Классификация оборотных средств. • по источникам формирования и финансирования:

• по источникам формирования и финансирования:

- собственные (уставный капитал, резервный фонд, накопленная прибыль и приравненные к собственным ресурсы (устойчивые пассивы))

- заемные – покрывают временную дополнительную потребность в финансовых ресурсах; к ним относятся банковские и коммерческие кредиты, налоговый кредит, временная отсрочка налоговых платежей, факторинг, франчайзинг, взыскание налогов с дебиторов

• по функциональному назначению:

- оборотные производственные фонды

- фонды обращения

• по принципам организации и планирования:

-нормируемые – нормированию подлежат производственные запасы, заделы незавершенного производства, запасы готовой продукции

-ненормируемые – относятся остальные элементы оборотных средств

• по степени ликвидности (скорости превращения в денежные средства):

-абсолютно ликвидные (денежные средства на счетах в банке, кассе, краткосрочные финансовые вложения)

-быстро реализуемые активы (товары отгруженные, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы)

-медленно реализуемые активы (производственные запасы)

• по степени риска вложений капитала:

- с минимальным риском вложений (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения)

- с малым риском вложений (дебиторская задолженность, за исключением сомнительной, производственные запасы, остатки готовой продукции, товаров за вычетом не пользующихся спросом)

-со средним риском вложений (незавершенное производство, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы)

-с высоким риском вложений капитала (залежалые производственные запасы, сомнительная дебиторская задолженность, сверхнормативные остатки незавершенного производства, остатки готовой продукции, не пользующейся спросом и др.)

Все формы собственного и заемного капитала предприятия имеют свою цену, поэтому одной из главных задач предприятия является формирование рациональной структуры оборотного капитала путем определения обоснованного размера каждого элемента оборотных средств и их объема в целом с учетом фактических потребностей предприятия.

33) Определение годовой потребности предприятия в оборотных средствах

Определение плановой потребности в оборотных средствах находится в компетенции предприятия и предполагает оптимизацию их величины с целью обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции. Достигается эта задача путем нормирования оборотных производственных фондов и фондов обращения и регулирования величины денежных средств, авансируемых в ненормируемые элементы оборотных средств.

Поиск по сайту: