Фискальная (бюджетная) политика

Фискальная политика – это комплекс мер государства, направленных на изменение правил изъятия налогов и расходования средств госбюджета.

Цели фискальной политики:

- повышение темпов экономического роста;

- достижение высокого уровня занятости;

- сглаживание амплитуды колебаний экономического цикла;

- контроль за уровнем инфляции.

Воздействовать на развитие экономики правительство может двумя способами: а) расходованием бюджетных средств; б) сокращением доходов госбюджета за счет снижения налогов.

Использование государственных расходов в качестве рычага экономического подъема формирует бюджетно-расходную фискальную политику. Государственные расходы – это использование бюджетных средств на содержание правительственных структур: аппарата управления, армии, органов внутреннего правопорядка. К государственным расходам относятся также трансфертные платежи и государственные закупки.

Государственные расходы оказывают столь же непосредственное воздействие на объем производства ВВП, как и инвестиции предпринимателей (график 46).

График 46.

	Расходы
	G
	Y
	C
		Q1	Q2		Q3		ВВП

С – расходы потребителей;

Y – инвестиции предпринимателей;

G – государственные расходы.

Государственные расходы увеличивают размеры совокупных доходов и совокупного спроса и, тем самым, стимулируют производство ВВП.

Государственные расходы обладают также мультипликационным эффектом. Мультипликатор государственных расходов (Mg) показывает, насколько возрастет ВВП в результате роста государственных расходов:

Использование величины налогов в качестве рычага экономического подъема формирует бюджетно-доходную часть фискальной политики. Рост налогов ведет к сокращению ВВП, а снижение налогов – к росту ВВП. Снижение налогов для потребителей ведет к росту их доходов, что, в конечном счете, проявляется в росте спроса на потребительские товары. Снижение налогов для предприятий ведет к росту их доходов и, следовательно, к росту спроса на инвестиционные товары.

Снижение налогов также вызывает мультипликационный эффект. Но мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора государственных расходов, так как при сокращении налогов часть возникшего дополнительного дохода населения уходит в сбережения, и рост совокупного спроса отстает от уровня снижения налогов.

Таким образом, и рост государственных расходов, и снижение налогов воздействуют на экономику в одном направлении – стимулируют экономический рост, обеспечивают высокую занятость, уменьшают циклические спады. Однако темпы и отдача у них разные.

Фискальная политика осуществляется прямыми и косвенными методами. Прямые методы – это бюджетное финансирование четко выделенных направлений, таких, как расширенное воспроизводство, развитие инфраструктуры, развитие науки, структурная перестройка, содержание ВПК и др. Косвенные методы – это воздействие государства на совокупный спрос и совокупное предложение через систему налогообложения. Такое воздействие может осуществляться путем использования налоговых льгот, изменения необлагаемого минимума доходов, политики ускоренной амортизации и т.д.

В зависимости от способов организации различают два вида фискальной политики: дискреционная и автоматическая политика.

Дискреционная политика – это сознательное регулирование государством своих расходов и налогообложения в целях улучшения экономического состояния страны. Например, в фазе кризиса проводится политика экономического роста, а в фазе подъема – политика сдерживания деловой активности. Во время подъема производства государство сдерживает и ограничивает доступ предпринимателей к деньгам. Кредиты становятся дорогими и труднодоступными. В результате этого - инвестиционные вложения в экономику ограничиваются и рост экономики тормозится. Во время кризиса государство обеспечивает доступный и дешевый кредит. В результате кризисный спад быстро преодолевается и совершается переход к фазе подъема. Таким образом государство манипулирует ценой денег, делая их дешевыми или дорогими. С такой же целью государство может маневрировать налогами: в период подъема налоги увеличиваются, во время кризисного спада налоги снижаются. При росте налогов предприниматели сокращают инвестиции, а у населения уменьшается покупательная способность. В результате подъем производства тормозится. При снижении налогов все происходит в противоположном направлении. Государство также целенаправленно использует величину бюджетных расходов. Во время кризисов государство увеличивает бюджетные расходы на закупки товаров и услуг, на социальные программы и создание дополнительных рабочих мест, на развитие инфраструктуры. Во время подъема все эти расходы значительно сокращаются.

Все эти меры правительство проводит осознанно, постепенно и целенаправленно: определяет необходимость мер, рассчитывает величину необходимых изменений, просчитывает последствия, проводит поправки в законодательстве. Все это требует столь много времени, что иногда оказывается неэффективным.

Автоматическая политика предполагает применение встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные стабилизаторы – это такой экономический механизм, который регулирует экономику страны автоматически, без видимого вмешательства государства. Автоматическими стабилизаторами являются: а) прогрессивная система налогообложения; б) дифференцированная система государственной социальной помощи.

В период подъема налоговые поступления автоматически возрастают, что обеспечивает снижение покупательской способности и сдерживание экономического роста. В период экономического спада налоговые поступления автоматически сокращаются, что вызывает рост совокупного спроса и подъем производства.

Система социальной защиты препятствует сокращению совокупного спроса в периоды экономического спада. В период подъема и сокращения безработицы государственные выплаты сокращаются, что сдерживает рост совокупного спроса.

В настоящее время в развитых странах целью финансовой политики является обеспечение равновесия экономики в целом, а не только государственного бюджета. При этом, как правило, возникает и увеличивается государственный долг. Правительства развитых стран полагают, что последствия государственного долга для страны менее губительны, чем нарушение экономического равновесия в целом. Такая политика предполагает наличие четкой программы финансовых мероприятий, контроль за развитием бюджетного дефицита и поиск источников его покрытия.

Выводы:

1. Финансовая система страны – это совокупность экономических отношений по поводу образования, распределения, перераспределения и использования денежных ресурсов в стране. Финансовая система включает четыре уровня отношений.

2. Основным звеном общегосударственных финансов является государственный бюджет – ежегодно составляемая смета доходов и расходов государства. Государственный бюджет строится как баланс между доходами и расходами правительства страны. Превышение доходов над расходами образует профицит, а превышение расходов над доходами – дефицит госбюджета.

3. При создании госбюджета используются автоматический и статистический методы. Самым современным и перспективным является метод непосредственных оценок.

4. Государственный долг – это сумма накопленных бюджетных дефицитов за вычетом профицитов.

5. Налоги – это обязательные сборы и платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством в определенных законом размерах. Налоги выполняют фискальную и экономическую функции.

6. Все виды налогов и способы их взимания образуют налоговую систему страны. Налоги бывают прямые и косвенные, прогрессивные и регрессивные и т.д.

7. Величина налогообложения оказывает влияние на развитие предпринимательства в стране, уровень инвестиций и на мировые экономические связи.

8. Меры государства по распределению и использованию финансовых ресурсов формируют фискальную политику в стране.

9. Фискальная политика распадается на бюджетно-доходную и бюджетно-расходную. Бюджетно-расходная – это воздействие на деловую активность в стране с помощью государственных расходов (закупки, кредиты, трансферты, дотации). Бюджетно-доходная политика – это воздействие в том же направлении с помощью изменения величины налогообложения. При этом возникает эффект мультипликатора государственных вложений и налоговый мультипликатор.

Термины и понятия:

Финансы. Финансовая система. Государственный бюджет. Бюджетный дефицит. Бюджетный профицит. Государственный долг. Налоговая система. Прямые налоги. Косвенные налоги. Фискальная политика. Автоматическая политика. Дискреционная политика. Мультипликатор.

Вопросы и учебные задания:

1. Перечислите источники доходной части госбюджета и определите их значение для экономики страны.

2. Каковы причины возникновения дефицита госбюджета?

3. Каковы особенности формирования российских госбюджетов?

4. Проанализируйте фактический бюджет российского государства за последний год и определите удельный вес отдельных статей расходной части. Сделайте выводы.

5. Почему в России использовали секвестр?

6. Сформулируйте и обоснуйте свои предложения российскому правительству по составлению государственного бюджета.

7. Проанализируйте достоинства и недостатки всех методов формирования госбюджета.

8. Прогрессивные или регрессивные налоги в России в настоящее время?

9. Какие принципы налогообложения действуют сегодня в России?

10. Какое влияние на государственный бюджет оказывает теневая экономика?

11. Дискреционная или автоматическая финансовая политика используется в настоящее время в России? Обоснуйте свое утверждение.

12. Какие способы повышения собираемости налогов используются в настоящее время в России? Чем обусловлена деятельность налоговой полиции?

13. Сравните значение понятий "налоговая лазейка" и "уклонение от налогов" и обоснуйте свои выводы. Какое из этих понятий проявляется в российской практике?

14. Может ли Россия обойтись без внешних займов? Ваши предложения на этот счет.

Поиск по сайту: