В. Оценка пассивов и активов

В бухгалтерском учете активы принимаются по первоначальной (исторической) стоимости.

Обязательства или пассивы отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора.

В банковском учете также соблюдается условие соответствия аналитического и синтетического учета.

Согласно плану счетов в банковском учете деление счетов идет на:

- активные,

- пассивные

- счета без определенного признака.

Активы и пассивы, выраженные в иностранной валюте, в бухгалтерском учете отражаются в рублях по курсу валюты на день совершения операции.

Аналитические счета с драгоценными металлами и камнями ведутся в учетных единицах.

Учетная единица - это например цена чистого золота за один грамм, установленная банком или другими биржами.

Баланс банка составляется ежедневно. Работа с клиентами начинается с баланса на утро операционного дня. При необходимости банки могут снимать балансы несколько раз в течение операционного дня.

Для банковского учета характерны следующие счета:

1) счета первого порядка - три знака

2) счета второго порядка - два знака

3) аналитические счета - 20 значные

В банковском учете счета второго порядка формируются с учетом срока проведения операции по следующим срокам:

- До востребования

- До 30 дней

- До 90 дней

- 91-180

- 181 - 355,366

- От 1 года до 3 х лет

- Свыше 3х лет

По ценным бумагам, а также по внутрибанковским расчетам помимо приведенных сроков дополнительно утверждены следующие сроки:

- на один день

- до семи дней

По внебалансовым счетам раздела Г, предусмотрены сроки:

- на следующий день

- 2-7 дней

- 8-30 дней

- 31-90 дней

- более 90 дней

Аналитические счета строятся по следующей схеме:

Приложение 1 302- П

Основные валюты имеют коды:

810 рубли

840 доллары

978 евро

Пример. ООО Орбита открыло в АКБ студенческий расчетный счет 5165.

Расчетный счет 40702 810(рубли)3(защитный ключ)0001(головной офис)0005165(расчетный счет)

05/09/2012

Пример. Открыть аналитический счет по учету выпущенных депозитных сертификатов в рублях сроком на 1 год, 2 выпуск данной серии.

52104(выпущенные депозитные сертификаты сроком до 1 года)810(рублевый депозитный сертификат) 4( защитный ключ по компьютеру)0001(головной офис)0000002(второй выпуск)

Форма аналитического счета определена номер 2 П "О безналичных расчетах" с изм от 04.04.2012 + указания от мая 2800, 2820 ц/б

Разные банки модулируют свои образцы аналитические счетов. И обязательными реквизитами любого аналитического счета должны выступать:

Форма лицевого счета

Лицевой счет N407028105 (владелец счета) наименование за ______

(Дата проведения платежа)

Сальдо на начало дня (1 000 000, 00)

Итого. Сальдо начальное + кредитовый оборот – дебетовый оборот=1 950 000,00

В течение 4.09.2012 по расчетному счету:

1) зачислены наличные деньги из кассы предприятия 800 000,00

2) зачислена выручка за проданную продукцию 650 000,00

3) списаны налоги с расчетному счета 240 000,00

4) списан аванс поставщиком за сырье 260 000,00

Поиск по сайту: