Тема 5. Объекты исследования судебно-бухгалтерской экспертизы

5.1. Экспертное исследование операций с денежными средствами

Сущность налично – денежного оборота. Основные этапы исследования кассовых операций. Особенности исследования экспертами- бухгалтерами материалов дела, связанных с кассовыми, банковскими и другими операциями: первичных документов, исследование материалов оперативного учета и неофициальных данных, актов документальных ревизий, заключений других экспертов, показаний обвиняемых и свидетелей, протоколов и др.

5.2. Экспертное исследование операций по учету материально производственных запасов

Информационная база для проверки материально – производственных запасов. Последовательность проведения экспертизы материально – производственных запасов. Методика проверки контроля за наличием и сохранностью материально-производственных запасов. Типичные нарушения учета материально-производственных запасов и закономерности отражения признаков следов преступной деятельности.

5.3. Экспертное исследование операций по учету основных средств и нематериальных активов

Объекты экспертного исследования операций с основными средствами и нематериальными активами. Источники информации экспертного исследования операций с основными средствами и нематериальными активами. Методические приемы экспертного исследования. Методические приемы обобщения экспертизы с с основными средствами и нематериальными активами.

5.4. Экспертное исследование расчетных операций

Объемы экспертизы расчетных операций. Особенности экспертного исследования расчетов с подотчетными лицами, разными дебиторами и кредиторами, поставщиками и подрядчиками, работниками предприятия.

Роль бухгалтерской отчетности в выявлении признаков совершенных преступлений. Искажение отчетности. Метод взаимного контроля. Влияние подложных первичных документов на искажение отчетности.

5.5. Экспертное исследование операций по труду и заработной плате

Задачи исследования операций по труду и заработной плате. Основные источники информации и методические приемы при исследовании операций по труду и заработной плате. Особенности использования бухгалтерских документов при выявлении хищений, совершаемых в процессе начисления и выплаты заработной платы. Подлоги в документах. Маскировка хищений. Определение уязвимых операций. Роль информации на счетах бухгалтерского учета при рассмотрении налоговых споров

Установление экспертом-бухгалтером суммы материального ущерба и круга ответственных лиц. Понятие материального ущерба. Порядок определения ущерба. Расчет ущерба по различным видам расходов.

Установления наличия или отсутствия недостач, излишков материально-производственных запасов и денежных средств, периода и места их образования, размера причиненного ущерба.

Экспертное исследование подлогов в сфере товарно-материальных отношений.

Поиск по сайту: