Учет денежных средств в кассе

Все свободные денежные средства предприятий хранятся в соответствующих учреждениях банков на расчетных счетах. Не­обходимые для текущей хозяйственной деятельности суммы на­личных денег могут находиться в кассе. Порядок ведения на­личного денежного обращения для государственных, коопера­тивных и других предприятий, в том числе сельскохозяйствен­ных, установлены специальным Положением о правилах орга­низации наличного денежного обращения на территории Рос­сийской Федерации, утвержденным Советом директоров Банка России (протокол от 19.12.97 г. № 47). Приведем основные пра­вила ведения операций наличными. Правила ведения кассовых операций

Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы зани­мается специально выделенное материально ответственное ли­цо — кассир. Он несет материальную ответственность за сохран­ность принятых ценностей. При оформлении на работу кассир дает письменное обязательство, по которому принимает на себя материальную ответственность за денежные суммы и прочие ценности в кассе. Если по небрежности, халатности или неосто­рожности кассиром будет причинен ущерб хозяйству, то он обя­зан его возместить.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. В случае внезапного прекращения ра­боты кассиром (болезнь и др.) все ценности кассы передаются по акту другому лицу. Запрещается исполнять обязанности кас­сира работникам бухгалтерии, пользующимся право- подписи кассовых документов. В хозяйствах нельзя возлагать обязаннос­ти по выплате заработной платы (оплаты труда) на лиц, связан­ных с расчетами по этим выплатам.

Дирекция предприятия (правление колхоза) обязана созда­вать необходимые условия для сохранности ценностей в кассе. В частности, помещение кассы должно быть изолированно, а две­ри в кассу во время совершения операций — заперты с внутрен­ней стороны, посторонние лица в кассу не допускаются; все ценности в кассе должны храниться в специальных несгорае­мых шкафах; по окончании рабочего дня кассир запирает шка­фы и опечатывает их сургучной печатью; в кассе запрещается хранить ценности, не принадлежащие хозяйству.

Для обеспечения сохранности ценностей в кассе необходи­мы периодические ревизии, во время которых полностью пере­считывают наличные деньги и проверяют все прочие ценности. Эти ревизии проводят не реже одного раза в месяц и внезапно, что повышает их действенность.

В кассе разрешается иметь минимальные суммы денежных средств на удовлетворение неотложных хозяйственных нужд. Для этого учреждение банка устанавливает лимит остатка средств в кассе. Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы (оплаты труда) от трех до пяти дней в зависимости от вида предприятия и удаленности его от банка. Не использованные в течение этих дней суммы подлежат сдаче в банк на расчетный счет. Сдача денежной наличности в банк оформляется объявлением на взнос наличных денег. На принятую по объявлению сумму выдают квитанцию, которая является оп­равдательным документом для списания денег по кассе. Основ­ным каналом пополнения наличных денег в кассе являются поступления их с расчетного счета в банке. Кроме того, в кассу поступают неиспользованные остатки подотчетных сумм, вы­ручка от продажи продукции, плата за различные коммуналь­ные услуги и т.д.

Поиск по сайту: