 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Тема: Документальне оформлення та облік розрахунків з підзвітними особами. Складання меморіального ордеру № 8
Мета: відпрацювати навички у складанні документів з обліку розрахунків з підзвітною особою
Методичні рекомендації.
Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами
Форма N 386 (бюджет)
У накопичувальній відомості ведеться облік розрахунків з підзвітними особами в розрізі кодів економічної класифікації видатків. Накопичувальна відомість за субрахунком 362 "Розрахунки з підзвітними особами" складається щомісячно позиційним способом.
Операції за розрахунками з підзвітними особами, що здійснюється за рахунок коштів спеціального фонду, ведуться в окремому ордері за даною формою.
Операції з видачі грошових коштів під звіт і відшкодування перевитрат супроводжуються записами за дебетом субрахунку 362 "Розрахунки з підзвітними особами". Дані про невикористані та повернені підзвітною особою до каси бюджетної установи авансові суми, а також про витрачені суми авансу та затверджені суми витрат відповідно до авансового звіту записуються за кредитом субрахунку 362.
Другі записи здійснюються у випадках придбання підзвітними особами необоротних активів, малоцінних та швидкозношуваних предметів.
"Залишок на кінець місяця за субрахунком 362" розраховується загальний та окремо за кожною підзвітною особою в розрізі кодів економічної класифікації видатків.
При підрахуванні позиції "Сума оборотів за меморіальним ордером" вираховуються суми операцій з руху коштів у касі установи.
Позиція "Сума оборотів за меморіальним ордером" у вигляді відповідної кореспонденції рахунків переноситься до книги "Журнал-головна".
Меморіальний ордер підписується виконавцем, особою, що перевірила меморіальний ордер, та головним бухгалтером.
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР N 8
За _______________ 20__ р.
Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами
| N з/п | КЕКВ | N авансового звіту | Прізвище, ім'я, по батькові підзвітної особи | Залишок на початок місяця за субрахунком 362 | Видано під звіт і відшкодовано перевитрат - дебет субрахунку 362 | Кредит субрахунку 362 | Другі записи | Залишок на кінець місяця за субрахунком 362 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Повернення невикористаних сум авансу | Затверджена сума витрат по авансовому звіту | До дебету субрахунків | Д | Д | Д | Дебет | Кредит | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата виникнення заборгованості | Дебет | Кредит | Дата | Кредит субрахунку 30_ | Дата | Кредит субрахунку 30_ | Дата | Дебет субрахунку 30_ | К | К | К | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Усього: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сума оборотів за меморіальним ордером ________ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Виконавець: | _______ (посада) | ______ (підпис) | ______________ (ініціали і прізвище) | Перевірив: | _______ (посада) | ______ (підпис) | ______________ (ініціали і прізвище) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Головний бухгалтер: | ______ (підпис) | ______________ (ініціали і прізвище) | "___" _______ 20__ р. | Додаток на _______ аркушах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ___________________ (назва установи) | Типова форма N 386-авт (бюджет) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ | Код за ДКУД | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР N 8
За _______________ 20__ р.
Поиск по сайту: