РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ОРДЕРОВ

за январь 2013 года

Оборотная сторона чека

Выдать Иванову Ивану Ивановичу

(фамилия, имя, отчество)

Основание: На командировочные расходы

Сумма Три тысячи

(прописью)

Приложение

Получил Три тысячи

(сумма прописью)

По паспорту серия 02 04 номер 40809003 выдан Белебеевским ГРОВД г. Белебея23.06.2003г.

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Выдать Банку по квитанции № 48

(фамилия, имя, отчество)

Основание: Выручка

Сумма Пять тысяч шестьсот

(прописью)

Приложение квитанция № 48

Получил

(сумма прописью)

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

ООО «Альфа»

КАССОВАЯ КНИГА

Касса за 12 января 2013 года

Журнал - ордер 1 по кредиту счета 50 «Касса» за январь 2013 года

Ведомость 1 по дебету счета 50 «Касса» за январь 2013 года

Сальдо на начало месяца 1200 руб. 00 коп.

Сальдо на конец месяца 1200 рублей 00 копеек

2. Поскольку у предприятия может возникнуть необходимость в приобретении путевок в дома отдыха, санатории, проездных билетов, почтовых марок и т.п. необходим учет наличных денежных документов. Все денежные документы имеют цену приобретения.

Учет поступления денежных документов и их списания оформляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров (первичные документы по учету денежных документов). Бухгалтерия открывает книгу движения денежных документов, которая является регистром аналитического учета и ведется кассиром. Кроме того, в кассовой книге отводится для отражения операций по движению денежных документов специальная зона (несколько листов). Отчет кассира по этим операциям составляется один-два раза в месяц. Синтетический учет операций по движению денежных документов организуется в журнале - ордер N 3.

ПРИМЕР 3. 10 февраля фирма "Заря" приобрела для своих работников две путевки по безналичному расчету в профилакторий "Прометей". Стоимость одной путевки – 6000 рублей. Путевки оприходованы, а затем выданы: одна бесплатно – за счет нераспределенной прибыли, а другая — за полную стоимость. В учете операции будут выглядеть следующим образом:

Дт 50 «Касса» субсчет «Денежные документы» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 12 000 рублей — получен счет за путевки;

Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетные счета» — 12 000 рублей — перечислено за путевки с расчетного счета;

Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт 50 «Касса» субсчет «Денежные документы» — 6000руб — выдана путевка работнику предприятия за счет чистой прибыли;

Дт 50 «Касса» Кт 50, субсчет «Денежные документы" — 6000 руб. — оплачена путевка наличными.

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 3

по кредиту счетов 50 «Касса» субсчет «Денежные документы», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»

за февраль 2013 года

Аналитические данные к счетам 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» (оборотная сторона журнала - ордера N 3)

3.Многие организации, особенно организации торговли, не имеют возможности сдавать выручку в кассу в течение рабочего дня. В таких случаях они пользуются услугами инкассаторов. В соответствии с условиями договора в назначенное время клиент (магазин) готовит денежную наличность к сдаче, выписывает сопроводительную ведомость, упаковывает наличность в специальный пакет и кладет туда один экземпляр ведомости. Мешок передается инкассатору под расписку во втором экземпляре ведомости. В банке инкассатор сдает деньги в кассу пересчета, после чего деньги предаются в кассу банка и зачисляются на расчетный счет предприятия, обычно только на следующий день. С момента передачи денег инкассатору до момента их зачисления на расчетный счет согласно выписке банка, денежные средства будут числиться «в пути» и учитываться на активном счете 57 «Переводы в пути».

Синтетический учет таких средств организуется в журнале - ордере N 3, а аналитический — в приложении к журналу - ордеру N 3.

Дт 57 «Переводы в пути» Кт 50 «Касса» — сдана выручка инкассатору;

Дт 51»Расчетные счета» Кт 57 «Переводы в пути — выручка зачислена на расчетный счет предприятия.

2. Основная масса расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем, т. е. путем документального списания денежных средств с расчетного счета плательщика и зачисления их на расчетный счет получателя. Для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть в банке расчетный счет. Кроме безналичных расчетов через расчетный счет в банке производят следующие операции:

-зачисление наличных денег на расчетный счет;

-выдача наличных денег с расчетного счета.

Поиск по сайту: