Документация кассовых операций (КО)

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам КО-1, подписанным гл. бухгалтером. При этом выдается квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром.

Наличные деньги выдаются по расходным кассовым ордерам КО-2. Документы на выдачу денег подписывает руководитель и гл бухгалтер. Заработанная плата, пособия, премии выплачиваются кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера (РКО) на каждого получателя. По истечении 3-х рабочих дней бухгалтер выписывает РКО на общую выплаченную сумму.

Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации КО-3, на основании его ордерам присваиваются порядковые номера.

В кассе предприятия обязательно ведется кассовая книга КО-4.

Синтетический учет ведется в активном счете 50 «Касса» - сальдо дебетовое, что означает наличие суммы свободных денег в кассе. Оборот по дебету – поступление, по кредиту – выдача наличных денег из кассы.

Кредитовые операции учитываются в журнале-ордере №1; дебетовые операции – в ведомости №1.

К счету 50 открываются субсчета:

50-1 «Касса организации»

50-2 «Операционная касса» – учитывает наличие и движение денежных средств, в билетных и багажных кассах портов и вокзалов

50-3 «Денежные документы» - учитывается наличие находящихся в кассе организации почтовых марок, авиабилетов и др.

50-4 «Валютная касса» - учитываются валютные средства.

Учет операций по расчетному счету.

Для хранения денег и осуществления расчетов с поставщиками, покупателями, фин. органами и др. организациями после регистрации в банке открывается р/с. Организ-я является собственником р/с. Все операции производятся с ее согласия на основании документов спец. Формы, подписанной директором и гл. бухгалтером. Некотор. операции банк осуществл-т самостоятельно. К ним относят просроченные платежи по бюджету, суммы по исполнительным листам, просроченные ссуды банку, проценты за пользование ссудами. В случае отсут-я денег на расч. Счете для оплаты платежей, документы кот. следует оплатить, банк помещает в картотеку «расчетные документы, не оплаченные в срок». По мере поступления средств на р/с,просроченные платежи оплачиваются.

Для учета операций по расч. счету служит синт. счет 51 «Расчетн. Счет».

При использ-и журнально-ордерной формы учета используется ж/о №2.

Учет валютных операций.

Счет 52 предназначен для обобщения информации о наличии движения ден. Ср-в в иностр. Валютах на валютных счетах в банках на терр-и РФ и за рубежом.

Счет 52\1 – текущий вал. счет

Счет 52\2 – транзитный вал. счет

Счет 52\3 – валютн. счета за рубежом

Текущ. валютн. счет и валютн. счета за рубежом используются для учета валютных средств предприятия и проведения всех валютных операций, кроме зачисления валютной выручки.

Транзитный валютный счет используется для зачисления вал. выручки. При поступлении валютной выручки на транзитный вал. счет п\п-е оформляет поручение на обязательн. продажу предусмотренной законодательством части валютной выручки и одновременное зачисление на текущий валютный счет оставшейся валютн. суммы. В поручении указывается сумма транспортных, экспедиционных и страховых расходов, понесенных предприятием в валюте. Эта сумма вычитается из валютной выручки при определении суммы, предназначенной для обязательной продажи.

При безналичной форме расчетов может использоваться счет 55 «Специальные cчета в банке».

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Деньги под отчет могут получить только сотрудники данной организации, уполномоченные приказом руководителя на право совершать хозяйственные, административные, представительские и др. расходы, а также сотрудники, направляемые в служебные командировки. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они были выданы, или со дня возвращения из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия авансовый отчет с приложением подтверждающих документов об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Для учета расчетов с подотчетными лицами используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Поиск по сайту: