Податок на прибуток

Автотранспортне підприємство отримало від замовника 10.10.09 р попередню оплату на перевезення вантажу у січні 2010 р на суму 24 000 грн., враховуючи ПДВ. На 31.12.09 р бухгалтерські чисті доходи автотранспортного підприємства склали 200 000 грн., бухгалтерські витрати – 120 000 грн. Ніяких інших податкових різниць не існує. Визначити витрати з податку на прибуток.В-ти з податку на прибуток=80000*0,23=18400

Автотранспортне підприємство отримало від замовника 10.10.09 р попередню оплату на перевезення вантажу у січні 2010 р на суму 24 000 грн., враховуючи ПДВ. На 31.12.09 р бухгалтерські чисті доходи автотранспортного підприємства склали 200 000 грн., бухгалтерські витрати – 120 000 грн. Ніяких інших податкових різниць не існує. Визначити фінансовий податок на прибуток.Фінансовий податок на прибуток=80000*0,23=18400

Автотранспортне підприємство отримало від замовника 10.10.09 р попередню оплату на перевезення вантажу у січні 2010 р на суму 24 000 грн., враховуючи ПДВ. На 31.12.09 р бухгалтерські чисті доходи автотранспортного підприємства склали 200 000 грн., бухгалтерські витрати – 120 000 грн. Ніяких інших податкових різниць не існує. Визначити відстрочений податковий актив.ВПА=0,оскільки аванси одержані як в податковому так і бухгалтерському обліку не визнаються доходами

Автотранспортне підприємство отримало від замовника 10.10.09 р попередню оплату на перевезення вантажу у січні 2010 р на суму 24 000 грн., враховуючи ПДВ. На 31.12.09 р бухгалтерські чисті доходи автотранспортного підприємства склали 200 000 грн., бухгалтерські витрати – 120 000 грн. Ніяких інших податкових різниць не існує. Визначити податок на прибуток згідно декларації з податку на прибуток 80000*0,23=18400

Автотранспортне підприємство отримало від замовника 10.10.09 р попередню оплату на перевезення вантажу у січні 2010 р на суму 24 000 грн., враховуючи ПДВ. На 31.12.09 р бухгалтерські чисті доходи автотранспортного підприємства склали 200 000 грн., бухгалтерські витрати – 120 000 грн. Ніяких інших податкових різниць не існує. Визначити витрати з податку на прибуток і здійснити відповідні записи по нарахуванню податку на прибуток.В-ти з податку на прибуток=80000*0,23=18400 Дт981Кт641-18400

Автотранспортне підприємство отримало від замовника 10.10.09 р попередню оплату на перевезення вантажу у січні 2010 р на суму 24 000 грн., враховуючи ПДВ. На 31.12.09 р бухгалтерські чисті доходи автотранспортного підприємства склали 200 000 грн., бухгалтерські витрати – 120 000 грн. Ніяких інших податкових різниць не існує. Визначити відстрочене податкове зобов'язання Відстроченого податкового зобов’язання не існує

Витрати з податку на прибуток будуть дорівнювати поточному податку на прибуток, якщо в) при відсутності будь-яких різниць;

Відстрочене податкове зобов’язання – це: б) сума податку на прибуток, що підлягатиме сплаті в наступних звітних періодах;

Відстрочені податки пов’язані з наявністю: в)тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню і вирахуванню

За 2009 р підприємство отримало дохід за фінансовим обліком у сумі 100 000 грн., а витрати склали 60 000 грн. За податковим законодавством валові доходи за цей же період дорівнюють 100 000 грн., валові витрати – 73 500 грн. Визначити витрати з податку на прибуток.В-ти з податку на прибуток=26500*0,23=6095

За 2009 р підприємство отримало дохід за фінансовим обліком у сумі 100 000 грн., а витрати склали 60 000 грн. За податковим законодавством валові доходи за цей же період дорівнюють 100 000 грн., валові витрати – 73 500 грн. Визначити відстрочене податкове зобов'язання.13500*0,23=3105

За 2009 р підприємство отримало дохід за фінансовим обліком у сумі 100 000 грн., а витрати склали 60 000 грн.. За податковим законодавством валові доходи за цей же період дорівнюють 100 000 грн., валові витрати – 73 500 грн. Визначити податок на прибуток згідно декларації з податку на прибуток.26500*0,23=6095

За 2009 р підприємство отримало дохід за фінансовим обліком у сумі 150 000 грн., а витрати склали 90 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 73 500 грн. Визначити податок на прибуток згідно декларації з податку на прибуток.73500*0,23=16905

За 2009 р підприємство отримало дохід за фінансовим обліком у сумі 100 00 грн., а витрати склали 60 000 грн. За податковим законодавством валові доходи за цей же період дорівнюють 100 000 грн., валові витрати – 73 500 грн. Визначити поточний податок на прибуток.73500*0,23=16905

За 2009 р підприємство отримало дохід за фінансовим обліком у сумі 150 000 грн., а витрати склали 90 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 73 500 грн. Визначити поточний податок на прибуток. 73500*0,23=16905

За 2009 р підприємство отримало дохід за фінансовим обліком у сумі 150 000 грн., а витрати склали 90 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 73500 грн. Визначити фінансовий податок на прибуток. 60000*0,23=13800

За 2009 р підприємство отримало дохід за фінансовим обліком у сумі 150 000 грн., а витрати склали 90 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 73 500 грн. Визначити бухгалтерський податок на прибуток. 60000*0,23=13800

За даними бухгалтерського обліку на підприємстві доходи за 2008 рік склали 600 000 грн., витрати – 250 000 грн. За даними податкового законодавства на цьому підприємстві оподатковуваний прибуток дорівнює 480 000 грн. Причини розходження бухгалтерського і оподатковуваного прибутку наступні:підприємство сплатило фінансові санкції на суму 50000 грн.;отримано аванс від покупця на суму 96000 грн., включаючи ПДВ (відвантаження продукції буде здійснена у наступному звітному році).Визначити фінансовий податок на прибуток. 350000*0,23=80500

За даними бухгалтерського обліку на підприємстві доходи за 2008 рік склали 600 000 грн., витрати – 250 000 грн. За даними податкового законодавства на цьому підприємстві оподатковуваний прибуток дорівнює 480 000 грн. Причини розходження бухгалтерського і оподатковуваного прибутку наступні:підприємство сплатило фінансові санкції на суму 50 000 грн.;отримано аванс від покупця на суму 96 000 грн., включаючи ПДВ (відвантаження продукції буде здійснена у наступному звітному році). Визначити витрати з податку на прибуток В-ти з податку на прибуток=480000*0,23-80000*0,23

За даними бухгалтерського обліку на підприємстві доходи за 2008 рік склали 600 000 грн., витрати – 250 000 грн. За даними податкового законодавства на цьому підприємстві оподатковуваний прибуток дорівнює 480 000 грн. Причини розходження бухгалтерського і оподатковуваного прибутку наступні:підприємство сплатило фінансові санкції на суму 50 000 грн.;отримано аванс від покупця на суму 96 000 грн., включаючи ПДВ (відвантаження продукції буде здійснена у наступному звітному році). Визначити відстрочений податковий актив. 20000=80000*0,23

За даними бухгалтерського обліку на підприємстві доходи за 2008 рік склали 600 000 грн., витрати – 250 000 грн. За даними податкового законодавства на цьому підприємстві оподатковуваний прибуток дорівнює 480 000 грн. Причини розходження бухгалтерського і оподатковуваного прибутку наступні:підприємство сплатило фінансові санкції на суму 50 000 грн.;отримано аванс від покупця на суму 96 000 грн., включаючи ПДВ (відвантаження продукції буде здійснена у наступному звітному році). Визначити бухгалтерський податок на прибуток. 350000*0,23=80500

За даними бухгалтерського обліку на підприємстві доходи за 2008 рік склали 600 000 грн., витрати – 250 000 грн. За даними податкового законодавства на цьому підприємстві оподатковуваний прибуток дорівнює 480 000 грн. Причини розходження бухгалтерського і оподатковуваного прибутку наступні:підприємство сплатило фінансові санкції на суму 50 000 грн.;отримано аванс від покупця на суму 96 000 грн., включаючи ПДВ (відвантаження продукції буде здійснена у наступному звітному році). Визначити податок на прибуток за податковою декларацією з податку на прибуток. 480000*0,23=110400

За даними бухгалтерського обліку на підприємстві доходи за 2008 рік склали 600 000 грн., витрати – 250 000 грн. За даними податкового законодавства на цьому підприємстві оподатковуваний прибуток дорівнює 480 000 грн. Причини розходження бухгалтерського і оподатковуваного прибутку наступні:підприємство сплатило фінансові санкції на суму 50 000 грн.;отримано аванс від покупця на суму 96 000 грн., включаючи ПДВ (відвантаження продукції буде здійснена у наступному звітному році). Визначити відстрочене податкове зобов'язання. 480000*0,23))))))))))))

За даними бухгалтерського обліку підприємства прибуток до оподаткування за 2008 р. складає 300 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 305 000 грн. Різниця в сумі 5 000 грн. виникла в результаті перевищення фактично понесених витрат підприємства на відрядження над сумою витрат на відрядження, яка визнається за податковим законодавством. Визначити витрати з бухгалтерського податку на прибуток.305000*0,23

За даними бухгалтерського обліку підприємства прибуток до оподаткування за 2008 р складає 300 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 305 000 грн. Різниця в сумі 5 000 грн. виникла в результаті перевищення фактично понесених витрат підприємства на відрядження над сумою витрат на відрядження, яка визнається за податковим законодавством. Визначити витрати з податку на прибуток.30500*0,23=70150

За даними бухгалтерського обліку підприємства прибуток до оподаткування за 2008 р. складає 300 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 305 000 грн. Різниця в сумі 5000 грн. виникла в результаті перевищення фактично понесених витрат підприємства на відрядження над сумою витрат на відрядження, яка визнається за податковим законодавством. Визначити відстрочений податковий актив. нема

За даними бухгалтерського обліку підприємства прибуток до оподаткування за 2008 р. складає 300 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 305 000 грн. Різниця в сумі 5 000 грн. виникла в результаті перевищення фактично понесених витрат підприємства на відрядження над сумою витрат на відрядження, яка визнається за податковим законодавством. Визначити витрати з фінансового податку на прибуток.300000*0,23=69000

За даними бухгалтерського обліку підприємства прибуток до оподаткування за 2008 р. складає 300 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 305 000 грн. Різниця в сумі 5 000 грн. виникла в результаті перевищення фактично понесених витрат підприємства на відрядження над сумою витрат на відрядження, яка визнається за податковим законодавством. Визначити податок на прибуток за декларацією з податку на прибуток.305000*0,23=70150

За даними бухгалтерського обліку підприємства прибуток до оподаткування за 2008 р. складає 300 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 305 000 грн. Різниця в сумі 5 000 грн. виникла в результаті перевищення фактично понесених витрат підприємства на відрядження над сумою витрат на відрядження, яка визнається за податковим законодавством. Визначити як буде відображена сума податкових витрат підприємства у Звіті про фінансові результати за 2008 р.300000*0,23=69000

За даними бухгалтерського обліку підприємства прибуток до оподаткування за 2008 р. складає 300 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 305 000 грн. Різниця в сумі 5 000 грн. виникла в результаті перевищення фактично понесених витрат підприємства на відрядження над сумою витрат на відрядження, яка визнається за податковим законодавством. Визначити відстрочене податкове зобов'язання. ВПЗ немає

За даними бухгалтерського обліку підприємства прибуток до оподаткування за 2008 р. складає 300 000 грн. За податковим законодавством оподатковуваний прибуток дорівнює 305 000 грн. Різниця в сумі 5 000 грн. виникла в результаті перевищення фактично понесених витрат підприємства на відрядження над сумою витрат на відрядження, яка визнається за податковим законодавством. Яким бухгалтерським записом відображається операція з нарахування податку на прибуток за 2008 р. Дт981Кт641

За звітний 2008 рік обліковий прибуток до оподаткування ВАТ «Ведмежатко» дорівнює 25 000 грн., оподатковуваний прибуток – 40 000 грн. ВПА і ВПЗ на початок року не було. Різниця виникла через те, що в балансі на кінець року є відображені доходи майбутніх періодів. В податковому обліку вони за правилом «першої події» включені до валових доходів, а у фінансовому обліку до складу доходів будуть віднесені ці сумі тільки в наступному році.Необхідно: 1. Розрахувати поточний податок на прибуток.2. Якщо припустити, що різниця одна, то яка вона − оподатковувана чи така, що підлягає вирахуванню?3. Що виникне – ВПА чи ВПЗ? В якій сумі?4. Які загальні витрати з податку на прибуток?5.Скласти бухгалтерський запис по нарахуванню податку на прибуток. 1) поточний податок на прибуток=40000*0,23=9200, 2) Балансова вартість активу=15000,Податкова база активу=0,Тимчасова різниця,що підлягає вирахуванню=15000-0=15000, 3) ВПА=15000*0,23=3450 4) В-ти з податку на прибуток=9200-3450=5750 5) Дт981 -5750 Дт17 -3450 Кт641-9200

За звітний 2008 рік обліковий прибуток до оподаткування ВАТ «Ведмежатко» дорівнює 25 000 грн., оподатковуваний прибуток – 40 000 грн. ВПА і ВПЗ на початок року не було. Різниця виникла через те, що в балансі на кінець року є відображені доходи майбутніх періодів. В податковому обліку вони за правилом «першої події» включені до валових доходів, а у фінансовому обліку до складу доходів будуть віднесені ці сумі тільки в наступному році: у 2009 році списано на доходи у фінансовому обліку суму одержаних доходів майбутніх періодів ВАТ «Ведмежатко».Обліковий прибуток до оподаткування 2008 року склав 48 000 грн., оподатковуваний прибуток 33 000 грн.Необхідно: 1. Розрахувати поточний податок на прибуток.2. Що відбудеться з тимчасовою різницею?3. Які загальні витрати з податку на прибуток?4. Скласти бухгалтерський запис по нарахуванню податку на прибуток. 1) Поточний податок на прибуток=33000*0,23=7590 2) ВПА анулюється Загальні витрати з податку на прибуток=7590- (0-3450)=11040 4) Дт981-1104 Кт 17 - 3450 Кт641 - 7590

За звітний період нараховано поточний податок на прибуток до сплати 18 000 грн. Підприємством було перераховано до бюджету 15 000 грн. Яким чином буде відображена у звітності різниця 3 000 грн. (18 000 – 15 000)? г) кредиторська заборгованість бюджету.

За звітний період нараховано поточний податок на прибуток до сплати 20 000 грн. Підприємством було сплачено до бюджету 22 000 грн. Яким чином буде відображена у балансі різниця 2 000 грн. (20 000 – 22 000)? в) дебіторська заборгованість бюджету

За результатами 2008 року у фінансовій звітності підприємства відображений прибуток до оподаткування у сумі 200 000 грн. Оподатковуваний прибуток за податковим законодавством за цей же період дорівнює 210 000 грн. При цьому тимчасові різниці збільшили оподатковуваний прибуток за податковим законодавством на 10 000 грн. Розрахувати поточний податок на прибуток.210000*0,23=48300

За результатами 2008 року у фінансовій звітності підприємства відображений прибуток до оподаткування у сумі 200 000 грн. Оподатковуваний прибуток за податковим законодавством за цей же період дорівнює 210 000 грн. При цьому тимчасові різниці збільшили оподатковуваний прибуток за податковим законодавством на 10 000 грн. Зробити відповідні записи, визначивши відстрочене податкове зобов'язання чи відстрочений податковий актив. 10000*0,23=2300 В-ти з под. на приб=210000*0,23=48300-2300=46000, Дт981-46000Дт17-2300 Кт641-48300

За результатами 2008 року у фінансовій звітності підприємства відображений прибуток до оподаткування у сумі 200 000 грн. Оподатковуваний прибуток за податковим законодавством за цей же період дорівнює 210 000 грн. При цьому тимчасові різниці збільшили оподатковуваний прибуток за податковим законодавством на 10 000 грн. Розрахувати відстрочений податковий актив. ВПА=10000*0,23=2300

За результатами 2008 року у фінансовій звітності підприємства відображений прибуток до оподаткування у сумі 200 000 грн. Оподатковуваний прибуток за податковим законодавством за цей же період дорівнює 240 000 грн. При цьому тимчасові різниці збільшили оподатковуваний прибуток за податковим законодавством на 10 000 грн., а різниці, які ніколи не зникають на 30 000 грн. Визначити, яка сума має бути показана в звіті про фінансові результати у статті “Податок на прибуток від звичайної діяльності”. 240000*0,23-10000*0,23=52900

За результатами 2008 року у фінансовій звітності підприємства відображений прибуток до оподаткування у сумі 200 000 грн. Оподатковуваний прибуток за податковим законодавством за цей же період дорівнює 240 000 грн. При цьому тимчасові різниці збільшили оподатковуваний прибуток за податковим законодавством на 10 000 грн., а різниці, які ніколи не зникають на 30 000 грн. Розрахувати поточний податок на прибуток. 240000*0,23=55200

За результатами 2008 року у фінансовій звітності підприємства відображений прибуток до оподаткування у сумі 200 000 грн. Оподатковуваний прибуток за податковим законодавством за цей же період дорівнює 240 000 грн. При цьому тимчасові різниці збільшили оподатковуваний прибуток за податковим законодавством на 10 000 грн., а різниці, які ніколи не зникають на 30 000 грн. Зробити відповідні записи, визначивши відстрочене податкове зобов'язання чи відстрочений податковий актив. Вирахов тим час різниця=10000, ВПА=10000*0,23=2300, Вти з под на прибуток=240000*0,23-2300=52900; Дт981 – Кт641 – 52900, Дт17 – Кт641 – 2300.

За результатами 2008 року у фінансовій звітності підприємства відображені доходи у сумі 900 000 грн. Бух. витрати, пов'язані з отриманням цих доходів, склали 600 000 грн., а саме:витрати на утримання соціальної інфраструктури 300 000 грн.витрати на ПММ для легкових авто 50 000амортизація основних засобів 250 000За даними податкового законодавства:дохід від реалізації підприємства складає 900 000 грн.,одержані аванси 200 000 грн. аванси видані постачальникам 120 000нарахована амортизація 18 000Нарахований поточний податок на прибуток для сплати до бюджету дорівнює 15 500 грн. Початкових залишків на рахунках 17 і 54 немає. Необхідно визначити податкові різниці, які ніколи не зникають. в-ти на ПММ для легкових авто включ до в-т в сумі 50%, тому постійна різниця=50000*0,5=25000

За фінансовим обліком підприємство за 2008 р. показало збиток у сумі 4 000грн, а за податковим законодавством підприємством отримано прибуток 10 000 грн. При цьому тимчасові різниці збільшують податковий прибуток на 14 000грн. Необхідно розрахувати поточний податок на прибуток. Поточ под на приб=10000*0,23=2300

За Х7 рік обліковий прибуток підприємства дорівнює оподатковуваному прибутку і дорівнює 100 тис грн. Ставка податку на прибуток 25 %. Яка сума поточного податку на прибуток буде нарахована за підсумками цього року? а)25000

За Х7 рік обліковий прибуток підприємства дорівнює оподатковуваному прибутку і дорівнює 100 тис грн. Яка сума відстроченого податкового активу буде показана в балансі за підсумками цього року? в)0

Згідно вимог П(С)БО 17 відстрочене податкове зобов’язання відображається в балансі у складі: б) довгострокових зобов’язань

Згідно вимог П(С)БО 17 відстрочений податковий відображається в балансі у складі: а) необоротних активів;

Зробити запис: нарахували податок на прибуток до бюджету (за відсутності податкових різниць). Дт981-Кт641

На 31.12.02р залишок резерву сумнівних боргів по підприємству склав 10 000 грн. (залишку на початок року цей резерв не мав). Згідно з податковим законодавством цей резерв не включається до валових витрат звітного періоду. Інших тимчасових різниць не існує. Фінансовий оподатковуваний прибуток дорівнює 50 000 грн. Відстрочений податок на звітну дату складає: ВПА=10000*0,23=2300

На 31.12.02р залишок резерву сумнівних боргів по підприємству склав 10 000 грн. (залишку на початок року цей резерв не мав). Згідно з податковим законодавством цей резерв не включається до валових витрат звітного періоду. Інших тимчасових різниць не існує. Фінансовий оподатковуваний прибуток дорівнює 50 000 грн. Визначити поточний податок на прибуток. (50000+10000)*0,23=13800

На 31.12.02р залишок резерву сумнівних боргів по підприємству склав 10 000 грн. (залишку на початок року цей резерв не мав). Згідно з податковим законодавством цей резерв не включається до валових витрат звітного періоду. Інших тимчасових різниць не існує. Фінансовий оподатковуваний прибуток дорівнює 50 000 грн. Визначити фінансовий податок на прибуток.(50000+10000)*0,23=13800

На 31.12.02р залишок резерву сумнівних боргів по підприємству склав 10 000 грн. (залишку на початок року цей резерв не мав). Згідно з податковим законодавством цей резерв не включається до валових витрат звітного періоду. Інших тимчасових різниць не існує. Фінансовий оподатковуваний прибуток дорівнює 50 000 грн. Визначити витрати з податку на прибуток. В-ти з под на приб=(50000+10000)*0,23-10000*0,23=60000*0,23-10000*0,23=13800-2300=11500

На 31.12.02р залишок резерву сумнівних боргів по підприємству склав 10 000 грн. (залишку на початок року цей резерв не мав). Згідно з податковим законодавством цей резерв не включається до валових витрат звітного періоду. Інших тимчасових різниць не існує. Фінансовий оподатковуваний прибуток дорівнює 50 000 грн. Визначити бухгалтерський податок на прибуток. Бух под на приб=50000*0,23=11500

На звітну дату існує тимчасова різниця, що підлягає оподатковуванню. Зробити запис з нарахування відстроченого податку. Дт981-Кт54

Обліковий прибуток за Х7 рік склав 80 000 грн. Оподатковуваний прибуток 100 000 грн. Ставка оподаткування 25 %. Чому дорівнює поточний податок на прибуток? г)25000

?Обліковий прибуток до оподаткування підприємства за звітний рік складає 12 000 грн. В декларації про податок на прибуток підприємства відображений збиток у сумі - 18 000 грн. Необхідно розрахувати відстрочені податкові активи, якщо в майбутньому підприємство отримає прибуток, достатній для покриття збитку 18 000 грн. ВПА=18000

Охарактеризуйте, як вплинуть на величину витрат з податку на прибуток наступні моменти:1.Ріст відстрочених податкових зобов’язань на 5 500 грн. і ріст відстрочених податкових активів на 8 000 грн.2.Ріст відстрочених податкових зобов’язань на 5 500 грн. і зменшення відстрочених податкових активів на 8 000 грн.3.Зменшення відстрочених податкових зобов’язань на 5 500 грн. і ріст відстрочених податкових активів на 8 000 грн.4.Зменшення відстрочених податкових зобов’язань на 5 500 грн. і зменшення відстрочених податкових активів на 8 000 грн. 1) зменш в-ти з под на приб на:2500(+5500-8000=-2500); 2) +5500-(-8000)=13500 – витрати з под на приб зростуть на 13500; 3) -5500-8000=-13500 – витрати з под на приб зменшаться на 13500 4) -5500-(-8000)=2500 – витрати з под на приб зростуть на 2500

? Підприємство 31.12 2008року здійснило дооцінку обладнання на 35 000 грн. До переоцінки його балансова вартість була 7 500 грн. Балансова вартість устаткування на дату переоцінки співпадала з його податковою базою, а ставка податку на прибуток становила 25%. Податковим наслідком дооцінки буде запис; На в-ти 75000*,1=7500, на зб ПВ 35000-7500=27500

Підприємство в грудні 2005 року придбало обладнання на суму 18 000 грн., враховуючи ПДВ. Строк корисного використання прийнято 3 роки. Ліквідаційна вартість дорівнює 0. У фінансовому обліку для нарахування амортизації використовується прямолінійний метод. За податковим законодавством по обладнанню нарахована амортизація: 2006 р – 4 000 грн.; 2007 – 5 000 грн.; 2008 – 6 000 грн. Ставка податку на прибуток у 2006 році складала 25 %. Бухгалтерський оподатковуваний прибуток склав за цей же рік 100 000 грн. Відстрочений податок, пов'язаний з обладнанням на 31.12.06 р становить:оподатковувана ТР=1000, ВПЗ=1000*0,25=250

Підприємство в грудні 2007 року придбало обладнання на суму 18000 грн., враховуючи ПДВ. Строк корисного використання прийнято 3 роки. Ліквідаційна вартість дорівнює 0. За податковим законодавством по обладнанню нарахована амортизація: 2008р – 4000; 2009 – 6000; 2010 – 8000 грн. Ставка податку на прибуток у 2008 році складала 25%. Бухгалтерський оподатковуваний прибуток склав за цей же рік 100 000 грн. Визначити витрати з податку на прибуток за 2008р., якщо інших різниць немає. ВПЗ=1000*0,25=250,В-ти з под на приб=(100000+5000-4000)*0,25+250=101000*0,25+250=25250+250=25500

Підприємство в грудні 2007 року придбало обладнання на суму 18000 грн., враховуючи ПДВ. Строк корисного використання прийнято 3 роки. Ліквідаційна вартість дорівнює 0. За податковим законодавством по обладнанню нарахована амортизація: 2008 р – 4000; 2009 – 6000; 2010 – 8000 грн. Ставка податку на прибуток у 2008 році складала 25%. Бухгалтерський оподатковуваний прибуток склав за цей же рік 100 000 грн. Визначити бухгалтерський податок на прибуток за 2008р., якщо інших різниць немає. Бух под на приб=100000*0,25=25000

Підприємство в грудні 2007 року придбало обладнання на суму 18000 грн., враховуючи ПДВ. Строк корисного використання прийнято 3 роки. Ліквідаційна вартість дорівнює 0. За податковим законодавством по обладнанню нарахована амортизація: 2008р – 4000; 2009 – 6000; 2010 – 8000 грн. Ставка податку на прибуток у 2008 році складала 25%. Бухгалтерський оподатковуваний прибуток склав за цей же рік 100 000 грн. Визначити поточний податок на прибуток за 2008р., якщо інших різниць немає. Поточний под на прибуток=(100000+5000-4000)*0,25=25250

Підприємство в грудні 2007 року придбало обладнання на суму 18000 грн., враховуючи ПДВ. Строк корисного використання прийнято 3 роки. Ліквідаційна вартість дорівнює 0. За податковим законодавством по обладнанню нарахована амортизація: 2008р – 4000; 2009 – 6000; 2010 – 8000 грн. Ставка податку на прибуток у 2008 році складала 25%. Бухгалтерський оподатковуваний прибуток склав за цей же рік 100 000 грн. Визначити податок на прибуток згідно податкового законодавства за 2008р., якщо інших різниць немає. Поточний под на прибуток=(100000+5000-4000)*0,25=25250

Підприємство в грудні 2007 року придбало обладнання на суму 18000 грн., враховуючи ПДВ. Строк корисного використання прийнято 3 роки. Ліквідаційна вартість дорівнює 0. За податковим законодавством по обладнанню нарахована амортизація: 2008р – 4000; 2009 – 6000; 2010 – 8000 грн. Ставка податку на прибуток у 2008 році складала 25%. Бухгалтерський оподатковуваний прибуток склав за цей же рік 100 000 грн. Визначити фінансовий податок на прибуток за 2008р., якщо інших різниць немає.Фінансовий податок на прибуток=100000*0,25=25000

По кожній з наведених нижче ситуацій визначте:балансову вартість статті,податкову базу,чи має в даній ситуації місце тимчасова різниця,якщо є – то яка (оподатковувана чи вираховувана),що в обліку виникне в результаті цієї різниці – ВПА чи ВПЗ, суму ВПА чи ВПЗ (якщо потрібно).1. В складі поточних зобов’язань в Балансі підприємства рахуються зобов’язання за нарахованими витратами в сумі 400 грн. Пов’язані з ними витрати оподатковуються за касовим методом.2. В складі поточних зобов’язань в Балансі підприємства рахуються зобов’язання за нарахованими витратами в сумі 200 грн. Пов’язані з ними витрати уже були враховані з метою оподаткування.3. В складі поточних зобов’язань в Балансі підприємства рахуються зобов’язання за нарахованими витратами в сумі 800 грн. Пов’язані з ними витрати ніколи не будуть включені до валових витрат.4. В складі дебіторської заборгованості підприємства в Балансі обліковуються нараховані, але ще не отримані відсотки до отримання в сумі 500 грн. Пов’язаний з відсотками дохід оподатковується за касовим методом.5. В складі дебіторської заборгованості підприємства в Балансі обліковуються нараховані, але ще не отримані відсотки до отримання в сумі 500 грн. Згідно податкового законодавства пов’язаний з відсотками дохід оподатковується в тому звітному періоді, в якому він був нарахований.6. Поточні зобов’язання включають нараховані відсотки, які будуть виплачені в наступному звітному періоді. Сума 1 200 грн. 1) БВ=400, ПБ=0,вираховувана тим час різниця=400, ВПА=400-0,23=92; 2) БВ=200,ПБ=200, тимчас різниць немає; 3) БВ=800,ПБ=800тимчас різниць немає; 4) БВ=500,Пб=0, оподатковувана ТР,ВПЗ=500*0,23=115; 5) БВ=500,ПБ=500, ТР немає; 6) БВ=1200,ПБ=1200, ТР немає

Протягом звітного року відвантажена покупцям продукція (оплата за яку до кінця року не поступила) на суму 300 000 грн. з ПДВ. Отримали і оплатили матеріали на суму 600 000 грн. з ПДВ. Нарахована амортизація на суму 100 000 грн. Відвантажена продукція в рахунок раніше отриманої в цьому ж звітному році оплати за неї на суму 1 500 000 з ПДВ. Витрати на заробітну плату і інші витрати склали 750 000 грн. У фінансовому обліку амортизація нараховується за податковим законодавством. Визначити бухгалтерський податок на прибуток.650000*0,23=149500 (ящо припустити,що матеріали не пішли на в-во,амортизація нараховкується на 92,93 і ЗП теж)

Протягом звітного року відвантажена покупцям продукція (оплата за яку до кінця року не поступила) на суму 300 000 грн. з ПДВ. Отримали і оплатили матеріали на суму 600 000 грн. з ПДВ. Нарахована амортизація на суму 100 000 грн. Відвантажена продукція в рахунок раніше отриманої в цьому ж звітному році оплати за неї на суму 1 500 000 з ПДВ. Витрати на заробітну плату і інші витрати склали 750 000 грн. У фінансовому обліку амортизація нараховується за податковим законодавством. Визначити витрати з податку на прибуток. В-ти з податку на прибуток=650000*0,23=149500

Протягом звітного року відвантажена покупцям продукція (оплата за яку до кінця року не поступила) на суму 300 000 грн. з ПДВ. Отримали і оплатили матеріали на суму 600 000 грн. з ПДВ. Нарахована амортизація на суму 100 000 грн. Відвантажена продукція в рахунок раніше отриманої в цьому ж звітному році оплати за неї на суму 1 500 000 з ПДВ. Витрати на заробітну плату і інші витрати склали 750 000 грн. У фінансовому обліку амортизація нараховується за податковим законодавством. Визначити відстрочене податкове зобов'язання.ВПЗ немає

Протягом звітного року відвантажена покупцям продукція (оплата за яку до кінця року не поступила) на суму 300 000 грн. з ПДВ. Отримали і оплатили матеріали на суму 600 000 грн. з ПДВ. Нарахована амортизація на суму 100 000 грн. Відвантажена продукція в рахунок раніше отриманої в цьому ж звітному році оплати за неї на суму 1 500 000 з ПДВ. Витрати на заробітну плату і інші витрати склали 750 000 грн. У фінансовому обліку амортизація нараховується за податковим законодавством. Видано аванс постачальнику за паливо, яке буде отримане в наступному році в сумі 180 000 грн. з ПДВ, Визначити витрати з податку на прибуток за звітний період. В-ти з податку на прибуток=650000*0,23=149500

Протягом звітного року відвантажена покупцям продукція (оплата за яку до кінця року не поступила) на суму 300 000 грн. з ПДВ. Отримали і оплатили матеріали на суму 600 000 грн. з ПДВ. Нарахована амортизація на суму 100 000 грн. Відвантажена продукція в рахунок раніше отриманої в цьому ж звітному році оплати за неї на суму 1 500 000 з ПДВ. Витрати на заробітну плату і інші витрати склали 750 000 грн. У фінансовому обліку амортизація нараховується за податковим законодавством. Визначити відстрочений податковий актив. ВПА немає

Розрахунок відстрочених податкових активів і зобов’язань у звітності за 9 місяців звітного року потрібно г) відображати не обов’язково.

Тимчасова різниця виникає, якщо: г)балансова вартість активу чи зобов’язання не дорівнює величині його податкової бази.

Чи буде нарахований поточний податок на прибуток, якщо в податковій Декларації показані збитки в сумі 2 000 грн., а за даними фінансового обліку – прибуток 3 100 грн.? б) ні

Якщо підприємство сплатило до бюджету суму більшу, ніж була сума заборгованості за попередні звітні періоди та нарахованого поточного податку на прибуток, то сума перевищення буде відображена в балансі в складі: г ) дебіторської заборгованості бюджету.

Власний капітал

1.01.2002р зареєстровано ВАТ. Заявлений статутний капітал 100000 акцій номіналом 20 грн кожна. На протязі року здійснені наступні операції:10.01.02р реалізовані 50000 акцій по ціні 22 грн за акцію; 20.03.02р реалізовано 50000 акцій по ціні 24 грн за акцію; 30.09.02р викуплено 15000 акцій по 18 грн за кожну; 31.12.02р нараховані дивіденди по акціях – 50 коп. за акцію. Яка сума резервного капіталу буде відображена в балансі на 31.12.02р г) 0;

1.01.2002р зареєстровано ВАТ. Заявлений статутний капітал 100000 акцій номіналом 20 грн кожна. На протязі року здійснені наступні операції:10.01.02р реалізовані 50000 акцій по ціні 22 грн за акцію; 20.03.02р реалізовано 50000 акцій по ціні 24 грн за акцію; 30.09.02р викуплено 15000 акцій по 18 грн за кожну; 31.12.02р нараховані дивіденди по акціях – 50 коп. за акцію. Яка сума іншого додаткового капіталу буде відображена в балансі на 31.12.02р а) 0;

1.01.2002р зареєстровано ВАТ. Заявлений статутний капітал 100000 акцій номіналом 20 грн кожна. На протязі року здійснені наступні операції:10.01.02р реалізовані 50000 акцій по ціні 22 грн за акцію; 20.03.02р реалізовано 50000 акцій по ціні 24 грн за акцію; 31.12.02р нараховані дивіденди по акціях – 50 коп. за акцію. Яка сума додатково вкладеного капіталу буде відображена в балансі на 31.12.02р б) 300 000;

1.01.2002р зареєстровано ВАТ. Заявлений статутний капітал 100000 акцій номіналом 20 грн кожна. На протязі року здійснені наступні операції:10.01.02р реалізовані 50000 акцій по ціні 22 грн за акцію; 20.03.02р реалізовано 50000 акцій по ціні 24 грн за акцію; 30.09.02р викуплено 15000 акцій по 18 грн за кожну; 31.12.02р нараховані дивіденди по акціях – 50 коп. за акцію. Яка сума статутного капіталу буде відображена в балансі на 31.12.02р а) 2000000;

20 лютого – ще 40000 по грн по 52 грн. за одиницю; 20 березня продано 30000 акцій по 55 грн за одиницю; 15 травня 5000 акцій, випущених по 50 грн за одиницю за цею ж ціною і були викуплені; 15 вересня 3000 раніше викуплених акцій були реалізовані по 55 грн за акцію; 31 грудня частина заробленого прибутку у сумі 98000 грн була розподілена як дивіденди на прості акції. Як зміниться власний капітал на 31.12.2000р? а) зросте;

Акціонерне товариство “Алекс” було засноване 1.01.2002р, заявлений у статуті акціонерний капітал складався з 100000 простих акцій номіналом 20 грн кожна Протягом 2002р товариство здійснило декілька операцій, що вплинули на рахунки власного капіталу, а саме: 10.01.02р реалізовано 25000 за ціною 22 грн за акцію; 25.03.02р розповсюджено ще 1000 акцій за ціною 24 грн за акцію; 30.09. було викуплено 5000 акцій за 26 грн за одну акцію. Чому дорівнює власний капітал на 30.09.02? в) на 24000;

Акціонерне товариство було зареєстроване 2.01.2000р зі статутним капіталом 100000 простих акцій номінальною вартістю 50 грн кожна. У 2000р відбулись слідуючі операції: 20 січня продали 30000 акцій по 50 грн за одиницю;

Акціонерне товариство було зареєстроване 2.01.2000р зі статутним капіталом 100000 простих акцій номінальною вартістю 50 грн кожна. У 2000р відбулись слідуючі операції: 20 січня продали 30000 акцій по 50 грн за одиницю;20 лютого – ще 40000 по 52 грн за одиницю; 20 березня продано 30000 акцій по 55 грн за одиницю; 15 травня 5000 акцій, випущених по 50 грн за одиницю за цею ж ціною і були викуплені; 15 вересня 3000 раніше викуплених акцій були реалізовані по 55 грн за акцію;. Визначити власний капітал на 31.12.2000р? б) 5 130 000;

В балансі за статею інший додатковий капітал на початок звітного періоду 1.01.2002р відображений залишок дооцінки необоротних активів на суму 100000 грн. На протязі року ці ж активи були переоцінені і їх балансова вартість знизилась на 8000 грн. У даному році були оприбутковані безкоштовно отримані необоротні активи вартістю 2000 грн Як зміниться статутний капітал даного підприємства? г) не зміниться;

В Україні право на отримання дивідендів мають особи, які є акціонерами даного товариства, на: б) початок строку виплати дивідендів;

ВАТ отримало за відкритою підпискою на прості акціїї (160000 шт номінальною вартістю 1грн\акція) 72000 грн, а за привілейовані акції (10000 шт номінальною вартістю 5 грн\акція) 56000 грн. Визначити величину неоплаченого капіталу г) 88000 грн;

ВАТ отримало за відкритою підпискою на прості акціїї (60000 шт номінальною вартістю 1грн\акція) 72000 грн, а за привілейовані акції (10000 шт номінальною вартістю 5 грн\акція) 56000 грн. Визначити величину статутного капіталу підприємства. б) 110000 грн;

ВАТ отримало за відкритою підпискою на прості акціїї (60000 шт номінальною вартістю 1грн\акція) 72000 грн, а за привілейовані акції (10000 шт номінальною вартістю 5 грн\акція) 56000 грн. Визначити величину додатково вкладеного капіталу підприємства. д) 18000 грн.

ВАТ отримало за відкритою підпискою на прості акціїї (60000 шт номінальною вартістю 1грн\акція) 72000 грн, а за привілейовані акції (100000 шт номінальною вартістю 5 грн\акція) 56000 грн. Визначити величину ємісійного доходу підприємства. д) 18000 грн.

Викуп товариством акцій власного капіталу означає: б)зменшення кількості акцій товариства в обігу;

Поиск по сайту: