Открытие и закрытие расчетного счета

Учет операций по расчетному счету

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ.

Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением сумм наличных денег в кассе в пределах разрешенных лимитов, хранятся на его расчетном счете.

Порядок открытия и закрытия расчетного счета организации регламентирован Инструкцией ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью.

Открытие клиентам банковских счетов производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Банк может открыть предприятию несколько банковских счетов на основании одного договора, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом. Предприятия также имеют право открывать неограниченное число расчетных счетов в разных банках.

Для открытия расчетного счета организации необходимо представить в банк следующие документы:

1) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

2) учредительные документы юридического лица;

3) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу;

4) карточку с образцами подписей и оттиска печати.

На карточке проставляется первая и вторая подписи и оттиск печати организации. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента ‑ юридического лица (единоличному исполнительному органу), а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом клиента ‑ юридического лица, либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством РФ. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента ‑ юридического лица и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта клиента ‑ юридического лица.

Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой или второй подписи, может быть засвидетельствована нотариально. Карточка может быть оформлена и без нотариального свидетельствования подлинности подписей в присутствии уполномоченного лица банка.

Изготовленные на бумажном носителе копии карточки должны быть заверены подписью главного бухгалтера банка (его заместителя) либо сотрудника банка, уполномоченного распорядительным актом банка оформлять карточку.

Карточка действует до прекращения договора банковского счета либо до ее замены новой карточкой;

5) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

6) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

7) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

При открытии расчетного счета предприятие также заполняет на бланках, предоставляемых банком:

1) заявление на открытие счета подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица, заверяется печатью;

2) договор банковского счета, заполненный и подписанный руководителем, заверенный печатью юридического лица;

3) анкету клиента;

4) доверенность на право получения и представления финансовых документов (на лиц, не значащихся в карточке) заполненную и подписанную руководителем и главным бухгалтером юридического лица, заверенную печатью.

При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Расчетному счету предприятия присваивается номер, который затем указывается на всех документах, отражающих движение средств предприятия по расчетному счету. В момент открытия расчетного счета клиент получает в банке чековую книжку.

Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета. Ст. 859 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) установлено, что договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время.

Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

‑ когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

‑ при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю.

В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками в порядке.

На основании п. 2 ст. 23 ч. 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Сообщение об открытии расчетного счета подается непосредственно руководителем юридического лица или уполномоченным лицом, действующим на основании доверенности, либо направляется по почте заказным (ценным) письмом с описью вложения.

Поиск по сайту: