Расчет затрат на автотранспорт

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

	Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Саратовский государственный аграрный университет имени Н.И. Вавилова»

УТВЕРЖДАЮ

Заведующий кафедрой

____________ /Бутырин В.В./

«_____» _______________20 г.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

По выполнению самостоятельной работы студентов

Разработчик: доцент Бутырина Ю.А. _____________

Рассмотрены и одобрены на заседании кафедры

«Организация производства и предпринимательство на предприятиях АПК

«28» августа 2014 г., протокол № 1___

Зав. кафедрой______________Бутырин В.В.

САРАТОВ 2014

Введение

Для закрепления теоретических знаний и приобретения студентами умений и навыков по планированию производственно- финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий агропромышленного комплекса предусматривается в соответствии с учебной программой по дисциплине «Планирование и прогнозирование в агропромышленном комплексе».

Методические указания предусматривают разработку только основных, наиболее значимых плановых показателей для краткосрочного (текущего) планирования, охватывающего годовой отрезок времени деятельности предприятия в целом.

Типовой бланк «План производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия», рекомендованный министерством сельского хозяйства РФ, принят за основу выбора тем заданий, совокупности экономических показателей, форм построения основных и вспомогательных таблиц.

Настоящие методические указания исходят из положения, что согласно Гражданскому Кодексу РФ сельскохозяйственные предприятия имеют полную самостоятельность в выборе предмета деятельности, планируют использование имеющихся ресурсов исходя из спроса на производимую продукцию, необходимости ведения расширенного воспроизводства и повышения личных доходов работников.

При написании методических указаний составители руководствовались Методическими рекомендациями по разработке плана производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий, справочными пособиями, нормативами планирования сельскохозяйственного производства.

При планировании показателей производственно-финансовой деятельности целесообразно за основу принимать:

Ø концепцию и стратегию направлений развития предприятия на долгосрочную перспективу;

Ø данные договоров, заключаемых с покупателями продукции, поставщиками материально-технических ресурсов, коммерческими банками и т.д.;

Ø конъюнктуру рынка сельскохозяйственной продукции;

Ø фактические показатели за предшествующие плановому периоду годы;

Ø действующие нормативно- правовые акты (федеральные законы, постановления Правительства РФ и др.), методические рекомендации министерств и научных учреждений;

Ø нормативные данные и такие документы как устав предприятия, решения общего собрания коллектива и т. д.;

Ø показатели программ, проектов, бизнес-планов, действующих на текущий момент в хозяйстве;

По выбранному в качестве объекта планирования предприятию студент должен иметь при себе годовые отчеты за 3-5 лет, быть знаком с содержанием документов, названных выше, иметь технологические карты: учебные или перспективные по конкретному предприятию.

Тема 1. Планирование производственной программы по животноводству (на примере отрасли скотоводства)

Задание 1. Составить план осеменения маточного поголовья и поступления приплода крупного рогатого скота (таблица 1.1)

Исходные данные:

1. Количество коров на начало планируемого года и намеченных к выбраковке.

2. Количество осемененных коров и телок после марта предшествующего года.

3. Средняя продолжительность сервис-периода (продолжительность периода от отела до плодотворного осеменения).

4. Принятый в хозяйстве график отелов.

5. Деловой выход приплода за прошлые годы по расчету на 100 коров на начало года.

Методика:

Организация воспроизводства стада предполагает обоснование продолжительности продуктивного использования коров. Она определяется, прежде всего, продуктивностью животных и потому зависит от условий, в которых они эксплуатируются. На обычных фермах вполне обоснованным можно считать уровень выбраковки коров 11-14% при использовании их в среднем в течение 7-и лактаций. На крупных фермах и комплексах интенсивность использования животных возрастает. В связи, с чем средний срок их продуктивного использования может составлять 4-5 лет при уровне выбраковки 20-25%. При этом выбраковывают не только снизивших удой старых коров, но и некоторое количество первотельных коров, не отвечающих по продуктивности задаче создания высокопродуктивного стада или непригодных к машинному доению, а также яловых, больных коров.

Выбракованных коров используют после отела в среднем на протяжении 7-и месяцев, пока они дают еще относительно высокие удои. Коров, намеченных к выбраковке, не осеменяют. Средняя продолжительность сервис-периода должна составлять 56-60 дней, в связи, с чем осеменение коров планируют примерно на 3-й месяц после отела. Обычный возраст телок, идущих в случку 18-20 месяцев при достижении ими 280-340 кг.

Так как стельность коровы продолжается в среднем 280-285 дней, т.е. около 9,5 месяцев, то на январь планируются отелы животных, осемененных в апреле прошлого года, на февраль - осеменных в мае и т.д. В плане растелов учитывают только тех животных, которые были случены с апреля по декабрь прошлого года и с января по март планируемого года. Выход деловых телят предусматривают: от количества осеменных коров в соответствующих месяцах примерно 95-96% (ввиду некоторого количества мертворожденных телят, возможного падежа и т.д.) или с учетом процента выхода телят за прошлые годы, а от нетелей-100%.

Задание 2. Составить годовой оборот стада крупного рогатого скота (таблица 1.2)

Оборот стада служит основой для расчета потребности в производственных помещениях, оборудовании, машинах, кормах, определении численности работников и фонда оплаты труда в отрасли, выхода валовой и товарной продукции животноводства, ее себестоимости.

Исходные данные:

1. Поголовье животных и его живая масса на начало года по половозрастным группам.

2. План выбраковки животных по группам в течение года.

3. План осеменения маточного поголовья и получения приплода за год.

4. Плановые среднесуточные приросты по всем группам животных.

5. Размер и сроки продажи (реализации), включая лимит расхода продукций на общественное питание и продажу работникам и служащим хозяйства.

6. План и сроки приобретения животных (если таковое предусматривается).

7. Выходное поголовье или % роста поголовья коров на конец года.

Методика:

При выполнении расчетов следует учитывать оптимальный срок продуктивного использования коров в хозяйстве (7-9 лет) или использовать фактические данные за предыдущие годы. Изменения в составе поголовья по каждой половой и возрастной группе связаны с поступлением или выбытием животных в связи с переводом молодняка из младших возрастных групп в старшие или выбытием из стада (продажа, передача другим хозяйствам, забой, падеж).

Для составления оборота стада применяют 2 метода:

1. В начале формируют младшие группы и затем постепенно формируют стадо нетелей и коров.

2. В начале формируют основное стадо и количество нетелей для замены выбракованного поголовья коров, а затем - ремонтное стадо телок.

В данных методических указаниях составление оборота стада производится по второму методу.

Движение поголовья коров ведется на основании необходимого поголовья на конец года, плана растела нетелей и плана выбраковки коров.

При планировании поголовья группы "Нетели" необходимо исходить из потребности в нетелях для ремонта основного стада. Нетелей в количественном составе должно быть ровно столько, сколько предполагается выбраковать коров плюс увеличение поголовья на конец года по сравнению с началом (если предусматривается расширенное воспроизводство). Движение поголовья нетелей планируют на основании плана их растела и перевода из группы "Нетели" в группу «Коровы». Поступление в группу "Нетели" планируют на основе плана случек телок старше 2-х лет. Кроме того, в эту группу возможно поступление животных из группы "Телки до 2-х лет" достигших половозрастной зрелости и осемененных в январе- марте планируемого года.

Количество поголовья телок старше 2-х лет планируются на 10-15% больше, чем требуется нетелей. Движение телок планируют в соответствии с планом использования молодняка (продажа, выбраковка) и с планом осеменения, в соответствии с которым они пополняют группу "Нетели". Следует иметь в виду, что телки этой группы, осемененные январе-марте планируемого года, переводятся в октябре-декабре в группу "Коровы", т.о. в течение года они фиксируются в обороте стада в группе телок, нетелей и коров. Они показываются на начало года по группе "Телки старше 2-х лет", а после растела полученный деловой приплод показывается по группе "Коровы". На конец года поголовья по этой группе не будет.

На начало года количество поголовья телок до 2-х лет должно быть на 20-25 % больше, чем телок старше 2-х лет. Движение животных по этой группе планируется в соответствии с планом использования молодняка: отбор в группу телок старше 2-х лет, реализации на мясо, перевод в нетели. На конец года в группе должно остаться такое количество животных, которое полностью пополнило бы на будущий год группу "Телки старше 2-х лет".

В группе "Бычки и кастраты всех возрастов" на начало года учитывается поголовье: бычков до 1 года, от 1 до 2-х лет и бычков старше 2-х лет. Движение поголовья планируют следующим образом: бычков старше 2-х лет всех реализуют на мясо; а от 1 до 2-х лет - в размере 50-60%, поголовье бычков до 1 года полностью оставляют на конец года.

В группе "Телята планируемого года" на начало года молодняка не будет. Поступление молодняка учитывают на основании плана растела и фиксируется в графе «деловой приплод». На конец года в этой группе остается поступивший приплод, за вычетом падежа (3-5%) и выдачи телят натуроплатой в соответствии с положением об оплате труда, принятом в хозяйстве.

В группу "Взрослый скот на откорме" могут поступать выбракованные коровы, телки старше 2-х лет, быки - производители и волы, не достигшие при выбраковке сдаточного веса. Выбытие по этой группе производится в соответствии с планом реализации на мясо после снятия животных с откорма.

Задание 3. Рассчитать среднегодовое поголовье животных по половозрастным группам.

Исходные данные:

1. Наличие поголовья на начало года по каждой половозрастной группе животных.
2. Наличие поголовья на конец года по каждой половозрастной группе животных.
3. План случек и поступление приплода.
4. План выбраковки и реализации животных в течение года.

Методика:

Среднее поголовье определяется несколькими способами: по кормодням, по среднемесячному поголовью, по кормомесяцам. Возможен по отдельным группам животных расчет среднегодового поголовья по среднеарифметической величине, если по этим группам в течение года отмечается равномерное выбытие и поступление животных (коровы, нетели, бычки и кастраты всех возрастов). При расчете среднего поголовья за год учитывают, что перевод поголовья из одних групп в другие, приход, выбытие проходят в документах 15-м числом каждого месяца.

Пример расчета среднего поголовья по группе "Телята рождения планируемого года" по кормодням пребывания в хозяйстве:

На начало января наличие поголовья по этой группе не будет. В течение месяца поступило 20 голов. Количество кормодней в январе составит 300 (20 голов х 15 дней (количество дней содержания животных до конца месяца)).

На начало февраля наличие поголовья составило 20 голов. В течение месяца поступило 10 голов. Количество кормодней в феврале составит 710 (20голов х 28 дней +10 голов х 15 дней).

Таким образом, рассчитываются кормодни по всем месяцам. Среднегодовое поголовье рассчитывают делением суммы кормодней по каждому месяцу за весь год на 365 дней.

Пример расчета среднего поголовья по группе "Телки старше 2-х лет" по кормомесяцам пребывания в хозяйстве:

Наличие поголовья в данной группе на 1.01 составило 17 голов. Следует иметь в виду, что движение поголовья животных по группе "Телки старше 2-х лет" в течение года предусматривается только их выбытие. В январе выбыло-1голова, в феврале-2 головы, в марте-3 головы, в апреле-4 головы, в мае-4 головы, в июне-2 головы, в июле-1 голова. Количество кормомесяцев за год составит 60,5 (1 х 0,5+2 х 1,5+3 х 2,5+4 х 3,5+4 х 4,5+2 х 5,5+1 х 6,5). Среднее поголовье за год рассчитывается делением суммы кормомесяцев за год на 12 (60,5:12=5 голов).

При расчете среднего поголовья по группе "Взрослый скот на откорме" исходят из того, какого сдаточного веса животного нужно достигнуть.

Предположим, что на откорм ставится 2 головы с постановочным весом - 400 кг. Ставится задача - довести сдаточный вес животных до 440 кг на 1 голову, т.е. необходимо нарастить 40 кг (440-400). Количество кормодней на 1 голову составит 50(40 кг:0,8 кг (среднесуточный прирост)). 50 кормодней х 2 гол. = 100 кормодней. Среднегодовое поголовье составит 0,3 гол (100 кормодней: 365 дней).

Задание 4. Рассчитать среднесуточный прирост живой массы по половозрастным группам (таблица 1.3).

Исходные данные:

1. Динамика среднесуточного прироста по всем группам животных за последние 3-5 лет.
2. Мероприятия, планируемые в хозяйстве, с целью увеличения среднесуточного прироста.
3. Нормативы прироста живой массы от предлагаемых мероприятий.

Методика:

По каждой половозрастной группе животных рассчитывается средний уровень прироста живой массы за 3-5 лет, а также плановый прирост живой массы с учетом ожидаемой прибавки от плановых мероприятий. К таким мероприятиям можно отнести: улучшение содержания и кормления животных, налаживание племенной работы, зоотехнические мероприятия и др.

В практике хозяйств плановые величины среднесуточных приростов часто принимаются на основе опыта прошлых лет.

Задание 5. Рассчитать валовой прирост живой массы за год и живой вес на конец года по каждой половозрастной группе животных (таблица 1.4).

Исходные данные:

1. Среднегодовое поголовье.
2. Плановый среднесуточный прирост по каждой половозрастной группе животных.
3. Средняя живая масса 1 головы на начало года.

Методика:

Валовой прирост живой массы за год рассчитывается умножением среднегодового поголовья на плановый среднесуточный прирост и на 365 дней.

Валовой прирост живой массы за год можно также рассчитать умножением количества кормодней на плановый среднесуточный прирост.

Живая масса 1 головы на начало года берется из ведомости взвешивания животных по состоянию на конец прошлого года по каждой группе.

Средняя живая масса молодняка при переводе его в другие группы определяется на основе плановых суточных приростов и продолжительности пребывания в данной группе в течение года.

НАПРИМЕР: среднесуточный прирост по группе "Телята молочного периода" (4 мес.) - 600 гр. а живая масса при рождении - 25 кг.

При реализации средняя живая масса телят будет равна:

25 кг + (120 дней х 0,6 кг) = 97 кг.

Средняя живая масса молодняка до 1 года при переводе его в группу от 1 до 2-х лет составит:

97 кг + (245 дней х 0,50 кг) = 220 кг.

Средняя живая масса молодняка от1 года до 2-х лет при его переводе в старшую группу составит:

220 кг + (365 дней х 0,48 кг) = 395 кг.

Средняя живая масса нетелей и телок старше 2-х лет при переводе в группу коровы составит:

395 кг + (90 дней х 0,45 кг) = 436 кг

Аналогично определяется средняя живая масса скота при реализации на мясо, забое, передаче на откорм и т.д.

Средняя живая масса 1 головы на конец года по быкам-производителям и коровам указывается та же, что и на начало года.

По всем группам молодняка этот показатель рассчитывается по формуле:

Мк = Вп + Мн + Мп - Мв,

где: Вп- валовой прирост живой массы по данной группе животных за год, ц;

Мн и Мк - живая масса животных этой группы на начало и конец года, ц;

Мв и Мп - живая масса животных запланированных к выбытию из данной группы (перевод, продажа, забой) и поступивших в нее - перевод из других групп, покупка, приплод, ц. Все рассчитанные показатели (Мк, Мв, Мп) заносятся в годовой оборот стада.

Задание 6. Рассчитать валовой надой молока в планируемом году.

Исходные данные:

1. Среднегодовое поголовье коров.
2. Среднегодовой удой на 1 корову за последние 3-5 лет и прирост удоя за счет плановых мероприятий (улучшения кормления и содержания, зоотехнические мероприятия, племенная работа и др.) (таблица 1.5).

Методика:

Валовой надой молока должен обеспечить внутрихозяйственные потребности в продукции (молоко на выпойку телят) и реализацию по договорам. Валовой надой молока рассчитывают умножением среднегодового поголовья коров на плановый удой на 1 голову, кг. Для расчета потребности в кормах рассчитывается плановый объем условного молока. Условное молоко определяют умножением количества приплода на 1,5 (коэффициент, позволяющий приравнять одного только что родившегося теленка к 1,5 ц. молока).

Количество условного молока складывается из валового надоя молока плюс условное молоко, приравненное к родившимся телятам.

ПРИМЕР: Среднегодовое поголовье коров - 100 голов. Плановый среднегодовой удой на корову - 2300 кг. Получен приплод от 100 коров и 14 нетелей - 109 голов. Валовой надой молока: 100гол. х 2300кг=2300 ц. Условное молоко: 109гол. х 1,5=163,5ц. Всего условного молока: 2300ц+163,5ц=2463,5

Тема 2. Планирование потребности скота в кормах

Задание 1. Рассчитать потребность в кормах для крупного рогатого скота (таблицы 2.1 и 2.2)

Исходные данные:

1. Среднегодовое поголовье по половозрастным группам животных (Таблица 1.2)

2. Валовое производство молока (Тема 1, задание 6) и прироста живой массы крупного рогатого скота, ц (таблица 1.2)

3. Нормативы расхода кормов на 1 ц молока (Приложения, таблица 1)

4. Нормативы структуры расхода кормов для коров (Приложения, таблица 2)

5. Нормативы расхода кормов на 1 ц продукции выращивания крупного рогатого скота, (Приложения, таблица 3).

6. Нормативы структуры расхода кормов на продукцию выращивания крупного рогатого скота молочного и молочно-мясного направления продуктивности, (Приложения, таблица 4).

7. Питательность кормов (Приложения, таблица 5)

Методика:

Потребность в кормах рассчитывают на 2 периода: на планируемый календарный год и на период от урожая планируемого года до урожая будущего года. Исходя из потребности в кормах от урожая планируемого года до урожая будущего года составляют план производства кормов и потребные посевные площади кормовых в планируемом году. Расчет потребности в кормах на планируемый год служит основой для определения затрат на корма при калькуляции себестоимости животноводческой продукции.

Потребность в кормах на год на плановую продукцию (условное молоко, прирост живой массы скота) рассчитывают умножением нормативов расходов кормов на 1 ц в к.ед. на плановую продукцию (таблица 2.1). При выборе норматива затрат кормов на 1 ц продукции в к.ед. исходят из плановой продуктивности крупного рогатого скота на 1 голову скота (Приложения, таблица 1и 3).

Пример расчета потребности в кормах на валовое производство молока:

Плановый удой на 1 корову 2400 кг в год, живая масса коровы 440 кг. При данной продуктивности и живом весе норматив расхода кормов составит 1,22 к.ед. (Приложения, таблица 1).

Потребность в кормах на все условное молоко (из расчета в задание 6 Темы 1) составит.= 3005,5 ц к.ед. (2463,5 ц х 1,22 к.ед)

Пример расчета потребности в кормах на валовой прирост живой массы скота: Продукцию выращивания на 1 голову скота рассчитывают делением валового прироста живой массы (из таблицы 1.2) на среднегодовое поголовье тех животных, от которых получают валовой прирост. Следует иметь в виду, что количество поголовья телят для расчета берут из наличия на конец года по обороту стада.

Плановый прирост живой массы на 1 голову скота составит 125кг (350 ц: 280 голов).

При данной продуктивности норматив затрат кормов равен 13,2 к.ед. (Приложения, таблица 3). Потребность в кормах на весь валовой прирост живой массы скота составит 4620 ц. к.ед. (350 ц х 13,2 к.ед.).

Затем полученную потребность распределяют по видам кормов по принятой в хозяйстве или нормативной структуре рациона кормления коров (Приложения, таблица 2 и 4). Делением потребности по видам кормов в к. ед. на питательность кормов (Приложения, таблица 5) определяют потребность кормов в физическом весе.

При расчете потребности в кормах учитывают так же страховой запас кормов (по грубым и сочным кормам он равен 14% от годовой потребности в них для условий Саратовской области) и корма для скота, находящегося в личном пользовании населения. Все рассчитанные показатели заносят в таблицу 2.2. Расчет потребности в кормах можно так же вести по нормам расхода кормов на 1 голову скота. В этом случае потребность в кормах на год рассчитывают путем умножения годовой нормы расхода кормов на 1 голову в ц на среднегодовое поголовье скота.

Тема 3. Планирование производственной программы по растениеводству

Задание 1. Рассчитать плановую урожайность сельскохозяйственных культур

Исходные данные:

1. Динамика урожайности за предыдущие 3-5 лет по каждой с.х. культуре.

2. Мероприятия, обеспечивающие в планируемом году прибавку урожайности по каждой с.х. культуре.

3. Примерные нормативы прибавки урожайности от планируемых мероприятий.

Методика:

Плановая урожайность по каждой с. х. культуре рассчитывается на основании среднедостигнутого уровня урожайности за предыдущие 3-5 лет и плановой прибавки от агротехнических и организационных мероприятий (таблица 3.2).

К агротехническим мероприятиям относят: внесение удобрений, применение интенсивной технологии, сортообновление, использование средств защиты растений и др. К организационным мероприятий относят: сокращение сроков полевых работ, сокращение потерь при транспортировке и уборке.

Нормативную прибавку урожая по каждому плановому мероприятию берут на основании нормативных справочников или исходят из почвенных и климатических условий хозяйства и их взаимного влияния. Прибавка урожайности от плановых мероприятий рассчитывают отдельно по каждой с.х. культуре. Все расчеты заносят в таблицу 3.1.

Задание 2.: Рассчитать минимально-необходимые площади под кормовые культуры (Таблица 3.3).

Исходные данные:

1. Потребность в кормах по группе кормов (из гр.14 таблицы 2.2)
2. Перечень возделываемых в хозяйстве кормовых культур и видов кормовых угодий.
3. Удельный вес кормовых культур и угодий в заготовке кормов по видам.
4. Плановая урожайность кормовых культур, естественных сенокосов и пастбищ.

Методика:

По каждому виду корма определяются источники поступления от кормовых культур в соответствии с принятой в хозяйстве структурой и потребностью.

Потребность в концентратах удовлетворяется за счет зерноотходов и зерна овса и ячменя, подготовленным соответствующим образом.

Потребность в корнеплодах удовлетворяют за счет кормовой свеклы, брюквы, моркови, картофеля, овощей.

Потребность в сене удовлетворяется за счет естественных сенокосов, многолетних и однолетних трав.

Потребность в сенаже удовлетворяется за счет многолетних и однолетних трав.

Силос получают от кукурузы и от подсолнечника на силос. Солома возможна от любых зерновых культур (Приложения, таблица 6).

Зеленый корм получают с естественных пастбищ, многолетних и однолетних трав, кукурузы на зеленую массу и с озимых на зеленый корм.

Так как урожай кормовых культур на силос, сенаж учитывают в зеленой массе, то и рассчитать необходимо потребность в зеленой массе для получения соответствующего корма. При расчете принимают потери на угар при закладке сенажа до 50 %, силоса 30-35 % от веса зеленой массы.

Затем согласно сложившейся структуре кормовых культур распределяют требуемый объем по каждому виду корма по культурам, возделываемым в хозяйстве. В результате получают общую потребность продукции по каждой кормовой культуре

Например: Сено в хозяйстве получают от естественных сенокосов - 10%, от однолетних трав - 70%, от многолетних трав - 20% от общей потребности. Вся потребность в сене составила 500 ц. Значит, с естественных сенокосов планируют получить 50 ц. сена, с однолетних трав 350 ц. сена, с многолетних трав 100 ц. сена.

Необходимая посевная площадь под кормовые культуры рассчитывается делением потребности по каждому виду корма по культурам на их плановую урожайность (таблица 3.3).

Задание 3. Рассчитать минимально необходимые площади продовольственных с.х. культур (таблица 3.4)

Исходные данные:

1. Договора с потребителями продукции с.х. культур.
2. Внутрихозяйственные потребности.
3. Перечень возделываемых в хозяйстве продовольственных культур.
4. Плановая урожайность с.х. культур.

Методика:

Минимально необходимый объем продовольственных с.х. культур складывается из объема реализации сельскохозяйственных культур по договорам и внутрихозяйственных потребностей. Объем с.х. культур по договорам определяется на основании заключаемых по всем каналам реализации с.х. продукции: федеральный фонд, местный региональный фонд и т.д.

К внутрихозяйственным потребностям относят:

а) семенной фонд (определяется умножением плановой посевной площади по каждой культуре на норму высева с учетом качества посевного материала).

б) страховой семенной фонд (рассчитывается по всем культурам в размере 15 % от потребности в семенах).

в) фуражный фонд берется из расчета потребности в кормах в таблице 2.2 гр. 14 по строке "Концентраты" и записывается в таблицу 3.4 по гр. "Зерновые всего". Потребность в концентратах восполняется за счет зерноотходов и группы фуражных культур. Зерноотходы составляют в зависимости от состояния посевов 5-10 % от объема зерна на реализацию и семенного фонда. Недостающая потребность в концентратах распределяется по фуражным культурам (ячмень, овес, кукуруза).

Пример: Потребность в концентратах общественного животноводства 1000 ц. Поступит зерноотходов при очистке зерна: на реализацию по договорам планируется 5000 ц., от которых при очистке на току осталось 10% зерноотходов или 500 ц.; при очистке семенного фонда останется 300 ц. (1500 га х 2 ц. = 3000 ц.; 3000 ц х 10% отходов = 300 ц.). Таким образом, фураж за счет зерноотходов хозяйство получит в размере 800 ц. Фуражными культурами необходимо восполнить 200ц. (1000 – 800), в том числе за счет ячменя- 150ц; за счет овса- 50ц.

г) натуроплата планируется на основании Положения об оплате труда (1-1,5 ц/га)

д) арендная плата планируется на основании договора аренды и, как правило, возмещается за счет зернофуражных культур.

е) на общественное питание зерно и другие продовольственные культуры (подсолнечник, гречиха) направляются в дет. сад, школу, больницу, столовую в размере 0,5- 1% от валового сбора.

ж) прочие планируют в размере 1% от валового сбора прошлого года по таким культурам как пшеница, просо, гречиха и др.

Необходимая посевная площадь продовольственных с.х. культур определяется делением минимально необходимого объема продовольственных с.х. культур на плановую урожайность.

Задание 4. Рассчитать плановые посевные площади и объемы производства продукции растениеводства (таблица 3.5).

Исходные данные:

1. Перечень с.х. культур, возделываемых в хозяйстве.
2. Посевная площадь по севооборотам.
3. Необходимые посевные площади и валовой сбор кормовых и продовольственных культур.

Методика:

По каждой с.х. культуре плановые посевные площади рассчитывают с учетом минимально необходимых и размера полей по севооборотам, принятым в хозяйстве. Следует учесть, что превышение минимальных размеров посевов по сравнению с размерами полей в севооборотах возможно при двух условиях. Недостаток продукции будет выполнен за счет покупки; или же пересмотрена система организационных и агротехнических мероприятий с целью повышения плановой урожайности, а, следовательно, уменьшения посевной площади при неизменном валовом сборе.

Объемы производства (валовой сбор) продукции растениеводства заполняется так: по продовольственным культурам в весе после доработки умножением плановых посевных площадей на плановую урожайность (таблица 3.2); по кормовым культурам из таблицы 3.3, строки «Количество», а по силосу и сенажу - «валовой сбор на зеленую массу».

Тема 4.Планирование производства, калькуляции себестоимости продукции и услуг вспомогательных, обслуживающих производств

Задание 1. Рассчитать объемы производства вспомогательными и обслуживающими производствами (таблицы 4. 3 (гр.1))

Исходные данные:

1.Среднегодовое поголовье рабочего скота и количество рабочих дней на голову.

2.Среднегодовое число грузовых автомашин, грузоподъемность, пробег в сутки, дни использования в году.

3.Нормативы расхода ресурсов вспомогательных и обслуживающих производств на гектар посева, на 1 голову скота и 1 ц продукции.

4.Объемы производства вспомогательных подразделений в предплановом году.

Методика:

Работы и услуги, выполняемые вспомогательными и обслуживающими производствами для всех других отраслей и подразделений сельскохозяйственного предприятия и для сторонних организаций составляющихся в первую очередь.

По живой тягловой силе (обычно рабочих лошадей) объемы производства планируются по количеству коне-дней. Расчет производится умножением среднегодового поголовья рабочего скота на количество рабочих дней в среднем на 1 голову в год. Среднегодовое поголовье определяется по методике, данной по теме 1 в задании 3.

Объем выполненных работ автотранспортом по перевозке грузов исчисляется в ткм. Порядок расчета приводится в таблице 6.1.

Например, среднегодовой пробег одного автомобиля грузоподъемностью 5 тонн составляет 30 тыс. км. При делении на 250 дней использования в году среднесуточный пробег равен 120 км. При коэффициенте использования грузоподъемности 0,7 (отношение пробега с грузом к общему пробегу автомобиля) это составит 21 тыс. км. Умножив их на 1500 тонн (6 т в день х 250 дн.) получим 31500 т.км. Столько работ выполняется одним автомобилем в год. При умножении на количество автомашин получим объем перевозок в т.км.

По отраслям растениеводства и животноводства объем выполненных работ грузовым автотранспортом можно исчислить с применением нормативов (Приложения, таблицы 7, 8).

По конкретным предприятиям точные расчеты можно получить на основании путевых листов водителя. Грузооборот привлеченного транспорта в расчет не включается.

Объем работ машинно-тракторного парка планируется в условных эталонных гектарах и гектарах уборочной площади. По технологическим картам по каждой культуре определяется норматив на 1 га в условных эталонных гектарах делением суммы условных эталонных гектарах по каждой марке трактора на посевную площадь по техкарте. Аналогично определяется норматив на 1 га в условных гекторах уборочной площади.

Условные эталонные гектары на тракторных работах (учебная тех карта) определяются умножением коэффициента перевода физических тракторов в условные (Приложения, таблица 9) на количество нормосмен в объеме работы (учебная техкарта) и на продолжительность смены в часах (на обычных полевых работах- 7 ч., на работах с вредными условиями труда: по защите растений-6 ч., погрузки удобрений-6 ч., протравливание семян фосфорорганическими соединениями - 4 часа).

Условные гектары уборочной площади на комбайновых работах (учебная техкарта) определяется умножением объема работ в гектарах (учебная техкарта) на коэффициент перевода уборочных работ в условную уборочную площадь (Приложения, таблица 10).

Перемножив рассчитанные нормативы отдельно по тракторам и комбайнам на плановую посевную площадь (Тема 3, задание 4) по каждой культуре и работе незавершенного производства, получают плановый объем на всю площадь (таблица 4.2).

Другой способ расчета объема работ машино- тракторного порка состоит в использовании нормативов расхода ресурсов, в частности эта работа тракторов на гектар посевной площади (Приложения таблица 7). Плановые размеры площади посева под культурами рассчитаны в задание 4 по теме 3.

Умножая их на норматив получим объем работы тракторов в условных эталонных гектарах по растениеводству. Для отраслей животноводства нормативы приводятся в Приложениях (таблица 8) в расчете на голову скота и центнер продукции в мото-часах. Используя коэффициент 1, 5 мото-часы переводятся в условные эталонные гектары и умножаются или на плановое поголовье скота или на запланированный объем продукции отраслей животноводства (тема 1, задания 3,5,6).

Эксплуатацию машинно-тракторного парка на транспортных работах общехозяйственного назначения планируют по объему грузоперевозок в тонно-километрах по аналогии с расчетом объема выполненных работ грузовым автотранспортом.

Объемы выполненных работ производствами и службами электро-, водо-, газо-, и теплоснабжения планируются как исходя из объема их фактического потребления в прошлом году с необходимыми коррективами на планируемый год, так и на основе расчетов с использованием нормативов.

В таблице 4.3 приводится порядок определения объема выработки электроэнергии в предплановом году и по плану. Следует заметить, что большинство хозяйств Саратовской области получают электроэнергию со стороны – из Единой энергосистемы (ЕЭС) и своих электростанций не имеют.

В Приложениях таблицы 7, 8 содержат информацию по нормативам расхода воды и электроэнергии в отраслях растениеводства и животноводства на единицу площади, голову скота и ц продукции. При использовании нормативов необходимо воспользоваться расчетами показателей Темы 1, задания 3, 5, 6.

Кроме вышеназванных служб вспомогательных производств в сельскохозяйственных предприятиях имеются подразделения (цеха, кормокухни) по приготовлению кормов для крупного рогатого скота, а также обслуживающие производства (столовые, бани, парикмахерские и др.) объемы выполненных работ которых планируют с использованием достигнутых в прошлые годы показателей с учетом роста или снижения темпов деятельности.

Рассчитанные объемы продукции и услуг по вспомогательным и обслуживающим производствам записываются в таблицу 4.4.

Задание 2. Рассчитать затраты и себестоимость услуг вспомогательных и обслуживающих производств на планируемый год (таблица 4.4.)

Исходные данные:

1.Годовые объемы услуг вспомогательных и обслуживающих подразделений предприятия.

2.Стоимость ресурсов на единицу услуг и продукции вспомогательных производств.

3.Количество и цена реализованных услуг и продукции вспомогательных и обслуживающих производств.

Методика:

Себестоимость работ и услуг, выполняемых вспомогательными и обслуживающими производствами определяется делением суммы затрат без учета общехозяйственных расходов на их объем. Затраты, в свою очередь, относят на отрасли, культуры, продукцию и другие объекты исходя из себестоимости и объема работ на статью «Работы и услуги», и на другие статьи затрат.

Особенности расчета затрат по живой тягловой силе состоят в следующем: При планировании затрат на корма следует исходить из потребности в них (поголовье рабочего скота умножить на норму кормления на голову) (Приложения, таблица 11) и плановой себестоимости 1 ц каждого вида корма с учетом индексации затрат, так как стоимость кормов для этих расчетов определяется раньше, чем в целом по хозяйству закончатся все расчеты стоимости кормов. Затраты на корма показываются в таблице по графе «всего». Расходы по ветеринарному обслуживанию, ковку лошадей и другие планируют в размере фактически сложившихся расходов с учетом индексации.

Сумма амортизационных отчислений от стоимости рабочих лошадей, транспортного инвентаря и т. д. исчисляется по нормам амортизации. Общая сумма затрат на содержание рабочего скота за вычетом стоимости приплода, навоза и прочей продукции делится на количество рабочих дней и получается себестоимость одного рабочего дня. Чтобы вычесть стоимость приплода исчисляется себестоимость одной его головы по стоимости 60 кормо-дней содержания взрослых животных. В свою очередь себестоимость 1 кормо-дня определяется делением всей суммы затрат по содержанию рабочего скота за вычетом стоимости навоза и прочей продукции на общее количество кормо-дней рабочего скота.

Планирование отдельных статей затрат по другим вспомогательным производствам (МТП, автотранспорт, и другие) однотипно. Затраты ресурсов по статьям затрат планируют на основе технологических карт по сельскохозяйственным культурам в растениеводстве и видам скота в животноводстве (Темы 5 и 6).

Расчет годового фонда заработной платы работникам обслуживающих и вспомогательных производств приводится в соответствии с Примерным перечнем работников предприятия и Единой тарифной сеткой. Оплата труда рассчитывается на основе фактических расценок и намечаемого их увеличения с учетом финансовых возможностей предприятия. Следует отметить, что установление окладов и тарифных ставок является исключительным правом только самих предприятий.

Материальные ресурсы оценивают в действующих на момент планирования ценах с учетом возможных изменений и инфляции. Амортизация по основным средствам вспомогательных производств оценивается на соответствующие отрасли по прямому назначению и рассчитываются в зависимости от способов начисления амортизации (линейный, уменьшаемого остатки, списания стоимости). В затраты машинно-тракторного парка включаются все расходы по его эксплуатации и содержанию, а также транспортные работы общехозяйственного назначения. Стоимость затрат определяется умножением плановой себестоимости 1 условного эталонного гектара на объем выполненных работ в условных эталонных гектарах.

В грузовом автотранспорте плановая себестоимость одного тонно-километра умножается на объем грузоперевозок в тонно-километрах и получаем стоимость затрат.

При калькулировании стоимости затрат тепло-, электро-, водо-, газоснабжения плановый объем их расхода умножается на стоимость одного квт-час. электроэнергии, одного куб. м воды и газа и ккал тепла. Затем затраты относятся на потребителей пропорционально отпущенному количеству энергетических ресурсов. Реализация продукции и услуг за пределы предприятия осуществляется на основании договоров со сторонними организациями по ценам не ниже их плановой себестоимости. Графа 10., табл. 4.4. заполняется после выполнения заданий по теме 7.Таблица 6.1.

Тема 5. Планирование прямых производственных затрат на продукцию растениеводства

Задание 1. Рассчитать натуральные нормативы затрат на возделывание с.-х. культур (таблица 5.1)

Исходные данные:

1. Перечень и плановые посевные площади с.-х. культур, возделываемых в хозяйстве, и работ незавершенного производства.

2. Учебные технологические карты.

3. Натуральные нормативы расхода семян, топлива, электроэнергии, удобрений и средств защиты растений на единицу работ по культурам (Приложения, таблицы 12-16).

Методика: Расчет норматива на 1 физический гектар в условных эталонных и гектарах уборочной площади.

Порядок расчета дан в теме 4, задание 1 (таблица 4.2)

Рассчитанные нормативы по каждой с.-х. культуре и работам незавершенного производства заносят в таблицу 5.1.

Расчет потребности в горючем.

Расчет норматива основного горючего (дизельного топлива) на 1 условный эталонный га и на 1 условный гектар уборочной площади производится в районном Управлении с.-х. по каждому хозяйству с учетом паспортизации полей, состава МТП, состояния техники и состояния нефтехозяйства. Средний норматив удельного топлива в Саратовской области по районам колеблется от 7 до 13 кг на 1 усл. эт. га. В таблицу 5.1 заносят нормативы основного горючего по данному хозяйству или используют данные таблицы 12 Приложений.

Расчет норматива затрат на автотранспорт.

В технологических картах рассчитывают затраты на автотранспорт в тонно- километрах умножением объема груза в тоннах по каждому виду перевозок на автомобилях, тракторах на среднее расстояние перевозок. Среднее расстояние перевозок определяется по хозяйству для каждого вида груза отдельно.

По каждой с.-х. культуре и работе незавершенного производства рассчитывают норматив на 1 физический гектар в т. км делением суммированного объема грузоперевозок в т. км. по техкарте на площадь (по техкарте). Полученные нормативы заносят в таблицу 5.1.

Расчет норматива затрат по электроэнергии.

Потребителями электроэнергии являются: погрузчик, протравливатель семян, машины для последующей обработке зерна и подготовки семян.

В технологических картах рассчитывают потребность в электроэнергии в кВт ч. умножением мощности электромотора (Приложения, таблица 13) на количество нормосмен в объеме работы (учебная техкарта) и на продолжительность смены.

Норматив электроэнергии по каждой с.-х. культуре и работе незавершенного производства на 1 га в кВт ч. определяют делением суммированного расхода электроэнергии в кВт ч. по техкарте на площадь, на которую рассчитана техкарта. Полученный норматив заносят в таблицу 5.1.

Норма высева семян по каждой с.-х. культуре на 1 физ. га берется из хозяйства или используются данные таблицы 14 Приложений.

Норма внесения удобрений в т. на 1 физический гектар по каждой с.-х. культуре и работе незавершенного производства берется из техкарты и мероприятий, составленных студентом при планировании урожайности. Можно воспользоваться нормативами, приведенными в приложениях, таблица 15.

Норма применения средств защиты растений в т. на 1 физический гектар по каждой с.-х. культуре и работе незавершенного производства берется из техкарты и мероприятий, составленных студентом при планировании урожайности. Можно воспользоваться нормативами, приведенными в приложении, таблица 16.

Расчет затрат труда.

В техкарте по каждой с.-х. культуре рассчитывают затраты труда на весь объем работ в человеко-часах умножением количества нормосмен в объеме работы (учебная техкарта) на обслуживающий персонал: трактористов - машинистов; рабочих на конно-ручных работах и на продолжительность смены.

По каждой с.-х. культуре и работе незавершенного производства по соответствующим графам суммируются затраты труда на весь объем работ, делятся на площадь в га, на которую рассчитана технологическая карта и получают норматив затрат труда на 1 га по трактористам и прочим рабочим. Рассчитанные нормативы заносят в таблицу 5.1.

Задание 2. Расчет прямых денежных затрат по с.-х. культурам

Исходные данные:

1.Перечень и плановая посевная площадь с.-х. культур, возделываемых в хозяйстве, и работ незавершенного производства.

2.Технологические карты.

3.Перечень и среднегодовая балансовая стоимость основных средств, обслуживающих отрасль растениеводства в хозяйстве.

4.Нормативы прямых затрат по статьям:

а) «содержание основных средств»

Ø нормы амортизационных отчислений и затрат на ТОРХ (Приложения, таблица 17).

Ø нормативы расхода основного топлива в расчете на единицу работ (Приложения, таблица 12).

б) «нефтепродукты»:

Ø потребность в основном топливе, смазочных материалах для тракторов и комбайнов, в % к основному топливу (Приложения, таблица 18).

в) «работы и услуги»:

Ø нормативы затрат на автотранспорт и электроэнергию по с.-х. культурам и работам незавершенного производства (таблица 5.1 задание 1)

г) «семена», «удобрения», «средства защиты растений»:

Ø нормы высева семян с.-х. культур, внесения удобрений (кг/га) и средств защиты растений (кг/т) (таблица 5.1 задание 1)

5.Цена и себестоимость единицы оборотных ресурсов: 1 т горюче-смазочных материалов, 1 т.км работы автотранспорта, 1 квт-часа расхода электроэнергии, 1 т семян, 1 кг удобрений и средств защиты растений берется в хозяйстве или сообщается преподавателем.

2.1 Расчет затрат на содержание основных средств

Методика: К затратам на содержание основных средств относят затраты на амортизацию и ТОРХ.

Расчет суммы амортизационных отчислений и затрат на ТОРХ (таблица 5.2)

Амортизация основных средств рассчитывается умножением среднегодовой балансовой стоимости соответствующей марки техники на нормы амортизационных отчислений (Приложения, таблица 17).

Затраты на техобслуживание, все виды ремонта и хранение тракторов и с.-х. машин рассчитывают умножением среднегодовой балансовой стоимости основных средств на нормы на ТОРХ (Приложения, таблица 17).

Норматив амортизации и ТОРХ на единицу рассчитывают делением соответственно суммы амортизационных отчислений и ремонтного фонда на плановый объем работ.

Плановый объем работ по всем тракторам и прицепным и навесным с.-х. машинам берут из таблицы 4.2 (тема 4, задание 1) в условных эталонных га по итоговой строке соответствующей графы; по комбайнам – из таблицы 4.2 в условных га уборочной площади по итоговой строке соответствующей графы; по мелиоративным средствам - орошаемая площадь в условных эталонных га; по машинам на внесение удобрений - физическая масса удобрений; по зернохранилищам (овощехранилищам) - семенной фонд с.-х. культур в ц или занимаемая с.-х. культурой площадь в м ²; по мехтоку - валовой сбор зерновых культур в ц. Все рассчитанные показатели заносят в таблицу 5.2.

Распределение затрат на амортизацию и ТОРХ по культурам (таблица 5.3)

В Таблице 5.3 амортизационные отчисления определяется умножением планового объема работ по каждой с.-х. культуре и работе незавершенного производства на норматив амортизации в рублях. Аналогично рассчитывают затраты на ТОРХ в рублях.

В каждой технологической карте рассчитывают затраты на амортизацию и ТОРХ.

Расчет затрат на нефтепродукты (Таблица 5.4. и 5.5.)

Потребность в основном горючем (дизельное топливо) определяется из норматива расхода топлива в расчете на единицу работ.

В таблице 5.4 определяют потребность в дизельном топливе умножением планового объема работ по с.-х. технике на норматив расхода топлива (Приложения, таблица 12). Затем рассчитывают потребность в смазочных маслах и бензине с помощью нормативной структуры их потребности в основном топливе (Приложения, таблица 18).

Комплексная цена 1 т. горючего рассчитывается делением общей стоимости основного горючего, смазочных масел, бензина на потребность основного горючего. Этот показатель позволяет отнести затраты на нефтепродукты на отдельные виды работ незавершенного производства и с.-х. культуры (таблица 5.5).

В каждой технологической карте рассчитывают затраты на нефтепродукты.

2.3. Расчет затрат на работы и услуги (таблица 5.6)

Методика: К затратам на работы и услуги относят затраты на автотранспорт, электроэнергию, живую тягловую силу.