Немного финансовой терминологии

Сервер Microsoft Analysis Services предназначен для западных систем финансового учета. Поэтому при настройке измерения Account используются англоязычные термины. В Microsoft Analysis Services применяются счета четырех базовых типов:

• Income — доходные счета бюджета «Прибыли и убытки»;
• Expense — расходные счета бюджета «Прибыли и убытки»;
• Asset — счета, формирующие актив баланса;
• Liability — счета, формирующие пассив баланса.

В балансах, составляемых в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), пассив делится на два раздела: капитал (Equity) и обязательства (Liability). Поэтому для пассивных счетов баланса часто используется аббревиатура LEQ (L iability EQ uity).

Кроме того, в сервере Microsoft Analysis Services присутствуют вспомогательные счета:

• Flow — для обозначения статьи, которая в плане счетов является узловой для бюджета «Прибыли и убытки»;
• Balance — для обозначения статьи, которая в плане счетов является узловой для бюджета «Баланс»;
• Statistical — для выделения различных вспомогательных счетов.

Составляем единый план счетов

Разработка измерения типа Account начинается с составления единого плана счетов. Логика составления бюджетов, показанная на рис. 1, формально изложена в табл. 1.

Табл. 1 является основой для измерения Parent-Child. В ней присутствуют сразу два узловых элемента — «Прибыли и убытки» и «Баланс». Указанные элементы не имеют родителей — у них значение атрибута «Родительская статья: Код» имеет значение Null. Вся дальнейшая структура подчиненности определяется исходя из последовательности проведения расчетов в бюджетах. Сначала ищется показатель, который является завершающим звеном в цепочке вычислений. В нашем случае это «Чистая прибыль». Он непосредственно связывается со статьей «Прибыли и убытки» — код его родительского элемента равен «1». Затем определяются статьи, от которых зависит показатель «Чистой прибыли». Согласно рис. 1, такими статьями являются операционная прибыль и сумма начисленных налогов. Поэтому для этих статей код родительского элемента будет «6». На следующем шаге ищутся статьи, которые влияют на показатели «Операционная прибыль» и «Налоги», и им присваиваются соответствующие коды родительских элементов. Операция повторяется до тех пор, пока не будут охвачены все статьи, составляющие бюджет «Прибыли и убытки». Аналогичным образом следует поступить при классификации статей баланса. Затем для каждой статьи нужно задать ее унарный оператор. Напомним, что этот оператор определяет, каким образом статья должна учитываться при расчете родительского элемента. Поэтому для узловых статей унарным оператором должен быть «~», для счетов, увеличивающих родительские статьи, — «+», а уменьшающих — «–». Одним словом, первый этап подготовки измерения Account полностью соответствует разработке типового измерения Parent-Child.

Следующим шагом будет операция, присущая только измерениям типа Account. В отдельной колонке таблицы для каждой статьи следует указать соответствующий ей тип финансового счета. Проставим для всех «плюсовых» счетов (унарный оператор — «+») бюджета «Прибыли и убытки» в качестве типа счета код Revenue, а для всех «минусовых» счетов — код Expenditures. Для счета «Прибыли и убытки» установим код Flow. Для счетов бюджета «Баланс» принцип классификации будет несколько другим. Все активные счета обозначим кодом Аssets, а все пассивные — Liabilities. В данном случае уже неважно, какой оператор свертки установлен для выбранной статьи. Как видно из табл. 1, статьи «Пассивы» и «Прибыль» имеют различные унарные операторы, но при этом относятся к одной категории — Liabilities. Наконец, для счета «Баланс» проставим код Balance.

Поиск по сайту: