Расчеты аккредитивами

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств при представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк плательщика перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Открытие аккредитива отражается записью:

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк плательщика гарантирует получателю оплату по аккредитиву. Для этого он предоставляет банку получателя право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка плательщика в пределах суммы аккредитива. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком своему банку определяется заключенным между нами договорам.

Зачисление денежных средств по непокрытому (гарантированному аккредитиву) отражается по дебету забалансового счета 009 «Обеспечение обязательств и платежей выданные». Выполнение покупателем обязательств по оплате товаров, продукции, работ, услуг за счет непокрытого аккредитива отразится по кредиту счета 009.

Выполнение покупателем обязательств по оплате товаров, продукции, работ, услуг за счет покрытого аккредитива отразится записью:

Открытие отзывного аккредитива предполагает, что плательщик без согласия получателя средств может отозвать такой аккредитив. В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк плательщика обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств.

Об открытии аккредитива и его условиях банк плательщика сообщает получателю средств через банк получателя средств.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Порядок расчетов аккредитивами представлен на рисунке 2.

1

2 13 6 8 13

4, 9

Рисунок 2 ‑ Схема расчетов аккредитивами

1- заключение договора на поставку продукции, выполнение работ, оказания услуг;

2- плательщик подает заявление в банк об открытии аккредитива;

3- банк плательщика открывает специальный счет и резервирует на нем сумму аккредитива;

4- банк плательщика дает банку получателя извещение об открытии аккредитива;

5- банк получателя открывает аккредитив своему клиенту;

6- банк получателя направляет извещение об открытии аккредитива;

7- отгрузка продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг;

8- поставщик предоставляет документы, подтверждающие отгрузку;

9- банк плательщика перечисляет сумму аккредитива в банк получателя;

10- зачисление суммы аккредитива на расчетный счет получателя;

11- банк получателя пересылает расчетные документы банку покупателя;

12- банк плательщика списывает сумму аккредитива со счета плательщика;

13- банки дают выписки из лицевых счетов своим клиентам.

Расчеты чеками

Чек ‑ это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Расчеты чеками осуществляются с участием следующих сторон:

1) чекодатель ‑ юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

2) чекодержатель ‑ юридическое лицо, в пользу которого выдан чек;

3) плательщик ‑ банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чек состоит непосредственно из чека и корешка к нему. Обе части заполняются одновременно, помарки и подчистки при этом не допускаются. Чеки заполняются ручкой с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). В чеке указывается назначение получаемой суммы, паспортные данные лица, которому выдаются денежные средства. На лицевой стороне чека кроме даты его выписки указывается сумма цифрами и прописью, ставится печать чекодателя и подписи руководителя и главного бухгалтера. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ст. 878 ГК РФ. Запрещается подписание чека до заполнения всех его реквизитов.

Для получения чековой книжки организация предоставляет в банк:

‑ заявление в установленной форме с указанием номера счета, с которого депонируются средства для расчетов чеками.

‑ платежное поручение на депонируемую сумму.

Банк на основе этих документов депонирует необходимую сумму на специальном счете и выдает чековую книжку организации:

Выполнение чекодателем обязательств по оплате товаров, продукции, работ, услуг отразится записью:

Банки могут выдавать организации:

1) лимитированные чековые книжки – сумма чека ограничивается определенным размером;

2) нелимитированные чековые книжки – сумма чека не ограничивается.

Заполненный чек передается получателем работнику операционного отделения банка. Плательщик должен убедиться в подлинности чека. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также сами чеки чекодатель должен хранить не менее трех лет. Корешок чека остается в чековой книжке, являясь подтверждением использования чека на определенную сумму.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Порядок расчетов чеками представлен на рисунке 3.

6

2 4 11 7 11

9

Рисунок 3 ‑ Схема расчетов чеками

1- заключение договора на поставку продукции, выполнение работ, оказания услуг;

2- организация подает заявление и платежное поручение в банк на депонирование средств в чековую книжку;

3- банк депонирует средства для расчетов чеками;

4- банк выдает клиенту чековую книжку;

5- отгрузка продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг;

6- покупатель (чекодатель) оплачивает продукцию чеком;

7- чекодержатель передает чек в обслуживающий банк вместе с документами, подтверждающими отгрузку;

8- банк получателя пересылает чек плательщику;

9- плательщик перечисляет деньги в оплату чека;

10- банк получателя зачисляет деньги на расчетный счет клиента

11- банки дают выписки из лицевых счетов своим клиентам.

Поиск по сайту: