Безналичные расчеты

Внешние расчеты ведутся, как правило в безналичной форме. Организация может открывает в коммерческих банках следующие счета.

1. Расчетные счета, предназначенные для осуществления текущих платежей по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в адрес организации. Количество расчетных счетов, открываемых организацией в различных коммерческих банках законодательно не ограничено.

2. Текущие счета,открывающиеся для некоммерческих учреждений и организаций, не являющихся юридическими лицами, например, филиалов.

3. Специальные счета, применяемые для хранения средств строго целевого назначения.

4. Валютные счета, предназначенные для расчетов в иностранной валюте (в любой из свободно конвертируемых валют). В соответствии с валютным законодательством организации открывается одновременно с валютным счетом и транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка.

В соответствии с валютным законодательством

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основе документов специальной формы, утвержденной ЦБ РФ. Среди них наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными; чек; платежное поручение; платежное требование и др.

Безналичные перечисления, их порядок и формы расчетов оговорены Положением «О безналичных расчетах в РФ», утвержденные Банком России от 03.01.02 № 2- П.

Безналичные расчеты осуществляются на основании договора банковского счета на основании, которого:

- банк принимает на себя обязательства хранить денежные средства клиента, своевременно и правильно совершать по поручению клиента расчетно – кассовые операции, хранить банковскую тайну.

- клиент обязан платить банку вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание, предоставлять деньги за осуществление расчетно-кассовых операций.

Средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета.

Без распоряжения клиента средства списываются лишь по решению суда.

Отечественные организации ведут расчеты с иностранными партнерами в иностранной валюте. Для проведения расчетов в иностранной валюте открывают валютные счета.

Основные принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного контроля определены в ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173 –ФЗ.

Для усиления контроля за использованием приобретенной на внутреннем валютном рынке валюты покупка резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке допускается при открытии ему специального транзитного валютного счета.

Вся валютная выручка зачисляется на транзитный валютный счет.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет уполномоченный банк не позднее следующего дня извещает об этом организацию, которая дает банку поручение на обязательную продажу валюты и на перечисление оставшейся валютной выручки на валютный счет. Уполномоченный банк должен продать полученную в организации валютную выручку на торгах межбанковской валютной биржи и зачислить рублевый эквивалент на расчетный счет организации. Для оплаты услуг нерезидентов предприятие обязано купить валюту. Переводы иностранной валюты осуществляются также через транзитные валютные счета. Предприятие дает банку поручение на покупку иностранной валюты для перечисления задолженности поставщику и с расчетного счета перечисляет средства на ее покупку. Банк покупает валюту и зачисляет ее на транзитный валютный счет.

Особенностью ведения валютных операций является возникновение курсовых разниц. Курсовая разница – это разница между рублевой оценкой обязательства на дату принятия к учету и дату составления отчетности.

Учет валютных операций в едется на счете 52 «Валютные счета», к которому открывают несколько валютных счетов 52-1 «Валютные счета внутри страны»; 52-2 «Валютные счета за рубежом»; 52-3 «Транзитный валютный счет»

Поиск по сайту: