Формы безналичных расчетов

Расчеты платежными поручениями – широко распространенная форма. Как правило ими оформляется предварительная оплата товаров и услуг.

1. Платежное поручение – распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя.

Форма платежных поручений едина для всех перечислений.

2. Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (счета- фактуры, накладных и др.) стоимость товаров и услуг. Применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Непременное условие этой формы платежа – согласие плательщика на списание денежных средств с его счета, или акцепт. Без акцепта плательщика расчеты платежными поручениями осуществляются в двух случаях: установленных законодательством и предусмотренных сторонами по основному договору.

3. Аккредитивная форма используется только при иногородних расчетах. Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов. Аккредитивная форма ускоряет расчеты между покупателями, преимущество перед другими формами заключается в том, что исключается бестоварное движение денежных средств. Поставщик получает оплату сразу после осуществления отгрузки товаров в адрес покупателя и предъявлении отгрузочных документов в свой банк.

4. Чек (денежный) приказ организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег. Чек (расчетный) – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

5. Одним из наиболее перспективных видов кредита является вексель.

В соответствии со статьей 815 ГК РФ вексель – ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной) вексель выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.

Вексель – это письменное обязательство должника без всяких условий уплатить держателю векселя обозначенную в нем денежную сумму и в установленный в нем срок. Выпуск и обращение векселя регулируется специальным законодательством, называемым вексельное право. Федеральный закон РФ от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

(Вексель – это первая самая ранняя из известных форм ценных бумаг, из идеи которой произошли все ценные бумаги). Вексель ведет свое происхождение из простой долговой расписки, из письменной формы обязательства должника перед своим кредитором.

Простой вексель (соло) – ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму векселедержателю.

Переводной вексель (тратта) - это безусловный приказ векселедателя (своему должнику) плательщику уплатить указанную в векселе денежную сумму третьему лицу (векселедержателю).

Переводной вексель выписывает кредитор на имя своего должника с тем, чтобы последний уплатил долг этого кредитора третьему лицу (векселедержателю, или ремитенту), должником которого является уже сам кредитор.

Простой вексель обычно возникает в результате товарной сделки, когда покупатель не имея нужной суммы денег в момент поставки, выписывает данный вексель по которому он обязуется заплатить продавцу стоимость купленного товара через какой-то промежуток времени в будущем. По окончании этого времени последний векселедержатель предъявляет вексель покупателю.

Переводной вексель связан с переводом долга. Обычно тот кто выписывает переводной вексель (векселедатель) является одновременно кредитором одного лица и должником другого. Он как бы переводит свой долг кому-то на своего собственного кредитора.

Обязательные реквизиты векселя.

- наименование – простой (переводной) вексель;

- ничем не обусловленное обязательство оплатить вексельную сумму (для простого векселя); безусловное требование уплатить по векселю вексельную сумму;

- срок платежа;

- место платежа;

- наименование и адрес получателя платежа;

- место и дата составления векселя;

- подпись векселедателя;

- наименование и местонахождение плательщика (для переводного векселя).

Вексель должен иметь все реквизиты, установленные для этого вида ценных бумаг. Отсутствие хотя бы одного из реквизитов ведет ничтожности векселя.

Денежные потоки предприятия, их состав и классификация. Содержание управления денежными потоками.

Одним из важнейших направлений управления финансами организаций (предприятия) является управление потоками денежных средств.

Денежный поток - аналог английского cash flow (поток наличности) есть результат движения денежных средств предприятия за период времени или это разность между поступлениями денежных средств предприятия и их выплатами.

Основными источниками информации для анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотных активов и денежных средств являются: Бухгалтерский баланс (ф.№ 1); Приложение к балансу (ф. № 5); Отчет о прибылях и убытках (ф.№ 2); Отчет о движении денежных средств (ф. № 4), тогда как сами денежные средства организации отражаются в Бухгалтерском балансе (ф. № 1) и Отчете о движении денежных средств (ф. № 4).

Выделяются три вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая; инвестиционная и финансовая деятельность.

В Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 22.07. 2003 г. № 67н, даны определения трех видов деятельности, в разрезе которых представляется отчетная информация о движении денежных средств (Отчет о движении денежных средств – ф. № 4 финансовой отчетности).

Текущая деятельность предполагает движение денежных средств, связанных с получением выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и запасов ресурсов; получением авансов, арендной платы, выплатой зарплаты, расчетами по налогам и сборам и т.д.

Инвестиционная деятельность предполагает движение денежных средств, связанных с капитальными вложениями (приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и др. внеоборотных активов), осуществлением финансовых вложений, а также продажей объектов основных средств и иных внеоборотных активов.

Финансовая деятельность – это деятельность, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от эмиссии акций, предоставление другими организациями кредитов и займов, а также погашение кредитов и займов, а также погашение займов и кредитов (не включая проценты), погашение обязательств по финансовой аренде и др.)

Управление денежными потоками включает в себя: 1) учет движения денежных средств; 2) анализ потоков денежных средств; 3) планирование денежных потоков организации; 4) регулирование и контроль денежных потоков.

Поиск по сайту: