 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Определение наличия собственных оборотных средств
| Показатели | Пред. год | Отчет. год | Изменение |
| 1.Собственные средства организации (итог III раздела) | +1062 | ||
| 2.Долгосрочные займы и кредиты (итог IV раздела) | - | - | - |
| 3.Основной капитал (итог I раздела) | -791 | ||
| 4.Наличие собственных оборотных средств (стр.1+2-3) | +1853 | ||
| 5.Запасы (стр.1210+1220) | +10449 | ||
| 6.Обеспеченность собственными оборотными средствами (излишек или недостаток) (стр. 4-5) | -8502 | -17098 | -8596 |
1. Определим наличие собственных оборотных средств в предыдущем и в отчетном годах:
Пред. год: 59258 – 54121 = 5137 тыс. руб.
Отчет. год: 60320 – 53330 = 6990 тыс. руб.
6990 – 5137 = + 1853 тыс. руб.
2. Определим обеспеченность собственными оборотными средствами в предыдущем и в отчетном периодах:
Пред. год: 5137 – 13639 = - 8502 тыс. руб.
Отчет. год: 6990 – 24088 = -17098 тыс. руб.
-17098 – (- 8502) = - 8596 тыс. руб.
Вывод: В отчетном году недостаток собственных оборотных средств по сравнению с предыдущим годом увеличился на 8596 тыс. руб. За последние два периода организация не обеспечена собственными оборотными средствами, что говорит о неустойчивом финансовом положении.
В данной ситуации организация вынуждена привлекать заемные источники для покрытия запасов или обоснованно снизать сумму запасов.
Затем определяются факторы, которые повлияли на наличие собственных оборотных средств. Для этого рассмотрим суммы изменений в III и IV разделах, т.к. увеличение этих сумм увеличивает наличие собственных оборотных средств. И рассмотрим суммы I раздела, увеличение сумм этого раздела снижает наличие собственных оборотных средств:
· УК не изменился, влияния не оказал;
· ДК не изменился, влияния не оказал;
· РК увеличился на 1378 тыс. руб., что увеличило НСОС на эту же сумму;
· Нераспределенная прибыль уменьшилась на 316 тыс. руб., что снизило НСОС на 316 тыс. руб.;
· НМА снизились, увеличив НСОС на 3 тыс. руб.;
· ОС уменьшились на 674 тыс. руб., что увеличило НСОС на эту же сумму;
· Доходные вложения в материальные ценности увеличили НСОС на 114 тыс. руб.
Общая сумма влияния всех факторов составила:
+1378 – 316 + 3 + 674 + 114 = + 1853 тыс. руб.
3.Обеспеченность материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования.
К плановым источникам относятся не только собственный оборотный капитал, но и краткосрочные кредиты банка под ТМЦ; нормальная (не просроченная) задолженность поставщикам, сроки платежей которые не наступили; авансы, полученные от покупателей.
Обеспеченность устанавливается сравнением суммы плановых источников финансирования (перечисленных выше) с общей суммой материальных оборотных активов (запасов). С этой целью составляется платежный баланс организации.
Поиск по сайту: