Валютный контроль за экспортом

ЦБР и ГТК РФ 12.10.93г. ввели совместную Инструкцию №19,,О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров, которая действует на всю номенклатуру экспортируемых товаров.

Инструкция не распространяется на бартерные операции и на экспорт работ и услуг.

В соответствие с Инструкцией экспортер оформляет в 2-х экземплярах в уполномоченном банке Паспорт сделки (ПС) - ­ базовый документ валютного контроля, содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, представленные в стандартной форме.

ПС содержит следующие сведения.

Реквизиты экспортера (наименование, код ОКПО, юридический адрес, номер транзитного валютного счета).

Реквизиты банка, на счет в котором поступит вся валютная выручка.

Реквизиты и условия контракта (номер, последний платеж, дата, валюта цены, форма расчетов, код валюты цены, и др.).

Реквизиты иностранного покупателя (наименование, страна, адрес).

Подписи уполномоченных лиц.

Подписав ПС уполномоченный банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и контроль за поступлением валютной выручки.

1-й экземпляр ПС получает экспортер. 2-й­остается в банке.

Получив, заверенный уполномоченным банком ПС, экспортер может приступать к отгрузке товаров.

Таможенный орган сверяет данные, заявленные в грузовой таможенной декларации (ГТД), с соответствующими данными ПС.

Если расхождения отсутствуют, то таможенный орган подписывает копию ПС и ГТД и ставит на эти документы свою личную номерную печать. Копия ПС и ГТД остается в делах таможни. Копия ГТД передается экспортером в банк.

Схема движения документов, сопровождающих экспортную сделку представлена на рис 2.1.

На этой схеме представлены следующие операции:

1. Экспортер предоставляет о таможенный орган ГТД.

2. Экспортер получает от таможенного органа копию ГТД.

3. Экспортер предоставляет в банк полученную копию ГТД.

4. На основании данных грузовой таможенной ГТД ГТК формирует

реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки.

5. Экземпляр реестра разделяется на учетные карточки и распределяется по соответствующим досье. ^/

6. Ксерокопию учетной карточки банк направляет экспортеру.

7. Самостоятельно заполненную копию учетной карточки экспортер возвращает в банк.

8. Копию учетной карточки, заполненную экспортером, банк направляет в досье.

9. Банк заполняет 2-й экземпляр реестра и направляет ею о ГТК России.

10. После поступления полной суммы валютной выручки банк закрывает досье и направляет его в архив.

11. После обработки в ВЦ ГТК оперативные и статистические сведения предоставляются ЦБ РФ и иным органам валютного контроля.

Рис 2.1. Схема документооборота экспортной сделки.

При поступлении на транзитный валютный счет экспортера в банк валютной выручки от экспорта товаров Экспортер отдельной строкой в заявлении на совершение обязательной продажи и перевод 75% валютной выручки на текущий валютный счет указывает реквизиты (номер и дату) ПС и УК, по которым поступила экспортная выручка. Для целей облегчения идентификации поступающих сумм экспортер уведомляет иностранного плательщика о необходимости указания в межбанковском документе (телексе, SWIFT-послании, авизо, выписке в т.п.), направляемом в российский банк и подтверждающем зачисление средств в пользу экспортера, реквизитов контракта или ПС.

Порядок обязательной продажи валюты представлен на рис 2.2. На рисунке представлены следующие операции:

1. Иностранная сторона осуществляет валютный перевод за товары

(работы, услуги).

2. Уполномоченный банк зачисляет полученную сумму на

транзитный валютный счет клиента, указанный в денежном

переводе.

3 Клиент предоставляет в банк в течение 14 календарных дней заявление на coвершение обязательной продажи

4 Одновременно с заявлением на совершение обязательной продажи клиент предоставляет о отдел валютою контроля документы, подтверждающие легальность получения валюты (ПС, контракты, акты о выполненных pa6oтax и т.д.).

5. Агенты валютного контроля проверяют подлинность и достаточность предоставленных документов.

6. Валютный операционист принимает данное заявление и передаст на дальнейшую обработку во внутренний отдел банка.

7. Технический отдел или бэк-офис кредитует текущий валютный счет клиента в размере 25% от суммы поступления.

8. Технический отдел передаст заявление клиента в диллинговый отдел для продажи оставшейся части валютной выручки на внутреннем валютном рынке.

9. Происходит кредитование рублевого счета клиента на сумму проданной валюты на внутреннем валютном рынке.

Рис 2.2. Порядок обязательной продажи валютной выручки

С 06.10.98 г. на ММВБ на утренней спецсессии (СТС) экспортеры продают 50% валюты импортерам по курсу с расчетами сегодня. От импортеров требуется рублевая предоплата. Банки не могут на этой сессии покупать валюту за свои рублевые средства, а действуют по поручению клиентов – держателей контрактов на импорт товаров. Объем лотов сведен с 10 000 долл. до 1 000 долл. и у банков нет возможности заполнять недостающие суммы собственными средствами. На этой сессии ЦБР основной покупатель, которому следует продать 25% валютной выручке.

На дневной банковской сессии банки продают и покупают собственные средства от своего имени и средства клиентов не являющихся экспортерами и импортерами по курсам на завтра и спот. На конец дня банкам запрещено оставлять открытую валютную позицию. Поэтому банки ограничены в проведении спекулятивных операций.

С введением такого порядка операций валютный рынок стал менее ликвидным, но более управляемым. Его конъюнктура зависит исключительно от действий ЦБР, который отказался поддерживать рубль и скупает для пополнения резервов иностранную валюту. Разделение торгов с расчетами по курсу сегодня и завтра не позволяет операторам вести арбитражные операции.

До осуществления обязательной продажи валютной выручки экспортер может оплатить в валюте следующие расходы (уменьшают базу продаваемой выручки):

- в пользу нерезидентов на оплату транспортировки, страховки и экспедирования грузов,

- в пользу резидентов в оплату транспортировки страхования и экспедирования по территории зарубежных государств,

- по уплате таможенных пошлин и процедур,

- комиссионные вознаграждения банку за платежи с транзитных валютных счетов.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в валюте от нерезидентов:

-взносы в уставной капитал и доходы (дивиденды) от участия в капитале,

-кредиты, депозиты, включая начисленные проценты,

-пожертвования на благотворительные цели,

-валютные поступления внешнеэкономических организаций (посредников) не резидентов РФ.

При экспорте товаров, работ и услуг через посредников, последние могут переводить валютную выручку со своих транзитных валютных счетов на транзитные валютные счета экспортеров за вычетом собственного комиссионного вознаграждения.

В США, Канаде, Великобритании, Германии, Франции Швейцарии, Нидерландах и Японии экспортеры вправе свободно распоряжаться валютной выручкой.

В Италии, Испании, Португалии, Бельгии, Ирландии, Дании, Норвегии, Турции Продажа экспортной выручки центральным валютным органам и ее репатриация обязательна.

Таким образом, валютный контроль экспорта идет по линии банков и таможенных органов.

Наиболее уязвимым моментом существующего контроля является возможность применения санкций к экспортеру только, если доказан факт оплаты экспортного товара и распоряжения экспортером этими средствами без их репатриации в Россию. После того, как товар ушел, а деньги не поступили, экспортер занимает позицию потерпевшего и не имеет средств для оплаты штрафных санкций

Поиск по сайту: