Типовые задачи с решением

1. Индивидуальный предприниматель - производитель табачной продукции за месяц реализовал 500 000 шт. сигарет с фильтром. Налоговая ставка акциза составляет 250,00 руб. за 1000 шт. + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 250,00 руб. за 1000 шт. Максимальная розничная цена указанной партии без налогов - 400 000 руб. Необходимо определить размер акциза, подлежащего уплате в бюджет, коммерсантом - производителем подакцизного товара.

Решение:

1. ∑ Акциза = (250,00 руб. x 500 000 шт. / 1000 шт.) + (6,5% x 400 000 руб.)= 151 000 руб.

2. Необходимо провести расчет акциза исходя из условия, установленного п. 1 ст. 193 НК РФ, в соответствии с которым сумма акциза не может быть менее 250,00 руб. за 1000 шт. от максимальной розничной цены.

∑ Акциза = 250,00 руб. x 500 000 шт. / 1000 шт. = 125 000 руб.

3. Следовательно, в бюджет акциз должен быть перечислен в сумме 151 000 руб.

2. ООО «Импортер» ввезло 4000 бутылок водки. Объем каждой бутылке – 0,5 литра. Крепость водки – 40 градусов. Ставка акциза составляет 254 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах. Необходимо определить размер акциза, подлежащего уплате в бюджет

Решение:

1. Определяем ввоз продукции в натуральном выражении:

4000 бут. X 0,5 л = 2000 л.

2. Определяем количество чистого спирта, содержащего в 2000 л водки:

2000 л. x 40% = 800 л.

3. Определение суммы акциза:

∑ Акциза =800л x254 руб. = 203200руб.

3. В августе т.г. ООО «Импортер» приобрела у иностранного поставщика 1000 литра 98% этилового спирта. Стоимостью спирта – 1000 долл.США. Курс центрального банка РФ- 33 руб./USD. На границе «Импортер» заплатил сумму акциза. В этом же месяце «Импортер» произвел из спирта 2450 литров водки крепостью 40% и реализовал ее за 150000 руб. российскому партнеру. Себестоимость водки – 70000 руб. Необходимо определить размер акциза, подлежащего уплате в бюджет

Решение:

1. ∑ Акциза при приобретение (уплата на границе)= 1000л x 98% x 37руб.= 362600 руб.

2. ∑ Акциза при реализации =2450 x 40% x 254 руб. =248920 руб.

3. ∑ Акциза к уплате = 248920 руб.- 362600 руб. = 0

4. ООО «Импортер» ввозит партию натуральных и игристых вин. В партию входит 15000 бутылок натурального вина по 0,7 литра и 20000 бутылок игристого вина по 0,7 литра.

Решение:

1. ∑ Акциза по натуральному вину = 15000 бут. x 0,7 л x 6 руб. = 63000 руб.

2. ∑ Акциза по игристому вину = 20000 бут. X 0,7 л x 22 руб. = 308000руб.

3. Общая ∑ Акциза =308000+63000=371000 руб.

Задания для самостоятельной работы

Вариант 1

Тест для закрепления теоретического материала

Не являются подакцизными товарами

а) меховые изделия

б) пиво

в) табачные изделия

г) автомобили

Декларацию по акцизам необходимо подать

а) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

б) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

в) не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

г) не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Что будет являться налоговой базой по акцизам, если ставка установлена твердая в рублях

При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговой базой по акцизам является

а) таможенная стоимость товара

б) таможенная стоимость товара и таможенная пошлина, в том числе НДС

в) объем ввозимой продукции в натуральном выражении

г) таможенная стоимость товара и сумма НДС

Поиск по сайту: