||||
| -в ФМС | 69/3 | 4 590,00 | ||||||||
| -в ПФ | 69/2 | 18 000,00 | ||||||||
| -на затраты транспортного цеха: | ||||||||||
| -в ФСС | 69/11 | 2 900,00 | ||||||||
| -в ФСС (несчастный случай) | 69/12 | 1 000,00 | ||||||||
| -в ФМС | 69/3 | 5 100,00 | ||||||||
| -в ПФ | 69/2 | 20 000,00 | ||||||||
| -на общехозяйственные расходы: | ||||||||||
| -в ФСС | 69/11 | 3 190,00 | ||||||||
| -в ФСС (несчастный случай) | 69/12 | 1 100,00 | ||||||||
| -в ФМС | 69/3 | 5 610,00 | ||||||||
| -в ПФ | 69/2 | 22 000,00 | ||||||||
| Справка. Удержано из заработной платы работников: | ||||||||||
| -налог на доходы физических лиц | 68/2 | 107 000,00 | ||||||||
| -в возмещение потерь от брака | 3 000,00 | |||||||||
| Учет затрат на производство | ||||||||||
| Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги (табл. 14): | ||||||||||
| -пошивочному цеху – 4400 т/км; | 18 416,86 | |||||||||
| -управлению организации – 8700 т/км | 128 918,00 | |||||||||
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | ||
| Д | К | ||||
| Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл. 16): | |||||
| -на куртки | 20/1 | 133 307,22 | |||
| -на комбинезоны | 20/2 | 99 980,41 | |||
| -на исправление брака | 1 333,07 | ||||
| Бухгалтерская справка-расчет. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака | 20/1 | 3 773,02 | |||
| Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 18): | |||||
| -на куртки | 20/1 | 172 127,38 | |||
| -на комбинезоны | 20/2 | 129 036,78 | |||
| Акт выпуска готовой продукции, накладная на передачу готовой продукции в места хранения (МХ-18), журнал учета поступления готовой продукции в места хранения (МХ-5). | |||||
| Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по фактической производственной оценке: | |||||
| -курток - 2000 штук (табл. 21) | 43/1 | 20/1 | 1 840 000,00 | ||
| -комбинезонов - 1800 штук (табл. 22) | 43/2 | 20/2 | 1 314 000,00 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции: | |||||
| -по курткам | 43/1 | 20/1 | -537 764,69 | ||
| -по комбинезонам | 43/2 | 20/2 | -387 788,96 | ||
| Учет продаж продукции | |||||
| Договор купли-продажи, счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), товарно-транспортная накладная (1-Т). Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: | |||||
| -куртки - 1900 штук | 90/1 | 1 692 900,00 | |||
| -комбинезоны - 1600 штук | 90/1 | 968 000,00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Цены на продукцию: | ||||
| -куртки 890 (руб/шт) | ||||
| -комбинезоны 607 (руб/шт) | ||||
| Бухгалтерская справка-расчет. Начислен НДС по отгруженной продукции: | ||||
| -куртки | 90/3 | 68/1 | 258 238,98 | |
| -комбинезоны | 90/3 | 68/1 | 147 661,02 | |
| Бухгалтерская справка-расчет, отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения (№ МХ-20). Списывается себестоимость отгруженной продукции по плановой стоимости: | ||||
| -куртки | 90/2 | 43/1 | 1 435 300,00 | |
| -комбинезоны | 90/2 | 43/2 | 850 700,00 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой стоимости (табл. 25): | ||||
| -по проданным курткам | 90/2 | 43/1 | -321 254,71 | |
| -по проданным комбинезонам | 90/2 | 43/2 | -195 980,23 | |
| Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: | ||||
| -цена услуги | 4 500,00 | |||
| -НДС | 810,00 | |||
| Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг, товарно-транспортная накладная (1-Т). Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: | ||||
| -цена услуги | 6 500,00 | |||
| -НДС | 1 170,00 | |||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: | ||||
| -рекламной компании | 5 310,00 | |||
| -транспортной организации | 7 670,00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Бухгалтерская справка-расчет, запись в книге покупок. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам | 68/1 | 1 980,00 | ||
| Счет-фактура, акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика (ТОРГ-5). Отпущена тара для упаковки проданной продукции | 10/6 | 400,00 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу полностью | 90/2 | 11 400,00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение.Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе | 2 660 900,00 | |||
| Учет финансовых результатов | ||||
| Договор купли-продажи, бухгалтерская справка-расчет. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату | 91/1 | 700,00 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет, выписка из договора купли-продажи. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств | 91/2 | 1 200,00 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет. Списан финансовый результат по счету 90 | 90/9 | 474 834,95 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет. Списан финансовый результат по счету 91 | 91/9 | 83 948,31 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет. Начислен налог на прибыль | 68/2 | 78 177,33 |
3. Расчетная часть курсового проекта
В настоящей главе рассмотрим основные расчеты по курсовому проекту, приведенные в таблицах с соответствующими комментариями и пояснениями. Кроме этого, приведем отчетность организации за рассматриваемый период.
3.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
Начнем с рассмотрения материально-производственных запасов и методов их учета. Как было указано выше, в предложенном варианте материалы учитываются по средней стоимости единицы с использованием счета 10, однако, их отпуск должен производиться по фактическим ценам с учетом отклонений (3.1).
Рассмотрим возможные формы оплаты труда в организации:
1. Повременная. Предусматривает оплату отработанного времени независимо от объема выполненных работ. При повременной форме оплаты труда заработная плата начисляется по данным табельного учета.
2. Сдельная. Предусматривает оплату выполненных работ по установленным расценкам. При сдельной оплате труда для начисления зарплаты необходимы данные о количестве изготовленной продукции (работ) и размере оплаты труда за единицу продукции (работ) при определенной квалификации.
Начисление заработной платы производится в соответствии с принятой в организации системой оплаты труда. В затраты на производство начисленная заработная плата включается следующим образом:
· непосредственно на счет основного производства (счет 20) – прямая заработная плата рабочих основного производства;
· на счет общепроизводственных расходов – заработная плата обслуживающего и управленческого персонала цехов;
· на счет общехозяйственных расходов – заработная плата обслуживающего и управленческого персонала управления организации;
Таблица 9
Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по средней стоимости
| Показатель | Единица измерения | Количество | Цена, руб. | Стоимость партии, руб. | ТЗР | Фактическая стоимость, руб | |||||||
| Учетная | Покупная | Учетная | Покупная | ТЗР | Партии | Единицы | |||||||
| Остаток на 01.01.20ХХ | м | 5 800,00 | 50,00 | 287 000,00 | 49 400,00 | 336 400,00 | 58,00 | ||||||
| Поступило за мес: | |||||||||||||
| 1-я партия | м | 5 000,00 | 55,00 | 0,00 | 275 000,00 | 17 300,00 | 292 300,00 | 58,46 | |||||
| 2-я партия | м | 3 000,00 | 48,00 | 0,00 | 144 000,00 | 12 300,00 | 156 300,00 | 52,10 | |||||
| 3-я партия | м | 4 000,00 | 52,00 | 0,00 | 208 000,00 | 21 600,00 | 229 600,00 | 57,40 | |||||
| Итого за месяц | м | 12 000,00 | 0,00 | 627 000,00 | 51 200,00 | 678 200,00 | |||||||
| Итого с остатком | м | 17 800,00 | 0,00 | 914 000,00 | 100 600,00 | 1 014 600,00 | |||||||
| Средняя стоимость единицы, руб. / ед. | 55,99 | ||||||||||||
| Отпущено за месяц: | |||||||||||||
| на пошив курток | м | 8 000,00 | 0,00 | 0,00 | 447 920,00 | 55,99 | |||||||
| на пошив комбинезонов | м | 6 000,00 | 0,00 | 0,00 | 335 940,00 | 55,99 | |||||||
| на исправление брака | м | 5,00 | 0,00 | 0,00 | 279,95 | 55,99 | |||||||
| Итого отпущено | м | 14 005,00 | 0,00 | 0,00 | 784 139,95 | ||||||||
| Остаток на 01.02.20ХХ | м | 3 795,00 | 0,00 | 0,00 | 230 460,05 | ||||||||
Таблица 10
Расчёт фактической себестоимости заготовки бензина, среднего
процента ТЗР по нему и стоимости отпущенного в производство
бензина
| Показатель | Единица измерения | Количество | Цена, руб | Стоимость по ценам, руб | Сумма ТЗР, руб | Фактическая стоимость, руб |
| Остаток бензина на 01.01.20ХХ | 100,00 | 10,00 | 1 000,00 | 0,00 | 1 000,00 | |
| Поступило за месяц | 25 500,00 | 400,00 | 25 900,00 | |||
| Итого с остатком | 26 500,00 | 400,00 | 26 900,00 | |||
| Средний процент ТЗР | 1,51 | |||||
| Отпущено за месяц: | ||||||
| В транспортный цех | 1 800,00 | 27,17 | 1 827,17 | |||
| Итого отпущено | 1 800,00 | 27,17 | 1 827,17 | |||
| Остаток бензина на 01.02.20ХХ | 24 700,00 | 372,83 | 25 072,83 |
Таблица 11
Расчёт фактической себестоимости заготовки прочих материалов, среднего процента ТЗР по ним и стоимости отпущенных в
производство материалов
| Показатель | Единица измерения | Количест-во | Цена, руб | Стоимость по ценам, руб | Сумма ТЗР, руб | Фактическая стоимость, руб |
| Остаток прочих материалов на 01.01.20ХХ | 32 400,00 | 1 500,00 | 33 900,00 | |||
| Поступило за месяц | 10 500,00 | 1 800,00 | 12 300,00 | |||
| Итого с остатком | 42 900,00 | 3 300,00 | 46 200,00 | |||
| Средний процент ТЗР | 7,69 | |||||
| Отпущено за месяц: | ||||||
| На пошив курток | 6 600,00 | 507,69 | 7 107,69 | |||
| На пошив комбинезонов | 4 600,00 | 353,85 | 4 953,85 | |||
| На общепроизводственные расходы | 3 300,00 | 253,85 | 3 553,85 | |||
| На общехозяйственные расходы | 600,00 | 46,15 | 646,15 | |||
| В транспортный цех | 1 400,00 | 107,69 | 1 507,69 | |||
| Итого отпущено | 16 500,00 | 1 269,23 | 17 769,23 | |||
| Остаток прочих материалов на 01.02.20ХХ | 26 400,00 | 28 430,77 |
· в Фонд социального страхования – 2,9%;
· в Фонд медицинского страхования – 5,1%;
· в Пенсионный фонд – 20%;
· по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональных заболеваний – 1%.
Суммы начисленных заработной платы и социальных взносов и их распределение отражаются в табл. 12.
Организация аналитического и синтетического учета производственных затрат основного, вспомогательного и обслуживающего производств (счета 20, 23, 25, 26, 29) зависит от технологии производства, применяемого метода калькулирования себестоимости и технических возможностей используемого программного обеспечения.
В задании к курсовому проекту указано, что транспортный цех выпускает однородную продукцию (тонно-километры), поэтому все его затраты рассматриваются как прямые и учитываются по дебету счета 23.
Таблица 12
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на
социальные нужды
| Включено в затраты | Дебет счетов (№№ счетов) | Начислено зарплаты (кредит сч. 70) | Отчисления на социальные нужды (кредит сч. 69) | ||||
| В ПФ | В ФСС | В ФСС НС | В ФМС | ИТОГО | |||
| На пошив курток | 20/1 | 400 000,00 | 80 000,00 | 11 600,00 | 4 000,00 | 20 400,00 | 116 000,00 |
| На пошив комбинезонов | 20/2 | 300 000,00 | 60 000,00 | 8 700,00 | 3 000,00 | 15 300,00 | 87 000,00 |
| На исправление брака | 4 000,00 | 800,00 | 116,00 | 40,00 | 204,00 | 1 160,00 | |
| В общепроизводственные расходы | 90 000,00 | 18 000,00 | 2 610,00 | 900,00 | 4 590,00 | 26 100,00 | |
| Транспортного цеха | 100 000,00 | 20 000,00 | 2 900,00 | 1 000,00 | 5 100,00 | 29 000,00 | |
| В общехозяйственные расходы | 110 000,00 | 22 000,00 | 3 190,00 | 1 100,00 | 5 610,00 | 31 900,00 | |
| ИТОГО | 1 004 000,00 | 200 800,00 | 29 116,00 | 10 040,00 | 51 204,00 | 291 160,00 |
Себестоимость единицы продукции транспортного цеха определяется делением всех затрат за отчетный месяц на количество продукции, отпущенной потребителям. Выявленные затраты списываются и распределяются между потребителями пропорционально количеству выполненных транспортных услуг.
Информация по затратам транспортного цеха приводится в табл. 13; распределение услуг транспортного цеха производится согласно табл. 14.
Таблица 14
Поиск по сайту: