Аккредитивная форма расчетов

В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных

аккредитивов аккредитив — это соглашение, в силу которого

банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу

(бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произ­вести оплату,

акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов.

Обязательство банка по ак­кредитиву является самостоятельным и не зависит от

правоот­ношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на

защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение

требований к оформлению документов и получению платежа только условиями

аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий

аккредитива.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

§ импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об

открытии аккредитива;

§ банк-эмитент, открывающий аккредитив;

§ авизующий банк, которому поручается известить экспортера об

открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива,

удостоверив его подлинность;

§ бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккре­дитив.

Международные расчеты в форме документарного аккредитива можно представить

следующей схемой:

Аккредитивная форма расчетов[3]

1. Заключение контракта, в котором указывается, что сто­роны будут

использовать аккредитивную форму расчетов.

2. Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке.

3. Представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с

точным указанием его условий.

4. Открытие аккредитива банком-эмитентом (исполняющим банком) и направление

его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий

бенефициара, который (банк) из­вещает (авизует) последнего об открытии

аккредитива.

5. Проверка авизующим банком подлинности аккредити­ва и передача его

бенефициару.

6. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям

контракта и в случае согласия отгруз­ка им товара в установленные сроки.

7. Получение бенефициаром транспортных (и других требу­ющихся по условиям

аккредитива) документов от перевозчика.

8. Представление бенефициаром полученных от перевоз­чика документов в свой банк.

9. Проверка банком экспортера полученных от бенефици­ара документов и отсылка

их банку-эмитенту для оплаты, ак­цепта (согласия на оплату или гарантирования

оплаты) или негоциации (покупки).

10. Проверка банком-эмитентом полученных документов и (в случае выполнения

всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.

11. Дебетирование банком-эмитентом счета импортера.

12. Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.

13. Получение импортером-приказодателем документов от банка-эмитента и

вступление во владение товаром.

Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер

предоставляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера,

открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих

корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая

ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу

аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар проводит отгрузку

товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который

пересылает их для оплаты банку эмитенту. После проверки правильности

оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если

документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно

инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает

товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с

условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов

(исполняющий банк), может быть назначен и авизующий который в этом случае

производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а

затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по

непокрытым аккредитивам). Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента

нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах прини­мает участие

третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета

указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции

(рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования

исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Поэтому в основе аккредитива лежит формула -"деньги против документов". А отсюда

универсальность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что продавцу

гарантируется немедленная оплата отгруженных товаров или предоставленных услуг,

и он застрахован от неплатежеспособности или отказа от оплаты товаров (услуг)

покупателем; покупателю - что заплаченные ним деньги не пропадут

неизвестно где и поступят в распоряжение контрагента только после того, как он

выполнит свои обязательства.

Виды аккредитивов разнообразны и классифицируются по следующим принципам:

1. С точки зрения возможности изменения или аннулирова­ния аккредитива

банком-эмитентом различаются: а) безотзывный аккредитив —

твердое обязательство платежа банка-эмитента (если представлены предусмотренные

документы и соблюдены все его условия). Для изменения или аннулирования условий

аккредитива при безотзывном аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так

ответственных банков; б) отзывный - в любое время может быть

изменён или аннулирован банком-эмитентом, в большинстве случаев по указанию

приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара (такой

аккредитив не образует никакого правового платёжного обязательства банка). При

отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.

2. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву

различаются подтвержденный и неподтвержденный

аккредитивы.

Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его

безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные

документы, представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое

обяза­тельство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-

эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.

При безотзывном неподтверждённом аккредитиве банк-корреспондент лишь

авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает

никакого собственного обязательства платежа и таким образом не обязан его

производить по документам, представленным бенефициаром. При безотзывном

подтвержденном аккредитиве бенефициар наряду с обязательством банка,

открывшего аккредитив, имеет юридически равноценное и самостоятельное

обязательство банка-корреспондента произвести платеж. Если банк-корреспондент

подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести

платеж по документам, соответствующим аккредитиву.

3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются

ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые

открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления

первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд

комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов.

Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может

превысить совокупность обязательств по данному ак­кредитиву. Ролловерные

аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое

применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой

товаров в течение длительного периода.

4. С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами

(непосредственными поставщиками товара) различаются переводные

(трансферабельные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых

субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть переведен

пол­ностью или частично вторым бенефициаром в стране последнего или в другой

стране. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.

5. С точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый

(депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитивы. При

открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту (или

предоставленный ему кредит) в сумме аккредитива в распоряжение авизующего

банка. Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в

исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму

аккредитива с открытого в нём счета банка-эмитента. К другим формам покрытия

аккредитивов относятся депозитные и блокированные счета, стра­ховые депозиты и

т.д. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.

6. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с

платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматривающие

акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований

аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа; аккредитивы с

негоциациейдокументов.

В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив —

именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение

определенного срока при соблюдении ука­занных в нем условий.

Разновидностью аккредитива является циркулярный аккредитив со

свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить.

Такие аккредитивы — безотзывные и выставляются лишь крупными банками,

известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру

трудно их реализовать.

В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные

и «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов аккредитивов

сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного

покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем

товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он

обязан его закупить. Если расчеты с фирмой — производителем товара должны

осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения

для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить

банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.

Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккредитив

(«стэнд-бай»), который служит гарантией выполнения контрагентами

взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов

импортером экспортер может обратиться в банк импортера за получением платежа. В

частности, аккредитив «стэнд-бай» используется в торговле нефтью с участием

длинной цепи покупателей и банков, что задер­живало поступление документов

конечному импортеру.

Вышеперечисленные виды аккредитивов являются основными, но этот перечень не

является исчерпывающим. В банковской практике используются и другие виды

аккредитивов, большинство из которых является модификацией описанных выше

видов.

Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и дорогостоящая. За

выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку

документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам

расчетов,(напри­мер инкассо), что в значительной мере и влияет на активность

его использования в между­народных отношениях.

Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому

кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для

импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его

капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации

товаров, но одно­временно дает ему возможность контролировать (через банки)

выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых

платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это

единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая

обязательство банка произвести платеж.

Поэтому, аккредитив - наиболее надежный инструмент обеспечения

расчетов и платежей (фактически безопасная предоплата) при договорах между

партнёрами, которые недостаточно знают друг друга, удалены территориально,

разделены языковым барьером и вообще не имеют достаточной уверенности в

надёжности друг друга. Он является своего рода компромиссом в случае когда

покупатель товара сомневается в надёжности продавца и не решается рисковать

своими деньгами и, кроме того, даёт возможность свести к минимуму все риски,

особенно в тех случаях, когда коммерческие связи с иностранным партнером только

налаживаются.

Именно аккредитивную форму расчетовможно порекомендовать в случаях

, когда между экспортером и импортером составляется:

1. первый договор;

2. договоры на большие суммы;

3. договоры, связанные с кредитами на долгие сроки;

4. договоры с импортерами из стран, которые пребывают в тяжелом

экономическом состоянии, известных низкой культурой оплаты и нестабильностью

политико-экономической ситуации;

5. договоры с резидентами из стран, которые требуют оформления платежей

исключительно посредством аккредитива.

Поиск по сайту: