Анализ движения основного капитала на предприятии ООО «Содел»

Для анализа состояния и движения основного капитала рассчитываются показатели, которые характеризуют наличие, состав и структуру основных средств.

Суть анализа основных средств заключается в том, что он являет собой денежное выражение их стоимости.

Существует несколько видов оценки основных средств (средств):

1. В зависимости от момента проведения оценки основных средств (средств):

- первоначальная (начальная) - это фактическая их стоимость на момент введения в действие или приобретение.

- обновлённая стоимость - это стоимость их воспроизводства в современных условиях производства.

2. Учитывая состояние основных средств:

- полная стоимость - это их стоимость в новом, не сработанном состоянии.

- остаточная стоимость - реально существующая их стоимость, еще не перенесенная на стоимость изготовленной продукции (выполняемой работы, осуществляемой услуги), является расчетной величиной и определяется разницей между полной первоначальной (восстановительной) стоимостью и накопленной на момент вычисления суммой.

Необходимо проанализировать использование основных средств ООО «Содел». Предприятие имеет и использует основные средстве для производства продукции. Ниже приведен анализ использования основных средств в двух годах в 2013 г. (базисный) и в 2014 г. (отчетный), который анализируется. В таблице 5 приводятся данные о структуре основных средств, которые есть в конце предыдущего года.

Таблица 5 – Структура основных средств в ООО «Содел» за 2013-2014 гг.

Как видно из таблицы 5, стоимость всех основных средств на конец базисного года составляла 6798 тыс. руб. Основные средства производственного назначения составляют: 6346/6798*100%= 93,35%.

Основные средства непроизводственного назначения составляют 452/6798*100%=6,65% или 452 тыс. руб. Доля активной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств составляла: (1328+ 689+ 311+1207) / 6798 * 100% = 52,0 % или 3535 тыс. руб., доля пассивной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств составляла: (813+2005+445) /6798*100% = 48 % или 3263 тыс. руб.

Соотношение пассивной и активной части основных средств производственного назначения отвечает норме в данной отрасли производства.

Данные таблицы 5 показывают, что за отчетный год (2014 г.) произошли существенные изменения в наличии и в структуре основных средств.

Стоимость основных средств выросла на 13647 тыс. руб., в том числе основных производственных средств на 13651 тыс. руб., или 4,46 % (в 2014 году предприятие ввело в эксплуатацию дополнительные транспортные средства, построило пристройку к складскому помещению готовой продукции).

Значительно вырос удельный вес активной части основных средств в общей сумме основных средств с 47,3% до 52,0% (+4,7%), что нужно оценить положительно. В свою очередь стоимость всех основных средств за отчетный период (в 2014 г.) в сравненных с базисным годом (в 2013 г.) выросла на 13647 руб. или на 200,75%.

Рассмотрим движение основных средств в 2014 году. Данные о поступлении и выбытии основных средств в 2014 году приведенные в таблице 6.

Таблица 6 – Движения основных средств в ООО «Содел» за 2014 год

Теперь необходимо рассчитать коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных производственных средств:

К обновл. = ОС обновл. /ОС кон.г.=14356/ 19997 = 0,72

К выб.= ОС выб./ОС нач.г.=705/6346 = 0,11

К пост. = (ОМ обновл. -ОС выб.) /ОС нач.г.=(14356-705) / 6346= 2,15

Данные расчета показывают достаточно высокое значение коэффициентов обновления и прироста основных производственных средств, который объясняется введением в эксплуатацию новых транспортных средств.

Все изменения, которые состоялись в отчетном году по сравнению с базисным приведены в таблице 7.

Таблица 7 – Анализ изменения структуры основных средств ООО «Содел»

Как видно из табл. 7, прирост основных средств составлял +7980 тыс. руб., в процентах к базисному +117,4%. Важно отметить и то, что рост доли активной части основных средств составлял +4836 тыс. руб, в процентах +7,2%. Необходимо проанализировать этот рост в процентах и определить влияние каждого фактора (рост части активной части (Ф) и рост стоимости активной части (Фа) основных средств):

Ф2013= Фа2014 / Ф2014 *100= 3215 / 6798 = 47,3%

Ф1 = Фа2014 / Ф2014 = 3215 / 14778* 100% = 21,755%

Влияние фактора = 21,755-47,3= -25,545%

Ф2 = Фа2014 / Ф2014 = 8051 / 14778* 100% = 54,5%

Влияние фактора = 54,5-21,755= +32,745%

Таким образом, за счет влияния этих факторов рост части активной части составляло +7,2% (-25,545% + 32,745%).

И, наконец, необходимо рассчитать среднегодовую стоимость основных производственных средств и стоимость их активной части. По формуле получаем:

Ф2013=(5112+6346) /2=5729 тыс. руб.

Фa2013=(2137+3215) /2= 2676 тыс. руб

Ф2014=(6346+14356) /2= 10351 тыс. руб.

Фa2014=(3215+8051) /2= 5613 тыс. руб.

Следовательно, проанализировав данные отчетного периода в сравненных с базисным периодом, видно, что значительно выросла часть основных средств.

Следующий этап анализа использования основных средств - анализ показателей эффективности использования основных средств. Для расчета этого показателя и проведения анализа приведены следующие данные в таблице 8.

Таблица 8 – Начальные данные для проведения анализа фондоотдачи ООО «Содел»

Факторами первого уровня, которые влияют на фондоотдачу основных производственных средств, являются:

- изменение части активной части средств в общей их части;

- изменение фондоотдачи активной части средств:

ФО = ПВ* Фоа (1)

Расчет влияния факторов осуществляется способом абсолютной разницы:

ФОпв =(ПВ2014-ПВ2014) *ФОа2014 = (0,5423-0,4671) *4,63 = 0,348176 руб.

ФОакт =(Фоа2014-Фоа2014) *УД2014= (5,05-4,63) *0,5423 = +0,227766 руб.

Вместе: + 0,58 руб.

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется способ цепной подстановки.

Фоа2013 = Д2013 * Кзм2013 * П2013 * СВ2013/Ц2013 = 250 * 1,92 * *7,8*110,13/ 383300 = 1,08

Для определения первого условного показателя фондоотдачи (Фусл.) нужно вместо среднегодовой стоимости единицы оборудования в 2013 году взять это значение в 2014г.:

Фусл.1 = Д2013 * Ксм2013 * П2013 * СВ2013 /Ц2013=250 * 1,92 * 7,8 * *110,13/406000= 1,02 руб.

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи вырос на 0,06 руб. (1,02-1,08).

Расчет влияния следующего фактора (количество отработанных дней):

Фусл.2 = Д2013 * Ксм2013 * П2013 * СВ2013/Ц2013 = 245 * 1,92 * *7,8*110,13/406000=0,995 руб.

Снижение фондоотдачи на 0,025 руб. (0,995-1,02) является результатом увеличениям круглосуточных простоев в году, который анализируется по сравнению с базовым (в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования).

Рассчитаем влияние следующего фактора:

Фуслв.3 = Д2014 * Кзм2014 * П2013 * СВ2013 /Ц2013 = 245 * 1,87 * 7,8 * 110,13/406000 = 0,97

В результате снижения коэффициента сменности и значения фондоотдачи снизились на 0,025 руб. (0,97-0,995).

Рассчитаем влияние длительности изменения на уровень фондоотдачи:

Фусл.4 = Д2014 * Кзм2014 * П2014 * СВ2013/Ц2014 =245 * 1,87 * 7,6 * 110,13/406000 = 0,94 руб.

В связи с тем, что в году, который анализируется, средняя длительность изменения уменьшилась по сравнению с базовым годом, фондоотдача уменьшилась на 0,03руб (0,94-0,97).

Влияние последнего фактора:

Фусл.5 =Д2014 * Кзм2014 * П2014 * СВ2014/Ц2014= 245 * 1,87 * 7,6 * 252,36/406000= 2,16 руб.

В результате повышения средней выработки продукции фондоотдача выросла на 1,22руб.(2,16-0,94).

Чтобы обнаружить, как эти факторы повлияли на значение фондоотдачи основных производственных средств, полученные результаты нужно умножить на фактический удельный вес активной части в общей сумме основных производственных средств.

Изменение фондоотдачи основных производственных средств за счет:

Структуры оборудования: -0,06 * 0,5423 = -0,0325 руб;

Круглосуточных простоев:-0,025 * 0,5423 = -0,01356 руб;

Коэффициента сменности: -0,025 * 0,5423 =-0,01356 руб;

Внутренних переменных простоев: -0,03 * 0,5423 = -0,01627руб;

Среднечасовой выработки: +1,22 * 0,5423 = +0,6616 руб;

Итого: -0,06+(-0,025) +(-0,025) +(-0,03) +1,22 = 1,08 руб

-0,0325+(-0,01356)+(-0,01356)+(-0,01627)+0,6616= 0,58 руб;

Рассчитаем первый уровень показателей факторного анализа фондоотдачи по ООО «Содел».

Влияние изменения производства среднегодовой стоимости производственных основных средств

4622*2,16214 =9993,42 тис.руб.

Влияние переменной части активной части:

0,348176 *10351=3603,97 тис.руб

Вместе изменение фондоотдачи активной части составляет:

0,348176 +0,227766 =0,58

Вместе изменение производства продукции составляет:

9993,42+3603,97+2357,61=15955 тыс. руб..

Рассчитаем второй уровень показателей факторного анализа фондоотдачи ООО «Содел»:

Переменная фондоотдачи структуры оборудования активной части:

-0,06 * 0,5423 = -0,0325 руб;

Переменная структуры оборудования основных средств:

-0,0325*10351= -336,4075 тыс. руб.;

Переменная фондоотдачи круглосуточных простоев активной части:

-0,025 * 0,5423 = -0,01356 руб;

Переменная по производству продукции круглосуточных простоев основных средств:

-0,01356*10351= -140,35956 тыс. руб.;

Коэффициент сменности фондоотдачи активной части:

-0,025 * 0,5423 =-0,01356 %;

Переменная производства продукции коэффициента сменности:

-0,01356*10351= -140,35956 тыс. руб.;

Внутренние переменные простои:

-0,03 * 0,5423 = -0,01627 руб;

Переменная производства внутренних переменных простоев:

-0,01627*10351= -168,4108 руб

Среднечасовая выработка:

+1,22 * 0,5423 = +0,6616 руб

Переменная производства среднечасовой выработки:

+0,6616*10351=6848,2216 тыс. руб.

В таблице 9 приведены результаты факторного анализа фондоотдачи.

Таблица 9 – Результаты факторного анализа фондоотдачи ООО «Содел»

Следующим этапом анализа использования основных средств предприятия является анализ использования оборудования и производственной мощности. Для этого рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования.

В таблице 10 приведены данные о фактических значениях показателей производственной программы, которые планируются в анализируемом году. На основе этих данных необходимо рассчитать коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.

Таблица 10 – Фактические значения показателей производственной программы ООО «Содел» в 2014 году

Расчет коэффициента экстенсивной загрузки:

Кэкст. = Тфакт. / Тплан. = (32 * 245 * 7,6 * 1,87) / (32 * 250 * 8 * 2) = 112320 / 128000 =0,87 %

Расчет коэффициента интенсивной загрузки оборудования:

Кинтенс. = СВфакт. / СВплан. = 252,9 / 280 = 0,90321 %

Отсюда, коэффициент интенсивной загрузки оборудования предприятия равняется

Кинтегр. = Кэкст. * Кинтенс. =0,87 * 0,90321 = 0,79 %

Как видно из таблицы 10, выполнение плана было достигнуто только по количеству установленного оборудования.

Резерв повышения коэффициента интегральной загрузки оборудования заключается в увеличении длительности рабочей смены. Простои в анализируемом году были связаны с увеличением времени простоя оборудования в ремонте и превышением времени установления нового оборудования, которое повлияло на уменьшение средней длительности изменения на 0.4 часа. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.

Важным показателем оснащенности предприятия основными средствами является показатель фондовооружённости. Он рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных средств к середнеучётному количеству работающих на данном предприятии и показывает, сколько основных средств (в гривне) приходится на одного работающего.

Этот показатель отображает оснащенность одного работающего (Фвоор1), рабочего (Фвоор2) и рабочее основное производство (Фвоор3) соответственно всеми основными средствами, основными производственными средствами и активной их частью.

В таблице 11 приводятся данные о структуре работающих на предприятии рабочих в 2013 и 2014 гг.

Таблица 11 – Структура работающих в ООО «Содел» в 2013-2014 гг.

Как видно из таблицы 11, количество работающих на анализируемом предприятии не изменилось. Но численность рабочих в основном производстве увеличилась на 5 лиц (бригада по обслуживанию нового оборудования, введенного в эксплуатацию в 2014 году).

По данным таблицы 11 необходимо рассчитать значение следующих показателей:

Фвоор.= ОС/ЧП

2013: Фозбр1= 6798 / 87 = 78,14

Фвоор2= 6346 / 75 = 84,61

Фвоор3= 3215 / 60 = 53,58

2014: Фвоор1= 14788 / 87 = 169,97

Фвоор2= 14356 / 76 = 188,89

Фвоор3= 8051 / 65 = 123,86

Увеличение значений показателей фондовооружённости предопределено увеличением стоимости основных средств в анализируемом году по сравнению с базисным (закупка и введение в эксплуатацию новых транспортных средств).

Значение фондовооружённости всех работающих выросло на 91,83 тыс. руб, фондовооружённости рабочих, на 104,28 тыс. руб., фондовооружённости рабочих, занятых в основном производстве на 70,28 тыс. руб.

Поиск по сайту: