Аналіз виконання кошторису видатків Криворізької бібліотеки № 24

Примітка: в дужках вказані коди економічної класифікації видатків.

Аналізовані дані показали, що основну частину видатків займають видатки на оплату праці працівників, котрі йдуть по 1110 коду економічної класифікації видатків. Так у відсотковому відношенні вони склали по кошторису 62,4 %, тобто 135958 грн., а фактично 51%, тобто 135352 грн. звідси випливає, що фактична сума виплаченої зарплати робітникам є меншою від тої, котра виділена по кошторису на 606 грн., або на 0,4 % (606 / 135958 *100 %).

Також відбулось зменшення ще і по 1150 коду економічної класифікації видатків, тобто по видатках на оплату послуг з утримання бібліотеки, на суму 4 грн. (-0,1%). А от фактичне значення видатків по 1120 та 1130 кодах перевищило суму кошторисного призначення на 3560 грн. та 1657 грн. відповідно, проте у відсотковому відношенні їх частка в загальній величині видатків зменшилась на – 2,6 % та – 0,1 % відповідно, і склала 19,2 % та 4,0 %. Причиною цього явища стало перевищення фактичного витрачання коштів над кошторисним призначенням по 1160 коду економічної класифікації видатків, тобто по оплаті послуг та енергоносіїв, на 43201 грн., тобто на 176,2 % (43201 / 24523 * 100 %) – більш ніж в півтора рази. Відповідно відразу ж збільшилась і їх питома вага в загальній величині витрат: з 11,2 % (по кошторису) до 25,5 % (по фактичних витратах), тобто на 14,3 % (25,5 % - 11,2%).

Всього по кошторису спостерігалось перевищення фактичних видатків над кошторисним призначенням на суму 47808 грн., тобто на 21,9 % (47808 / 218000 * 100 %), що призвело до витрачання бюджетних коштів на загальну суму 265808 грн.

Однією з складових аналізу кошторису видатків установи є аналіз касового виконання кошторису видатків. Під час проведення даного аналізу касові видатки співставляються із сумою перерахованих коштів, тобто із сумою бюджетних асигнувань.

Таке співставлення дозволяє виявити недовитрачання та пере розхід виділених з бюджету коштів та забезпечує систематичний контроль за процесом виконання кошторису видатків. Подібні факти можуть бути результатом збільшення касових видатків понад виділені бюджетні асигнування по одних кодах при недовикористані коштів по інших кодах економічної класифікації. По загальному правилу їх наявність свідчить про порушення принципу цільового використання бюджетних асигнувань, що призводить до погіршення утримання мережі установ та обслуговування контингентів. Проте слід враховувати, що економія бюджетних коштів може бути заслуженою, а перевитрачання – оправданим.

З вище наведених даних ми бачимо, що бібліотека за звітній період не допустила жодної копійки перерозходу бюджетних коштів, що є позитивним показником її діяльності. Крім того, по видатках, що йдуть по 1160 коду економічної класифікації видатків, тобто по видатках на оплату комунальних послуг та енергоносіїв, мав місце недорозхід, тобто економія бюджетних коштів на загальну суму 12275 грн. (24523 – 12248).

Причиною такої економії може бути як бережливе використання енергоносіїв так і зменшення обсягів касових розрахунків, а також можлива ще й така причина як згорання діяльності, тобто зменшення кількості філіалів бібліотек, а звідси відповідно і простоювання приміщень, що в кінцевому результаті випливає на економії електроенергії. Звичайно в разі присутності другої причини то тоді це є негативним фактором, адже бібліотечна установа не на повну потужність використовує власні фонди.

По даній установі ми бачимо, що в загальному має місце перевищення фактичних видатків над касовими на суму 60083 грн. якщо аналізувати по кодах економічної класифікації то фактичні видатки перевищують касові по таких видах:

– по 1120 коду, тобто по нарахуваннях на заробітну плату, на суму 3560 грн. (51060-47500);

– по 1130 коду «Придбання предметів постачання і матеріалів» на суму 1657 грн. (10500-8843);

– по 1160 коду «Оплата комунальних послуг та енергоносіїв» на суму 55476 грн. (67724-12248).

Крім того, в школі також мало місце і перевищення касових видатків над фактичними на загальну суму 610 грн., а саме по таких кодах:

– по 1110 коду «Оплата праці працівників бюджетних установ» на суму 606 грн. (135958-135352);

– по 1150 коду «Оплата послуг з утримання установ» на суму 4 грн. (690 - 686).

Перевищення фактичних видатків над касовими свідчить про те, що бібліотечна установа невчасно розраховується за спожиті матеріали, комунальні послуги та енергоносії, що звичайно є негативним фактором.

А перевищення касових над фактичними видатками є прикладом того, що школа, в нашому випадку, оплатила вартість послуг зв’язку на суму 690 грн., а спожила лише вартість даних послуг на 686 грн. крім того, ми бачимо, що установа для виплати зарплати отримала 135958 грн., а фактично витратила лише 135352 грн. Даний факт може свідчити про наявність депонованої зарплати на суму 606 грн.

Поиск по сайту: