Порядок хранения наличных денег в кассе

Тема 10. Учет денежных средств

Учет кассовых операций.

Формы безналичных расчетов. Учет операций по расчетному счету.

Учет операций на валютных счетах.

Учет операций на специальных счетах.

Учет переводов в пути.

10.1. Учет кассовых операций

Нормативная база.

Денежные средства являются подвижными и легко реализуемыми активами. Наибольшую активность имеют наличные деньги. Движение наличных денежных средств совершается посредством кассовых операций. При учете кассовых операций следует руководствоваться основными документами:

1. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 N 373-П

2. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.95 г. N 49.

3. П остановление Госкомстата России от 18.08.98 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации");

4. И другие документы.

В соответствии с требованиями законодательства все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков и производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке.

Организация работы с кассовой наличностью

Каждое предприятие для приема, хранения и расходования наличных денег должно иметь кассу.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира, который назначается на работу приказом руководителя предприятия.

При отсутствии в штате предприятия должности кассира его обязанности могут быть возложены на главного бухгалтера или другого работника письменным распоряжением руководителя предприятия. Кассовые операции могут также проводиться руководителем.

Издав приказ о назначении кассира на работу, руководитель организации обязан под расписку ознакомить его с его должностными правами и обязанностями.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

Кассиру запрещается передавать выполнение порученной ему работы другим лицам.

В случае необходимости временной замены кассира исполнение его обязанностей по приказу руководителя организации возлагается на другого работника.

Порядок хранения наличных денег в кассе.

Организации могут иметь в своих кассах денежные средства в пределах лимитов, установленных руководителями предприятий.

Организации издают распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель).

Организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, установленные организацией.

Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов не свыше пяти рабочих дней, включая день получения денег в банке на оплату труда, выплаты социального характера и стипендий.

Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов.

За нарушение установленного лимита остатка кассовой наличности организации несут ответственность в порядке, установленном законодательством.

Поиск по сайту: