Практические ситуации

1. Организация "Альфа" оказывает услуги населению и организациям по установке пластиковых окон. В части оказания услуг населению организация "Альфа" переведена на УСН, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке. Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 600 000 руб., в т.ч. НДС 18%, в ноябре - 550 000 руб. в т.ч. НДС 18%, в декабре - 100 000 руб, в т.ч. НДС 18%. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 руб. в т.ч. НДС 18%, в ноябре - 130 000 руб. в т.ч. НДС 18%, в декабре - 500 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Вправе воспользоваться освобождением от обязанностей налогоплательщика НДС данная организация? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

2. Организация "Бетта" приобрела чайник и передала его в бухгалтерию для использования работниками. Должна ли организация начислить к уплате в бюджет НДС? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

3. Организация "Альфа" имеет на балансе базу отдыха, которая содержится за счет средств организации и в которой бесплатно отдыхают работники организации. Организация производит продукты питания и часть их еженедельно передает на базу отдыха. Одновременно у организации "Альфа" имеется автотранспортный цех, который осуществляет платные перевозки грузов. Доставка продуктов питания на базу отдыха осуществляется автотранспортом указанного цеха. Определить возникает при данной операции объект налогообложения по НДС? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

4. Организация "Альфа" заключила с организацией "Бета" договор поставки партии товаров. По условию договора организация "Бета" должна перечислить организации "Альфа" 30%-ную предоплату. Определить возникает при данной операции объект налогообложения по НДС? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

5. Организация ввозит оборудование для передачи в уставный капитал. Облагается ли НДС ввоз оборудования в данной ситуации? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

Контрольные вопросы по теме

1. Кто является налогоплательщиком НДС?

2. Назовите ставки НДС

3. Что является объектом налогообложения по НДС?

4. Что является налоговой базой по НДФС?

5. Дайте характеристику НДС.

ТЕМА 2. АКЦИЗ

Данный налог является федеральным косвенным, который регулируется гл.22 НК РФ.

Акциз — налог, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации.

Плательщики акциза(ст. 179 НК РФ)   Организации   Индивидуальные предприниматели Лица, перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза

Подакцизными товарами признаются:

- спирт этиловый из всех видов сырья;

- спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов

- алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента;

- табачная продукция;

- автомобили легковые;

- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);

- автомобильный бензин;

- дизельное топливо;

- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

- прямогонный бензин.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

- реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров;

- продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;

- передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);

- передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;

- передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;

- передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);

- передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества;

- передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

- ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.

- получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.

- передача одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации произведенного этилового спирта и (или) коньячного спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передача произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке).

Поиск по сайту: