Прогнозируемому объему продаж

Таблица 7 - Бюджет денежных средств на шесть месяцев 2013-го года по прогнозируемому объему продаж, тыс. руб.

Комментарий к табл. 7

1.Дебиторская задолженность на начало января 2013 г. необходимо взять из табл. Б.6 по строке «Дебиторская задолженность». Данные за другие месяцы можно будет рассчитать только после расчета строки 7 табл. 7.

2. Прогнозный объем продаж (строка 2) необходимо взять из табл. 4 исходных данных.

3.Прогнозная выручка формируется на основании формулы:

, (1)

где S – выручка;

Q – объем продаж в натуральном выражении (табл. Б.4);

p – цена единицы продукции (табл. Б.1);

4.Реализация за наличный расчет.

Исходя из условий задания: покупатели оплачивают 20% стоимости товара в месяц покупки, а остальную часть в следующем месяце. Поэтому необходимо прогнозную выручку от продаж (строка 3 табл. 7) умножить на 0,2.

5.Реализация в кредит прошлого месяца

Исходя из условий задания: покупатели оплачивают 20% стоимости товара в месяц покупки, а остальную часть в следующем месяце. В связи с тем, что по отношению к январю предыдущим месяцем является декабрь предыдущего 2012г., необходимо взять объем продаж декабря и умножить его на 0,8 (т.к. по условию: покупатели оплачивают 20% стоимости товара в месяц покупки, а остальную часть в следующем месяце, т.е 1-0,2=0,8).

В результате цифра по строке 5 за январь формируется следующим образом:

360 тыс. руб. - исходная информация (для всех вариантов одинаковая).

Цифры по строке 5 за февраль формируется следующим образом:

Выручка за январь умножается на 0,8 и ставится по строке 5 в февраль.

Цифра по строке 5 за март формируется следующим образом:

Выручка за февраль умножается на 0,8 и ставится по строке 5 в март.

И т.д.

6. Итого приток денежных средств от продаж формируется суммированием строк 4 «Реализация за наличный расчет» и 5 «Реализация в кредит прошлого месяца».

7. Дебиторская задолженность на конец периода формируется путем суммирования строки 1 «Дебиторская задолженность на начало периода» и строки 3 «Прогнозная выручка» и вычитанием строки 6 «Итого приток денежных средств от продаж».

Та сумма, которая получится в результате расчетов в столбце «январь» строки 7 должна быть перенесена в строку 1 «февраль».

Та сумма, которая получится в результате расчетов в столбце «февраль» строки 7 должна быть перенесена в строку 1 «март» и т.д.

8.Отдел маркетинга: постоянные расходы – для расчета необходимо взять данные из табл. Б.5 по строке «Отдел маркетинга». Постоянные расходы составляют 12 тыс. руб. за шесть месяцев 2013 г. (для всех вариантов). Поэтому данную сумму необходимо разделить на 6 (т.к. месяцев 6) получится 2 тыс. руб., т.к единицы измерения во всей табл. 7 в тыс. руб., поэтому тысячи необходимо опустить, поставив в каждый столбец строки 8 цифру 2.

9.Переменные расходы (отдела маркетинга) - для расчета необходимо взять данные из табл. Б.5 по строке «Отдел маркетинга». Переменные расходы формируются как 10% от стоимости реализации каждого «ВВ», оплаченного в месяце, следующем за продажей.

Т.к. выручка за декабрь 360 тыс. руб. - от этой суммы необходимо взять 10%, т.е умножить на 0,1 – рассчитанную цифру необходимо поставить по строке 9 «Январь».

Прогнозную выручку января необходимо умножить на 0,1, полученную цифру поставить по строке 9 «февраль».

Прогнозную выручку февраля необходимо умножить на 0,1, полученную цифру поставить по строке 9 «март» и т.д.

10. Итого расходы отдела маркетинга получаются суммированием строк 8 «Отдел маркетинга: постоянные расходы» и 9 «Переменные расходы».

11.Постоянные расходы (отдел дизайна) – для расчета необходимо взять данные табл. Б.5 по строке «Отдел дизайна». Постоянные расходы составляют 36 тыс. руб. за шесть месяцев 2013 г. (для всех вариантов). Поэтому данную сумму необходимо разделить на 6 (т.к. месяцев 6), получится 6 тыс. руб. Т.к. единицы измерения во всей табл. 7 в тыс. руб., поэтому тысячи необходимо опустить, поставив в каждый столбец строки 11 цифру 6.

12. Переменные расходы (отдела дизайна) - для расчета необходимо взять данные из табл. Б.5 по строке «Отдел дизайна». Переменные расходы формируются как 60 руб. с каждой упаковки. Исходя из условия: переменные издержки оплачиваются в месяц, следующий за месяцем поступления платежных поручений, поэтому месяц предыдущий январю 2013 г. это декабрь 2012 г. Объем продаж декабря 3,0 тыс. ед. (для всех вариантов) умножаем на 60 руб. (данные из табл. 5), получаем 180 тыс. руб. (цифра одинаковая для всех вариантов), эту цифру ставим в столбец «Январь» по строке 12, опуская тыс. руб., т.к. таблица в тыс. руб.

Далее рассчитываем «Февраль». Месяц, предшествующий февралю 2013г. – это январь, поэтому берем объем продаж января (строка 2 «Прогнозный объем продаж» табл. 7), умножаем на 60 руб., полученную цифру ставим в «Февраль» по строке 12.

Далее рассчитываем «Март». Месяц, предшествующий марту 2013г. – это февраль, поэтому берем объем продаж февраля (строка 2 «Прогнозный объем продаж» табл. 7), умножаем на 60 руб. - полученную цифру ставим в «Март» по строке 12 и так деле рассчитываем все остальные цифры по данной строке.

13. Итого расходы отдела дизайна получаются суммированием строк 11 «Отдел дизайна: постоянные расходы» и 12 «Переменные расходы».

14. Постоянные расходы (отдел сборки) – для расчета необходимо взять данные табл. Б.5 по строке «Отдел сборки». Постоянные расходы составляют 108 тыс. руб. за шесть месяцев 2013г. (для всех вариантов). Поэтому данную сумму необходимо разделить на 6 (т.к. месяцев 6) получится 18 тыс.руб., т.к единицы измерения во всей табл. 7 в тыс. руб., поэтому тысячи необходимо опустить, поставив в каждый столбец строки 14 цифру 18.

15. Переменные расходы (отдела сборки) - для расчета необходимо взять данные из табл. Б.5 по строке «Отдел сборки». Переменные расходы формируются как 30 руб. с каждой упаковки. Исходя из условия: переменные издержки оплачиваются в месяц, следующий за месяцем поступления платежных поручений, поэтому месяц предыдущий январю 2013 г. это декабрь 2012 г. Объем продаж декабря 3,0 тыс. ед. (для всех вариантов) умножаем на 30 руб. (данные из табл. Б.5), получаем 90 тыс. руб. (цифра одинаковая для всех вариантов), эту цифру ставим в столбец «Январь» по строке 15, опуская тыс. руб., т.к. таблица в тыс. руб.

Далее рассчитываем «Февраль». Месяц, предшествующий февралю 2013г. – это январь, поэтому берем объем продаж января (строка 2 «Прогнозный объем продаж» табл. 7) умножаем на 30 руб. - полученную цифру ставим в «Февраль» по строке 15.

Далее рассчитываем «Март». Месяц, предшествующий марту 2013г. – это февраль, поэтому берем объем продаж февраля (строка 2 «Прогнозный объем продаж» табл. 7) умножаем на 30 руб. - полученную цифру ставим в «Март» по строке 15 и так деле рассчитываем все остальные цифры по данной строке.

16. Итого расходы отдела сборки получаются суммированием строк 14 «Отдел сборки: постоянные расходы» и 15 «Переменные расходы».

17. Постоянные расходы (отдел отправки) – для расчета необходимо взять данные табл. Б.5) по строке «Отдел отправки». Постоянные расходы составляют 14 тыс. руб. за шесть месяцев 2013г. (для всех вариантов). Поэтому данную сумму необходимо разделить на 6 (т.к. месяцев 6) получится 2,3(3) тыс.руб., т.к единицы измерения во всей табл. 7 в тыс. руб., поэтому тысячи необходимо опустить, поставив в первые пять столбцов (январь – май) строки 17 цифру 2,3, а в последний месяц, т.е июнь, всю оставшуюся сумму 2,5 (14-(2,3*5)).

18. Переменные расходы (отдела отправки) - для расчета необходимо взять данные из табл. Б.5 по строке «Отдел отправки». Переменные расходы формируются как 5 руб. с каждой упаковки. Исходя из условия: переменные издержки оплачиваются в месяц, следующий за месяцем поступления платежных поручений, поэтому месяц предыдущий январю 2013 г. это декабрь 2012 г. Объем продаж декабря 3,0 тыс. ед. (для всех вариантов) умножаем на 5 руб. (данные из табл. 5) получаем 15 тыс. руб. (цифра одинаковая для всех вариантов), эту цифру ставим в столбец «Январь» по строке 18, опуская тыс. руб., т.к. таблица в тыс. руб.

Далее рассчитываем «Февраль». Месяц, предшествующий февралю 2013 г. – это январь, поэтому берем объем продаж января (строка 2 «Прогнозный объем продаж» табл. 7) умножаем на 5 руб. - полученную цифру ставим в «Февраль» по строке 18.

Далее рассчитываем «Март». Месяц, предшествующий марту 2013 г. – это февраль, поэтому берем объем продаж февраля (строка 2 «Прогнозный объем продаж» табл. 7) умножаем на 5 руб. - полученную цифру ставим в «Март» по строке 18 и так далее рассчитываем все остальные цифры по данной строке.

19. Итого расходы отдела отправки получаются суммированием строк 17 «Отдел отправки: постоянные расходы» и 18 «Переменные расходы».

20.Итого расходы административного отдела – для расчета необходимо взять данные табл. Б.5 по строке «Административный отдел». Расходы административного отдела составляют 65 тыс. руб. за шесть месяцев 2013 г. (для всех вариантов). Поэтому данную сумму необходимо разделить на 6 (т.к. месяцев 6) получится 10,8(3) тыс. руб. Т.к единицы измерения во всей табл. 7 в тыс. руб., поэтому тысячи необходимо опустить, поставив в первые пять столбцов (январь – май) строки 20 цифру 10,8, а в последний месяц, т.е. июнь оставшуюся сумму 11,0 (65-(10,8*5)).

21.Всего прямые расходы формируются суммированием строк 10 «Итого расходы отдела маркетинга», 13 «Итого расходы отдела дизайна», 16 «Итого расходы отдела сборки», 19 «Итого расходы отдела отправки», 20 «Итого расходы административного отдела».

22.Накладные расходы - необходимо взять данные табл. Б.5 по строке «Прочие общие издержки (накладные)», там сказано, что аренда помещения, водо – газо – электроснабжение в целом (оплачивается двумя равными платежами в марте и июне) – 100 тыс. руб. Поэтому 100 тыс. руб.: 2 = 50 тыс. руб., ставим цифры по строке 22 только в март и июнь. Тысячи необходимо опустить, так как единицы измерения в таблице тысячи.

23. Доставка запаса канцелярских товаров - необходимо взять данные табл. Б.5 по строке «Прочие общие издержки (накладные)», там сказано, что доставка запаса канцелярских товаров (оплачивается в феврале) – 4 тыс. руб., поэтому по строке 23 ставим цифру 4 только в февраль. Тысячи необходимо опустить, так как единицы измерения в таблице тысячи.

24.Итого текущий отток денежных средств – получаем суммированием строк 21 «Всего прямые расходы», 22 «Накладные расходы», 23 «Доставка запаса канцелярских товаров».

25. Предоплата поставщику оборудования - в исходных данных сказано, что предоплата в счет причитающейся суммы поставщику оборудования, которое должно быть доставлено в августе (оплата в мае) – 95 тыс. руб. (информация для всех вариантов одинаковая). Поэтому по строке 25 в май ставим 95. Тысячи необходимо опустить, так как единицы измерения в таблице тысячи.

26.Итого отток денежных средств получаем суммированием строк 24 «Итого текущий отток денежных средств» и 25 «Предоплата поставщику оборудования».

27.Чистый денежный поток получаем как разность строк 6 «Итого приток денежных средств от продаж» и 26 «Итого отток денежных средств». В данном случае, т.к мы не учли остаток денежных средств на начало периода в некоторых столбцах строки 27, сумма может быть отрицательной.

28. Чистый денежный поток нарастающим итогом – необходимо взять «Январь» по строке 27 и поставить данную цифру в «Январь» по строке 28. Далее складываем «Январь» и «Февраль» по строке 27 и ставим в «Февраль» строки 28. Далее складываем «Январь», «Фев- раль» и «Март» по строке 27 и ставим в «Март» по строке 28. Далее необходимо сложить «Ян- варь», «Февраль», «Март», «Апрель» по строке 27 и поставить полученную цифру в «Апрель» по строке 28 и т.д.

29.Остаток денежных средств на начало периода. Сумма по январю берется из табл. Б.6 по строке «Денежные средства» и составляет для всех вариантов 91,6 тыс. руб. Затем суммируем строку 27 «Январь» и 29 «Январь» - данную сумму записываем в строку 30 «Остаток денежных средств на конец периода» «Январь». Далее переносим полученную цифру в строку 29 «Остаток денежных средств на начало периода» «Февраль», т.к. сумма, которая осталась на конец января переходит на начало февраля.

Затем суммируем строку 27 «Февраль» и 29 «Февраль» - данную сумму записываем в строку 30 «Остаток денежных средств на конец периода» «Февраль». Далее переносим полученную цифру в строку 29 «Остаток денежных средств на начало периода» «Март», т.к. сумма, которая осталась на конец февраля переходит на начало марта.

Затем суммируем строку 27 «Март» и 29 «Март» - данную сумму записываем в строку 30 «Остаток денежных средств на конец периода» «Март». Далее переносим полученную цифру в строку 29 «Остаток денежных средств на начало периода» «Апрель», т.к. сумма, которая осталась на конец марта переходит на начало апреля и т.д.

30. В результате вышеприведенных расчетов у нас будет сформированы 29 и 30 строки.

31.Требуемый минимум денежных средств на расчетном счете. В исходных данных указано, что контрольная сумма денежных средств на счетах организации 30 тыс. руб, в случае нехватки - кредит под 12% годовых. Поэтому в каждый столбик данной строки ставим цифру 30 (цифра для всех вариантов одинаковая).

32.Требуемая ссуда – необходимо сравнить значение строки 30 «Остаток денежных средств на конец периода» «Январь» и строки 31 «Требуемый минимум денежных средств на расчетном счете» «Январь», если значение строки 30 превышает значение строки 31, то в строку 32 ставим 0, если значение строки 31 превышает значение строки 30, то в строки 32 ставим разность строк 31 и 30.

Далее необходимо сравнить значение строки 30 «Остаток денежных средств на начало периода» «Февраль» и строки 31 «Требуемый минимум денежных средств на расчетном счете» «Февраль», если значение строки 30 превышает значение строки 31, то в строку 32 ставим 0, если значение строки 31 превышает значение строки 30, то в строки 32 ставим разность строк 31 и 30 и т.д.

Поиск по сайту: