Налогообложение. Налоговый мультипликатор. Состояние налоговой системы в национальной экономике Республики Беларусь

Существует множество видов налогов: прямые и косвенные, с физических и юридических лиц, прогрессивные и регрессивные, местные, федеральные и республиканские. Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов налогоплательщиков, из размер находится в прямой зависимости от получаемого дохода. Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов и услуг. Косвенные налоги взимаются в видах акцизов, монопольных налогов, таможенных пошлин. Они непропорциональны доходу и по характеру действия на ВВП аналогичны аккордным налогам.

Налоговая система представляет собой совокупность налогов, форм и способов их изъятия, а также налоговых органов.

Налоговая политика – это комплекс мер, проводимых государством с целью регулирования экономических процессов инструментами налоговой системы.

Налогам отводится роль фактора, влияющего на темпы развития экономики. Рассмотрим эффект мультипликации, порождаемый прямыми, т.е. условно пропорциональными доходу, налогами.

E Y=E AD₂=α+0,640Y+I

AD₁= α + 0,576 Y+I

45°

0 Y₁ Y₂ Y

Экономический смысл эффект мультипликации в том, что при снижении ставки налога увеличивается уровень располагаемого дохода. Это приводит к увеличению эффективного спроса во всех смежных сферах экономики. При понижении ставки налога с t₁ до t₂ уменьшается сумма налоговых поступлений в госбюджет с Т₁ до Т₂, что приводит к росту располагаемого дохода и смещению положения функции спроса вверх при увеличении угла наклона функции спроса к горизонтальной оси. В результате положение равновесия А₁ в экономике смещается также вправо, и равновесный ВВП увеличивается сY₁ до Y₂.

Мультипликатор пропорциональных налогов определяется по формуле:

m_T =

Объём национального производства (∆Y) рассчитывается по формуле:

ΔY=

Для изучения влияния косвенных налоговых сборов на динамику ВВП используют другой мультипликатор. Он показывает, на сколько изменяется величина ВВП при изменении величины налоговых поступлений (Т) на единицу. На рисунке видно, что рост величины налоговых сборов аккордного типа с Т₁ до Т₂ приводит к снижению уровня располагаемого дохода, и к снижению совокупного спроса с AD₁ до AD_2. В результате равновесный объём национального производства снижается (с Y₁ до Y₂).

∙ ΔT

Радикальному изменению налоговая система РБ подверглась в 1992 и 1998-1999гг. Был разработан Налоговый кодекс в двух вариантах в 1995-1996 гг. Тем не менее, действующая белорусская система налогообложения построена на лидирующей роли фискальной функции. Об этом свидетельствует высокий удельный вес косвенных налогов в доходах бюджета, не оказывающих стабилизационного влияния на динамику ВВП. Прямые налоги являются автоматическими стабилизаторами экономики, более гибко влияя на применение того или иного типа фискальной политики. Эта теоретическая предпосылка является одной из причин стратегии в РБ на постепенное перемещение налогового бремени на доходы физических лиц, что является одним из путей обеспечения прямых налогов. Основные направления реформы налогово-бюджетной системы в РБ учитывают стратегические цели национальной экономики: ускорение темпов экономической динамики, развитие соц инфраструктуры и системы соц защиты населения, повышение инвестиционной политики, развитие экспорта, торможение инфляционных процессов.

Поиск по сайту: