Тема 17 Сделки по приобретению прав требования, организация и порядок отражения в учёте банка

Глава 1

1. Сущность факторинга
2. Сущность форфейтинга

Глава 2

1. Характеристика факторинговых операций в РФ на современном этапе

2. Документальное оформление факторинговых и форфейтинговых операций.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету факторинговых и форфейтинговых операций. Особенности отражения в бухгалтерском учете сделок переуступки прав требования.

Практическое задание

03.06.. банк “Поколение” заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом - акционерным обществом “Турист”.

Согласно договору предварительная оплата счетов-фактур установлена в размере 70% от суммы счёта, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счёта плательщиком за минусом платы за предоставленный кредит.

Плата за кредитные ресурсы - 20 % годовых. Временная база 365 дней.

Комиссионное вознаграждение - 2 % от суммы счёта. Начисляется и удерживается полностью в день предварительной оплаты.

Договором предусмотрено право регресса.

05.06. банком оплачены два представленных платёжных требования:

№ 4 от 01.06. на сумму 60000 рублей;

№ 37 от 01.06. на сумму 120000 рублей.

Согласно установленным срокам документооборота от банков плательщиков поступили платежи:

по требованию № 4 - 15.06.(полностью 60000 рублей);

по требованию № 37 - 05.07.(100000 рублей), 7.07.(20000 рублей).

1. Определить суммы оплаты платёжных требований.

2. Определить сумму комиссионного вознаграждения за факторинговые операции, рассчитать сумму НДС.

3. Составить бухгалтерские проводки, отражающие предварительную оплату счетов-фактур, начисление дохода банка и удержание НДС.

4. Рассчитать плату за предоставленный кредит.

5. Рассчитать суммы, причитающиеся к выплате по платёжным требованиям.

6. Составить бухгалтерские проводки.

Тема 18 Межбанковское кредитование – форма размещения активов банка

Глава 1

1. Сущность межбанковских кредитов
2. Виды межбанковских кредитов.

Глава 2

1. Характеристика и анализ межбанковских кредитов на примере конкретного банка

2. Документальное оформление операций межбанковского кредитования.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету операций межбанковского кредитования. Отражение в учете банка-кредитора.

Практическое задание

КБ «Интел» 03.08 заключил договор о межбанковском кредите с КБ «Урал» и зачислил МБК на корреспондентский счет АКБ «Урал», открытый в КБ «Интел» в сумме 1000000 рублей, сроком погашения 03.09 года под процентную ставку - 11% годовых. В качестве обеспечения заемщик представил недвижимость оценочной стоимостью 1500000 рублей. Согласно кредитного договора, уплата процентов производится одновременно с погашением основного долга. За несвоевременное погашение задолженности по основному долгу начисляются проценты по удвоенной ставке рефинансирования на сумму непогашенного основного долга за каждый день просрочки до полного погашения задолженности по кредитному договору. Погашение основного долга и процентов банк-заемщик произвел 10.09.

1. Определить полный срок кредита и период начисления процентов.
2. Присвоить номер лицевого счета по предоставленному межбанковскому кредиту (условный контрольный ключ – 5).
3. Составить ведомость начисления процентов.
4. Составить бухгалтерские проводки по всем операциям КБ «Интел» с указанием содержания и даты совершения операции.

Поиск по сайту: