Факторний аналіз коефіцієнта забезпеченості власними оборотними коштами
Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
№
| Показник
| 200.. рік
| 200.. рік
| 200.. рік
|
| Власний капітал (ВК)
|
|
|
|
| Необоротні активи (НА)
|
|
|
|
| Власні обігові кошти
|
|
|
|
| Довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
| Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів
|
|
|
|
| Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
| Загальний розмір основних джерел покриття запасів
|
|
|
|
| Запаси
|
|
|
|
| Надлишок (+) або нестача (-) власних обігових коштів
|
|
|
|
| Надлишок (+) або нестача (-) власних коштів і довгострокових кредитів і позик
|
|
|
|
| Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел покриття запасів
|
|
|
|
| Тип фінансової стійкості
|
|
|
|
| Трикомпонентний показник типу фінансової стійкості
|
|
|
| Висновок:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
Показники фінансової стійкості
Показник
| Формула для розрахунку
| 200..рік
| 200.. рік
| 200.. рік
| Відхилення, +/-
| 200../200..
| 200../200..
| Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності)
|
|
|
|
|
|
| Коефіцієнт фінансової залежності
|
|
|
|
|
|
| Коефіцієнт фінансового ризику
|
|
|
|
|
|
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу
|
|
|
|
|
|
| Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами
|
|
|
|
|
|
| Коефіцієнт структури покриття довгост-рокових вкладень
|
|
|
|
|
|
| Коефіцієнт довгострокового залучення позикових джерел
|
|
|
|
|
|
| Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел
|
|
|
|
|
|
|
Факторний аналіз коефіцієнта забезпеченості власними оборотними коштами
Факторна модель:
N п/п
| N підст.
| Взаємодіючі фактори
| Розрахункове значення К
| Відхилення
| Вплив фактору
| ВК
| НА
| ОА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналіз структури оборотних активів за видами
Показники
| Роки
| Відхилення
|
|
|
| 2010/2009
| 2011/2010
| Оборотні активи, всього, тис. грн..
|
|
|
|
|
| виробничі запаси
|
|
|
|
|
| незавершене виробництво
|
|
|
|
|
| готова продукція
|
|
|
|
|
| товари
|
|
|
|
|
| дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
| грошові активи
|
|
|
|
|
| інші оборотні активи
|
|
|
|
|
|
Рис. 1. Аналіз структури оборотних активів за видами
Таблиця 2
Структурно-динамічний аналіз оборотних активів за характером участі в операційному циклі
Показники
| Роки
| Відхилення
|
|
|
| 2010/2009
| 2011/2010
| Оборотні активи, що обслуговують операційний цикл
|
|
|
|
|
| Оборотні активи, що обслуговують виробничий цикл
|
|
|
|
|
| Оборотні активи, що обслуговують фінансовий цикл
|
|
|
|
|
|
Рис. 2. Структурно-динамічний аналіз оборотних активів за характером участі в операційному циклі
Таблиця 3
Аналіз тривалості складових операційного циклу
Показники
| Роки
|
|
|
| Ко*
| То*
| Ко
| То
| Ко
| То
| Грошові кошти
|
|
|
|
|
|
| Матеріальні запаси
|
|
|
|
|
|
| Дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
| готова продукція
|
|
|
|
|
|
| незавершене виробництво
|
|
|
|
|
|
| Операційний цикл
|
|
|
|
|
|
| Кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
| Фінансовий цикл
|
|
|
|
|
|
| Виробничий цикл
|
|
|
|
|
|
| * Ко – коефіцієнт оборотності; То – тривалість обороту, днів.
Таблиця 4
Аналіз ділової активності ______________________
Назва показника
| Формула для розрахунку
| Результат
| Відхилення
|
|
|
| 2010/2009
| 2011/2010
| 1. Коефіцієнт оборотності активів
| Ф2р.035/Ф1 (р.280гр3+р.280гр.4)/2
|
|
|
|
|
| 2.Коефіцієнт обо-ротності дебіторсь-кої заборгованості
| Ф2р.035/Ф1 (∑р.150+р.210)гр3+ (Ір.150+р.210)гр.4/2
|
|
|
|
|
| Коефіцієнт оборот-ності кредиторської заборгованості
| Ф2р.035/Ф1(∑р.520+р.600)гр3+(∑р.520+р.600)гр.4/2
|
|
|
|
|
| 4.Строк погашення дебіторської заборгованості
| Тривалість періоду/ коеф.оборотності дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
| 5.Строк погашення кредиторської заборгованості
| Тривалість періоду/ коеф.оборотності кредиторської заборгованості
|
|
|
|
|
| 6.Коефіцієнт обо-ротності матеріа-льних запасів
| Ф2 р.040/Ф1 (∑р.100+р.140)гр3+(∑р.100+р.140)гр.4/2
|
|
|
|
|
| 7.Коефіцієнт обо-ротності основних засобів
| Ф2 р.035/Ф1 р.031гр3+р.031гр.4/2
|
|
|
|
|
| 8.Коефіцієнт обо-ротності власного капіталу
| Ф2 р.035/Ф1 р.380гр.3+р.380гр.4/2
|
|
|
|
|
| Висновки:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Аналіз співвідношення темпів росту доходів і витрат:
Показник
| Період
|
|
|
| 1. Чистий дохід від реалізації продукції
|
|
|
| 2. Темп росту доходів, %
|
|
|
| 3. Витрати, всього
|
|
|
| 4. Темп росту витрат, %
|
|
|
| Коефіцієнт випередження
|
|
|
| Аналіз динаміки рентабельності
Показники
| Формула
| період
| Відх.
|
|
|
|
|
|
| 1. Рентабельність інвестицій
|
|
|
|
|
|
|
| - рентабельність сукупного капіталу, %
| р. 170 Ф2/ р. 640 Ф1
|
|
|
|
|
|
| - рентабельність власного капіталу, %
| р. 220 Ф2/ р. 380 Ф1
|
|
|
|
|
|
| 2. Рентабельність продажу:
|
|
|
|
|
|
|
| - валова рентабельність реалізації продукції, %
| р. 050 Ф2/ р. 035 Ф2
|
|
|
|
|
|
| - операційна рентабельність реалізації продукції, %
| р. 100 Ф2/ р. 035 Ф2
|
|
|
|
|
|
| - чиста рентабельність реалізації продукції, %
| р. 220 Ф2/ р. 035 Ф2
|
|
|
|
|
|
| 3. Рентабельність виробничої діяльності
|
|
|
|
|
|
|
| - валова рентабельність виробництва, %
| р. 050 Ф2/ р. 040 Ф2
|
|
|
|
|
|
| - чиста рентабельність виробництва, %
| р. 220 Ф2/ р. 040 Ф2
|
|
|
|
|
|
|
Вихідні дані для аналізу за факторною моделлю Дюпона:
Показник
| Період
| Відхилення
|
|
|
|
|
| 1. Чиста рентабельність продукції
|
|
|
|
|
| 2. Ресурсовіддача
|
|
|
|
|
| 3. Коефіцієнт фінансової залежності
|
|
|
|
|
| 4. Рентабельність власного капіталу
|
|
|
|
|
|
=
=
=
Поиск по сайту:
|