 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Практична робота №2. Тема: Загальна система оподаткування доходів фізичних осіб - СПД
Тема: Загальна система оподаткування доходів фізичних осіб - СПД
Мета: Формувати у студентів практичні навики організовувати підприємницьку діяльність, ведення обліку доходів та витрат за Ф-10, складання звітності за загальною системою оподаткування.
Обладнання: Листок з книги обліку доходів та витрат, Декларація про майновий стан та доходи фізичних осіб, калькулятор.
Література:
1. Податковий кодекс України
2. Журнал «Вісник податкової службіи»
Знати:
· умови використання загальної системи оподаткування,
· розрахунок валових доходів та витрат,
· порядок сплати торгового патенту,
· порядок заповнення книги доходів та витрат,
· порядок заповнення та подання звітності
Уміти:
· заповнювати документи звітності, використовуючи персональні дані,
· заповнювати книгу доходів та витрат,
· підраховувати прибуток від підприємницької діяльності,
· розраховувати ПДФО з прибутку підприємця - СПД.
Завдання 1. На підставі накладної заповніть листок з Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – СПД, визначить суму виручки та суму чистого доходу, при цьому врахувати, що:
- продукція за накладною була реалізована в повному обсязі,
- націнка при реалізації складає 20%.
Завдання 2. На підставі наведених даних складіть Декларацію про доходи за 20**рік, визначить суму доходів, витрат та чистого прибутку. Під час складання декларації використовуйте дані власного паспорту та ідентифікаційного коду:
| Варіант І (Платник ПДВ) | Варіант ІІ (Не платник ПДВ) | Варіант ІІІ (Платник ПДВ) | Варіант ІV (Не платник ПДВ) | |
| Залишок товару на початок періоду | 23000,00 | 12030,00 | 45980,00 | 32000,00 |
| Виручка по касі (грн.) | 225000,00 | 94560,00 | 84200,00 | |
| Виручка по рахунку (грн.) | 65000,00 | 34600,00 | 128900,00 | 12450,00 |
| Кількість найманих працівників | ||||
| Ставка торгового патенту | ? | ? | ? | ? |
| Витрати на оплату праці | 6500,00 | 5960,00 | 5300,00 | 4100,00 |
| Витрати на соц. страхування | ? | ? | ? | ? |
| Витрати на закупівлю товару (в т.ч. ПДВ) | 134000,00 | 104000,00 | 110000,00 | 75000,00 |
| Витрати на придбання реалізованих товарів (в т.ч. ПДВ) | 167500,00 | 76400,00 | 65780,00 | 64500,00 |
| Ліцензія на право торгівлі тютюновими виробами | 500,00 | 500,00 | 500,00 | |
| Ліцензія на право торгівлі алкогольними напоями | 2000,00 | |||
| Оренда магазину (в т.ч. ПДВ) | 1200,00 | 1800,00 | ||
| Витрати на комунальні послуги (в т.ч. ПДВ) | 1200,00 | 860,00 | ||
| Обслуговування РРО | 150,00 | 300,00 | 300,00 | |
| Витрати на утримання легкового авто СПД | 2500,00 | 1300,00 | 3400,00 | 1200,00 |
| Витрати на утримання вантажного автомобіля | 1300,00 | 2400,00 | 1380,00 |
Питання для захисту практичної роботи:
1. Які недоліки та перевари має загальна система оподаткування?
2. Що є об’єктом оподаткування за загальною системою, яка ставка податку?
3. Які витрати можна віднести до документально підтверджених?
4. Які доходи підприємця відносять до валових?
5. Які витрати підприємця дозволяється віднести до валових?
6. Якім чином оформляється та ведеться Книга обліку доходів і витрат?
7. Як враховується сума сплачених до бюджету авансових платежів податку з доходів фізичних осіб?
8. Як враховується вартість торгових патентів сплачених до бюджету СПД?
9. Яку звітність подають фізичні особи СПД, що працюють за загальною ставкою оподаткування?
10. Якім чином обліковується ПДВ при застосуванні загальної системи оподаткування?
11. На яких умовах СПД при загальній системі оподаткування може звільнитись від статусу платника ПДВ?
12. Яка відповідальність платника податків при несвоєчасній подачі декларації про доходи?
Поиск по сайту: