Первичный документ – счет-фактура

Регистры учета – книга покупок и книга продаж.

Аудит документирования и учета НДС:

- тестирование СВК за правильностью оформления счетов- фактур;

- собственная выборочная проверка наличия и правильности оформления счетов-фактур.

- проверка наличия книг покупок и книг продаж, а также соблюдение требований по их документальному оформлению и хранению;

- проверка правильности ведения книг покупок и книг продаж, соответствие данных налоговых деклараций данным книг покупок и книг продаж за соответствующий налоговый период.

Проверка правильности расчета НДС:

- проверка правильности определения облагаемой базы по НДС;

- проверка правильности применения ставок НДС;

- проверка правильности применения налоговых льгот;

- проверка правильности заполнения и своевременности представления налоговой декларации;

- проверка своевременности уплаты налога.

Налоговые льготы (НДС):

- освобождение от уплаты НДС отдельных операций, товаров, работ, услуг;

- установление пониженных ставок налога;

- освобождение от обязанности налогоплательщика

Алгоритм расчета НДС к уплате

НДС к уплате в бюджет = НДС в составе выручки + НДС с авансов - Налоговые вычеты по НДС - Зачет ранее уплаченного НДС с аванса

Оценка налоговых рисков, связанных с неправильным исчислением НДС происходит в общеустановленном порядке:

- оценка суммы налогового риска

- оценка вероятности привлечения организации к ответственности за налоговое нарушение

- оценка «бухгалтерской» существенности налогового нарушения.

Проверка аудитором правильности расчета налога на имущество организаций. Оценка аудитором налоговых рисков, связанных с неправильным расчетом налога на имущество организаций, и их влияния на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Целью аудита налога на имущество является соответствие порядка исчисления данного налога требованиям налогового законодательства.

Источники информации при аудите налога на имущество:

- инвентарные карточки по учету ОС;

- инвентаризационные материалы;

- расчеты по налогу на имущество;

- карточка и анализ сч 68;

- бухгалтерский баланс и др.

Аудит расчетов по налогу на имущество

- проверка правильности определения облагаемой базы по налогу на имущество;

- проверка правильности применения ставок налога на имущество;

- проверка правильности применения налоговых льгот;

- проверка правильности заполнения и своевременности представления налоговой декларации;

- проверка своевременности уплаты налога.

Оценка налоговых рисков, связанных с неправильным исчислением налога на имущество происходит в общеустановленном порядке, а именно:

- оценка суммы налогового риска

- оценка вероятности привлечения организации к ответственности за налоговое нарушение

- оценка «бухгалтерской» существенности налогового нарушения.

Поиск по сайту: